Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

  • 11 декабря 2018
  • 15601

Сдать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года необходимо до 30 января 2019г. В статье – бланк и образец заполнения РСВ, бесплатные справочники, образцы документов и полезные ссылки.

Важно!
Основные документы, которые помогут составить отчет по страховым взносам без ошибок

Программа "БухСофт" формирует расчет по взносам в автоматическом режиме. После подготовки он тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить РСВ сформированный как в “БухСофт”, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить РСВ

Без проблем платить взносы и отчитываться по ним помогут следующие документы:

Отчитаться по взносам в инспекцию по окончании 4 квартала 2018 г. должны фирмы и предприниматели, которые в 2018 г. начислили на вознаграждения физлицам обязательные страховые платежи - пенсионные, медицинские взносы и социальные страховые взносы по нетрудоспособности и материнству. Плательщиками взносов могут быть фирмы, предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств, которые выдали зарплату сотрудникам, заплатили за услуги или работы физлиц – исполнителей по ГП договорам, приобрели у физлица лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д. Все они сдают типовой налоговый отчет – расчет по страховым взносам (РСВ).

Другие документы по страховым взносам и отчетности

Ознакомившись с заполнением расчета страховых взносов за 4 квартал 2018 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Действующий бланк расчета страховых взносов за 4 квартал 2018 г.

В РСВ отражаются такие показатели, как:

  • суммы облагаемых вознаграждений физлицам,
  • обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству,
  • суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

Единый расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 г. инспекция принимает по форме из приказа от 10.10.16 No ММВ-7-11/551@. Этот бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 г., когда часть платежей передали в ведение ФНС.  Актуальный бланк приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018: сроки сдачи

По общему правилу отчитаться в налоговую фирмы и предприниматели должны не позднее 30-го числа месяца после завершения периода. При этом не имеет значения, в какой форме составлен расчет – на бумаге или в виде файла. Подробнее о крайних отчетных датах читайте в таблице 1.

Напомним: сдать РСВ в виде файла должны фирмы и предприниматели, у которых в среднем число наемных сотрудников составляет 26 человек или более. Если же сотрудников 25 человек или менее, то сдать РСВ в налоговую можно или на бумаге, или в виде файла.

Как и по любой налоговой отчетности, по расчету по страховым взносам за 4 квартал 2018 сроки сдачи, выпадающие на выходной, переносятся на будущий рабочий день.

Пример 1

Сдавать расчет за 1 квартал полагается к 30 апреля. Но в 2018 году это нерабочий день, поэтому крайняя дата была перенесена на будущий рабочий день – на 3 мая.

Таблица 1. Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018: сроки сдачи

Дата в 2019г.

Какой РСВ сдавать

Полезная информация

30-е января

Отчет за 2018г.

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет по контрольным соотношениям и передает РСВ. Отчитайтесь по взносам онлайн:

Подготовить РСВ

30-е апреля

Отчет за 1-й квартал 2019г.

30-е июля

Отчет за 1-е полугодие 2019г.

30-е октября

Отчет за 9-ть месяцев 2019г.

За пропуск крайней даты для сдачи отчетности взыскивается денежная санкция – штраф в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не больше, чем 30% от величины недоимки, и не меньше, чем 1000 р.

Перечислять штраф нужно по отдельным КБК для каждого вида платежей. Поэтому сумму штрафной санкции рассчитывают отдельно по следующему алгоритму.

Шаг 1. Определяют недоимку по каждому виду обязательных страховых платежей.

Шаг 2. Рассчитывают штраф в процентах от недоимки по каждому виду обязательных страховых платежей.

Пример 2

Инспекция оштрафовала ООО «Символ» на 1000р. Суммы штрафа по видам обязательных страховых платежей составляют:

  • по ОПС - 733,33р. (22% / 30% x 1000р.);
  • по ОСС по нетрудоспособности и материнству – 96,67р. (2,9% / 30% x 1000р.);
  • по ОМС – 170р. (5,1% / 30% x 1000р.).

Аналогично рассчитываются части штрафа, взыскиваемого в процентах от суммы недоимки по взносам.

Кроме того, налоговики могут заблокировать счет фирмы или предпринимателя:

  • за просрочку с отчетностью от 10 дней и более с крайней даты для ее подачи;
  • за недоимку – если плательщик не исполнит требование о погашении долга, направленное ему из инспекции.

Из чего состоит расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 г.

Полный бланк РСВ состоит из 24-х листов, объединенных в следующие разделы:

  • титульный лист;
  • страница  "Сведения о физлице, не являющемся ИП";
  • раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика взносов" и 10 приложений к нему;
  • раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов - глав КФХ" и одно приложение к нему;
  • раздел 3 "Персонифицированная информация о застрахованных лицах".

Состав отчета различается для разных групп плательщиков. Обычные фирмы и предприниматели сдают:

  • титульный лист,
  • первый раздел,
  • подразделы 1.1 и 1.2 из приложения No 1 к первому разделу,
  • приложение No 2 к первому разделу,
  • третий раздел.

О дополнениях к РСВ для иных групп плательщиков читайте в таблице 2.

Таблица 2. Из чего состоит расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 г.

Категория плательщика взносов

Особенности по составу РСВ

Если выплачивались больничные и прочие социальные пособия по нетрудоспособности и материнству

  • прил. No 3 к первому разделу
  • прил. No 4 к первому разделу

Главы КФХ

  • титульный лист,
  • второй раздел,
  • приложение No 1 ко второму разделу

Фирмы и предприниматели, где сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда

  • подраздел 1.3.1 приложения No 1 к первому разделу,
  • подраздел 1.3.2 приложения No 1 к первому разделу

Если начислены взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,
  • сотрудников организаций в сфере угольной промышленности;

Подраздел 1.4 приложения No 1 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили взносы по пониженным ставкам

Прил. с No 5 по № 8 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений временно пребывающим в России:

  • иностранцам
  • лицам без гражданства

Прил. No 9 к первому разделу

Если физлица платили взносы с вознаграждений иным физлицам – не ИП за  услуги личного, домашнего или иного подобного характера, например:

  • уход и присмотр за детьми, больными, престарелыми в возрасте от 80 лет, иными лицами, нуждающимися в уходе по медицинскому заключению;
  • репетиторские услуги;
  • уборка жилья;
  • помощь по ведению домашнего хозяйства

Прил. No 10 к первому разделу

Физлица, не зарегистрированные как ИП, не указавшие в РСВ свой ИНН

Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП"

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Даже если вознаграждений физлицам не было начислено, подать в инспекцию «нулевой» расчет должны фирмы и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой или ГП договор. Это может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора.

Если не сдать «нулевой» расчет по страховым взносам за 4 квартал, инспекция может оштрафовать и заблокировать счет. 

Общие правила оформления РСВ от руки

Заполнять расчет следует:

  • черной, фиолетовой или синей пастой;
  • печатными заглавными буквами.

При этом запрещается:

  • исправлять ошибки с применением корректирующего средства;
  • печатать ЕРСВ на обеих сторонах бумаги;
  • проделывать портящие документ отверстия при скреплении листов расчета.

Стоимостные показатели нужно указать в рублях и копейках. Если количественный или стоимостной показатель отсутствует, то в ячейках, отведенных под его заполнение, ставят нули "0". При отсутствии иных показателей в ячейках ставят прочерки.

Также разрешено распечатать отчет на принтере.

Как заполнить титульный лист расчета по страховым взносам за 4 квартал

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Как оформить остальные показатели, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Как заполнить титульный лист

Поле титульного листа

Как оформляется

Номер корректировки

  • код «0--» при первичном заполнении ЕРСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

Отчетный (расчетный) период

В расчет по страховым взносам за 4 квартал – код «34» 

В остальных случаях:

  • код « 21» – в РСВ за 1 квартал
  • код «31» –  в расчете за полугодие
  • код «33» - в РСВ за девять месяцев

Календарный год

2018

ИНН

Идентификатор юрлица или ИП, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • юрлица – код причины постановки на учет из свидетельства
  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 4 квартал

По месту нахождения

  • код «120» - для предпринимателей
  • код «214» - для российской фирмы
  • код «222» - для подразделения российской фирмы
  • код «124» - для главы КФХ
  • код «335» - для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для юрлица – название
  • для подразделения юрлица – название его или фирмы
  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

Актуальный пример заполнения титульного листа смотрите в окне ниже.

Как оформить раздел 1 РСВ

В первом разделе должны быть отражены показатели по видам обязательных страховых взносов к уплате:

  • на ОПС;
  • на ОСС по больничным и материнству;
  • на ОМС.

Как оформить строки первого раздела, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Как оформить раздел 1

Строка раздела 1

Название строки

Как оформляется

010

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки
  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

020

КБК по взносам на пенсионное страхование

Проверить КБК

030

Взносы на пенсионное страхование к уплате

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

031 - 033

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

040

КБК по взносам на медицинское страхование

Составить платежку

050

Взносы на медицинское страхование к уплате

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

051 - 053

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

060

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

Проверить КБК

070

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

071 - 073

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

080

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

Подготовить платежку

090

Взносы на дополнительное соцобеспечение

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

091 – 093

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

100

КБК по взносам на социальное страхование

Проверить КБК

110

Взносы на социальное страхование к уплате

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

111 - 113

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

120

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

Превышение расходов над платежами на социальное страхование по накоплению с начала года

121 - 123

Превышение расходов над платежами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

Актуальный пример заполнения первого раздела смотрите в окне ниже.

Как заполнить подраздел 1.1 приложения No 1 к разделу 1

В подразделе 1.1 прил. No 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОПС. Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • суммарно за последние три месяца;
  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.1, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Как заполнить подраздел 1.1 прил. No 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.1 приложения No 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОПС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОПС

021

Число физлиц из строки 020, вознаграждения которым нарастающим итогом с начала 2018 г. превысили 1 021 000р.

030

Сумма выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу - 1 021 000р.

060

Сумма рассчитанных взносов на ОПС

061

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам в пределах 1 021 000р. по накоплению с начала года

062

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам свыше 1 021 000р. по накоплению с начала года

Актуальный пример заполнения подраздела 1.1 приложения 1 к первому разделу смотрите в окне ниже.

Как оформить подраздел 1.2 из приложения No 1 к разделу 1

В подразделе 1.2 прил. No 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • суммарно за последние три месяца;
  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.2, читайте в таблице 6.

Таблица 6. Как заполнить подраздел 1.2 прил. No 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОМС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Сумма облагаемых выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОМС

Актуальный пример заполнения подраздела 1.2 прил. 1 к первому разделу смотрите в окне ниже.

Как заполнить приложение No 2 к разделу 1

Как оформить строки приложения No 2 к первому разделу, читайте в таблице 7.

Таблица 7. Как заполнить приложение No 2 к разделу 1

Строка приложения No 2 к разделу 1

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)
  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОСС

020

Сумма облагаемых выплат физлицам

030

  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу - 815 000р.

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

У фирм и предпринимателей, имеющих фармацевтическую лицензию - сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У фирм, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре - сумма облагаемых вознаграждений членам экипажей судов

053

У ИП на ПСН, имеющим наемных сотрудников, по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК - сумма облагаемых выплат сотрудникам

054

У фирм и предпринимателей, выплачивающих вознаграждения сотрудникам - временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС - сумма облагаемых выплат таким сотрудникам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОСС

070

Сумма расходов на выплату пособий за счет ФСС

080

Полученное от ФСС возмещение расходов на выплату пособий

Показатель по строке 090 рассчитывается по формуле:

строка 090 формула

Актуальный пример заполнения приложения 2 к первому разделу смотрите в окне ниже.

Как оформить раздел 3

Третий раздел должен быть заполнен на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как оформить строки третьего раздела и подраздела 3.1, читайте в таблице 8.

Таблица 8. Как оформить раздел 3

Строка раздела 3

Как оформляется

010

Номер корректировки:

  • код «0--» при первичном заполнении отчета
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях отчетов

020

Код периода:

  • «21» – по РСВ за 1 квартал
  • «31» – по РСВ за полугодие
  • «33» – по РСВ за 9 месяцев
  • «34» – по РСВ за год

020

Как на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»

030

2018 – как в поле титульного листа «Календарный год»

040

Номер сведений о физлице

050

Дату подачи сведений о физлице

060

ИНН физлица, которому начислены вознаграждения

070

СНИЛС физлица, которому начислены вознаграждения

080 - 100

Ф.И.О. физлица по паспорту

110

Дата рождения по паспорту

120

Код страны гражданства физлица по Классификатору стран мира или код страны, выдавшей физлицу документ, удостоверяющий личность

130

Код пола:

  • «1» – мужской
  • «2» – женский

140

Код вида удостоверения личности

150

Реквизиты удостоверения личности (серия и номер документа)

160, 170 и 180

Признак застрахованности физлица по ОПС, ОМС и ОСС:

«1» – является застрахованным лицом

«2» – не является застрахованным лицом.

Актуальный пример заполнения подраздела 3.1 третьего раздела смотрите в окне ниже.

Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены данные о:

  • вознаграждениях физлицам;
  • начисленных платежах на ОПС.

Как оформить строки подраздела 3.2 третьего раздела, читайте в таблице 9.

Таблица 9. Как оформить раздел 3

Строка/графа раздела 3

Как оформляется

190

Номер месяца в году:

  • «07» - октябрь 2018 г.
  • «08» - ноябрь 2018 г.
  • «09» - декабрь 2018 г.

200

Код категории застрахованного физлица

210

Сумма вознаграждений физлицу за каждый из месяцев - октябрь, ноябрь и декабрь 2018 г.

220

Сумма облагаемых вознаграждений физлицу

230

Вознаграждения по ГП договорам

240

Сумма платежей на ОПС

250

Сумма облагаемых вознаграждений, которая для физлица не превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу по платежам на ОПС - 1 021 000р.

260

Номер месяца в году:

  • «07» - октябрь 2018 г.
  • «08» - ноябрь 2018 г.
  • «09» - декабрь 2018 г.

270

Код тарифа

280

Суммы вознаграждений, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам

290

Сумма платежей на ОПС по доптарифам

300

Итоговые суммы

Актуальный пример заполнения подраздела 3.2 третьего раздела смотрите в окне ниже.

Заполнение необязательных разделов РСВ

Фирмы и предприниматели, у которых сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда, дополнительно оформляют подраздел 1.3.2 прил. № 1 к первому разделу. Актуальный пример заполнения приведен в окне ниже.

Если работодатель платил сотрудникам больничные или иные пособия по нетрудоспособности и материнству, он дополнительно оформляет прил. № 3 и № 4 к первому разделу. Актуальный пример заполнения прил. № 3 приведен в окне ниже.

Главы фермерских крестьянских хозяйств дополнительно оформляют:         

  • второй раздел расчета:

раздел 2 бланк

  • приложение No 1 ко второму разделу расчета:

приложение 1 к разделу 2 бланк

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок