Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Сроки уплаты страховых взносов ИП на УСН в 2019 году без работников

  • 11 декабря 2018
  • 952

ИП обязан платить страховые взносы на свое обязательное пенсионное и медицинское страхование до момента исключения из ЕГРИП. В статье - таблица сроков уплаты страховых взносов ИП на УСН в 2019 году без работников, правильные КБК, примеры расчета и образцы платежек.

Заплатить страховые взносы своевременно и без ошибок вам помогут:

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам для ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по взносам

Кто обязан и не обязан платить взносы

Если ЕГРИП содержит запись о предпринимателе, то обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС сохраняется за бизнесменом даже, когда он работает по трудовому договору или находится в местах лишения свободы.

При этом пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса содержит ряд исключений из указанного выше правила.

  1. Период прохождения военной службы по призыву.
  2. Период:
    • ухода за ребенком в возрасте до полутора лет ();
    • лицом, которое является инвалидом первой группы;
    • ребенком-инвалидом либо лицом, в возрасте более 80 лет.
  3. Период проживания мужа или жены военнослужащего в местности, где отсутствует возможность трудоустройства.
  4. Период проживания за границей мужа или жены работника дипломатического представительства или консульского учреждения РФ.

Таблица 1. Документы, подтверждающие отсутствие у ИП обязанности платить страховые взносы

документы ип для неуплаты страховых взносов

Уплата взносов на соцстрахование для возможности получать пособия по нетрудоспособности и по материнству является добровольной. Предпринимателю следует зарегистрироваться в территориальном отделении ФСС по месту прописки. Для этого в отделение он подает:

  • заявление по форме из приказа от 25.02.14 № 108н
  • оригинал и копию паспорта.

Таблица сроков уплаты страховых взносов ИП на УСН в 2019 году без работников

В таблице 2 покажем, как ИП на УСН должен оплачивать страховые взносы за себя (сроки уплаты).

Таблица 2. Сроки перечисления взносов ИП за себя в 2019 году

Вид взноса

Куда перечислить

Размер платежа

Когда заплатить

на ОПС

В ИФНС по месту жительства

29 354 руб.

31.12.2019 г.

на ОМС

6884 руб.

31.12.2019 г.

на ОПС

1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 руб.

При этом сумма ограничена до 234 832 руб.

01.07.2020 г.

Как рассчитать страховые взносы ИП на УСН в 2019 году без работников

Взносы на ОМС рассчитывают по формуле:

формула расчета взносов на омс

Размер фиксированного платежа в 2019 году – 6884 руб. За полный месяц работы ИП перечисляет 1/12 этой суммы, за полный квартал – 1/4.

Расчет делают пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ИП вел деятельность. Если месяц неполный, то пропорционально календарным дням. 

Обратите внимание, что фиксированные взносы на ОМС и ОПС за 2019 год перечисляют не позднее первого рабочего дня января 2020 года включительно. Срок уплаты сдвигается из-за новогодних праздников.

Пример

Запись в ЕГРИП о предпринимателе занесли в 2017 году. Фиксированный платеж на ОМС за 2019 год составляет 6884 руб. 

Его можно перечислить:

  • единовременно;
  • четырьмя ежеквартальными платежами по 1721 руб.;
  • двенадцатью ежемесячными платежами по 573,67 руб.

Размер взноса на ОПС зависит от суммы годового дохода, которую получил ИП. При этом не имеет значения наличие наемного персонала (письмо Минфина от 05.04.2017 № 03-15-05/20186).

Если доход за год составил не более 300 000 рублей, расчет делают по формуле:

формула расчета взносов на осп доход менее 300000руб

Размер фиксированного платежа в 2019 году – 29 354 рубля. За полный месяц работы ИП перечисляет 1/12 этой суммы, за полный квартал – 1/4.

Расчет делают пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ИП вел деятельность. Если месяц неполный, то пропорционально календарным дням. 

Пример

Запись в ЕГРИП о предпринимателе занесли в 2017 году. Фиксированный платеж на ОПС за 2019 год составляет 29 354 руб. 

Его можно перечислить:

  • единовременно;
  • четырьмя ежеквартальными платежами по 7338,5 руб.;
  • двенадцатью ежемесячными платежами по 2446,17 руб.

При превышении 300 000 рублей расчет взносов на ОПС делают поэтапно.

Шаг 1. Найти значение фиксированного платежа:

формула расчета взносов на опс

Шаг 2. Рассчитать доплату с дохода более 300 000 рублей:

формула расчета взносов на осп доход более 300000руб

Найти значение максимального взноса:

формула расчета максимального взноса на опс

За 2019 год оно составит:

29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.

Сравнить с этой суммой общий фиксированный взнос на ОПС и взнос с доход а

более 300 000 рублей.

Если выполняется неравенство:

формула расчета доплаты взноса на опс

Найти сумму доплаты:

формула расчета доплаты взноса на опс

Если выполняется неравенство:

формула расчета доплаты взноса на опс

Найти сумму доплаты:

формула расчета доплаты взноса на опс

Таким образом, ИП заплатит:

  • взносы на ОПС за год в размере 29 354 рубля вне зависимости от полученного в 2019 году дохода;
  • 1% с суммы превышения дохода в размере 300 000 рублей, но не более максимальной доплаты.

Пример

Доход ИП за 2019 год – 20 530 000 руб.

Фиксированный взнос на ОПС за 2019 год – 29 354 руб. 

Доплата с дохода на сумму более 300 000 руб.:

(20 530 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 202 300 руб.

Общая сумма взносов на ОПС:

29 354 + 202 300 = 231 654 руб.

Максимальный размер взносов на ОПС за 2019 год – 234 832 руб.

Сумма доплаты: 234 832 - 29 354 = 205 478 руб.

Обратите внимание, что сумму дохода рассчитывают по правилам Налогового кодекса в зависимости от системы налогообложения (см. таблицу 3).

Таблица 3. Как рассчитать доходы ИП

таблица расчета дохода ип

Новые КБК для уплаты страховых взносов ИП за себя

В 2018 году финансовое ведомство ввело новые КБК по уплате предпринимателями фиксированных платежей и 1% с суммы превышения дохода в размере 300 000 рублей (приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н). Мы собрали их в таблице 4.

Таблица 4. КБК для уплаты страховых взносов ИП за себя

таблица кбк для уплаты страховых взносов ип за себя

Образцы платежных поручений

В этом разделе мы собрали образцы платежек на перечисление всех видов взносов ИП за себя.

  1. Платежка на перечисление фиксированного платежа на ОПС:
образец платежного поручения взносы ип на опс за себя
  1. Платежка на перечисление на ОПС с превышения дохода в размере 300 000 рублей:
образец платежного поручения взносы ип на опс за себя
  1. Платежка на перечисление фиксированного платежа на ОМС:
образец платежного поручения взносы ип на омс за себя
  1. Платежка на перечисление добровольного взноса в ФСС:

образец платежного поручения взносы ип в фас за себя

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок