Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Как рассчитать налог на прибыль: пример

  • 4 февраля 2019
  • 119

Чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно знать облагаемую сумму и ставку налогообложения. В статье - пример формул и перечни облагаемых сумм, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие документы (их можно скачать):

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать достаточно часто. Все зависит от способа расчета налога на прибыль – по поступлениям прошлого квартала или по фактической прибыли, а также от величины поступлений. В любом случае отчитываться по «прибыльному» налогу необходимо как минимум четыре раза в год. При этом отчет принимают только на актуальном бланке.

В последний раз декларацию по прибыли обновляли приказом от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ с отчета за 2016 год. Это было связано, в том числе, с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс. Так как правки главного налогового документа продолжаются, это рано или поздно потребует откорректировать «прибыльную» декларацию. Чтобы не отслеживать все изменения и не сверять бланк вручную, удобнее заполнять декларацию автоматически – в программе БухСофт.

Декларация по налогу на прибыль есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по прибыли онлайн

Другие документы по налогам и взносам

Ознакомившись с расчетом налога на прибыль, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налог на прибыль: как рассчитать налоговую базу

Чтобы рассчитать любой налог, необходимо знать налоговую базу налоговую и ставку, по которой начисляется платеж. По «прибыльному» налогу для российских юрлиц базой считается общая сумма полученных облагаемых доходов, уменьшенная на сумму признаваемых расходов. Облагаемая база определяется нарастающим итогом с начала отчетного года. По налогу на прибыль, как рассчитать сумму платежа, определяют по формуле:

налоговая база формула

Если по формуле получен отрицательный результат, то облагаемая база считается нулевой.

Периоды по «прибыльному» налогу

Облагаемая сумма рассчитывается по накоплению с начала каждого периода – отчетного или налогового. Налоговым «прибыльным» периодом считается год по календарю. А отчетные «прибыльные» периоды – это:

  • или первый, второй, третий и далее календарный месяц в течение года;

  • или первый квартал, полгода и 9 месяцев.

Налог на прибыль: как посчитать авансовый платеж

По наиболее распространенной ставке «прибыльного» платежа – 20 процентов – авансовые перечисления рассчитываются и перечисляются отдельно в бюджет федеральный и бюджет региональный по следующим соотношениям:

  • в федеральный бюджет – 3 процента;

  • в региональный бюджет – 17 процентов.

В результате расчет платежа ведется по следующим формулам:

  1. «Прибыльный» аванс в бюджет федерального уровня:

авансовый платеж федеральный бюджет формула

  1. «Прибыльный» аванс в региональный бюджет:

авансовый платеж региональный бюджет формула

Налог на прибыль: как посчитать доходы

К доходам от реализации относятся поступления от продажи:

  • товаров или продукции;

  • сделанных работ;

  • выполненных услуг;

  • прав имущественного характера.

Реализуемое имущество может быть создано фирмой самостоятельно или куплено ранее для дальнейшей перепродажи. Поступления от реализации облагаются «прибыльным» налогом независимо от того, получены они в денежной или в неденежной форме.

Ко внереализационным поступлениям относятся суммы, не признаваемые поступлениями от реализации. Это могут быть, например:

  • положительные курсовые разницы;

  • полученные санкции за нарушение контрагентами условий договоров;

  • проценты по займам и кредитам, которые выданы контрагентам;

  • цена выявленного при инвентаризации имущества и т.д.

Какие доходы не учитываются при расчете платежа

Не подпадают под налогообложение доходы, названные в статье 251 НК РФ, в том числе полученные деньги или имущество в качестве залога или задатка, выявленные при инвентаризации права имущественного характера на результаты интеллектуальной собственности, суммы привлеченных займов и кредитов и т.д.

Налог на прибыль: как считается сумма расходов

К затратам в связи с производством и продажами относятся суммы, без которых невозможно произвести, сохранить, доставить и продать товары, выполнить работы или услуги, продать права имущественного характера. Кроме того, к производственным затратам относятся суммы, израсходованные на поддержание основных средств в рабочем состоянии, в том числе на их эксплуатацию, ремонт, обслуживание. Также к этой группе затрат можно отнести суммы, потраченные на НИОКР и т.д.

С точки зрения группировки затрат их можно определить как материальные, оплату труда наемного персонала, суммы амортизации и иные траты фирмы.

Ко внереализационным тратам, уменьшающим налогооблагаемые доходы, относятся суммы, не связанные с производством и продажами – например, проценты к уплате по полученным займам и кредитам, отрицательные курсовые разницы, затраты в связи с судебными разбирательствами, подлежащие уплате санкции по договорам с контрагентами, затраты на банковское обслуживание.

Также в состав внереализационных затрат включаются убытки – например, возникающие при списании безнадежных задолженностей, потери от наступления форсмажорных обстоятельств (пожаров, аварий, стихийных природных бедствий, чрезвычайных ситуаций и т.д.).

Какие расходы не учитываются при расчете платежа

Не уменьшают «прибыльные» доходы затраты, которые прямо поименованы в Налоговом кодексе в качестве исключаемых. К подобным суммам относятся, например, подлежащие перечислению санкции по налогам и взносам, суммы, внесенные в уставный капитал другой фирмы, материальная помощь сотрудникам, переданные деньги или имущество в качестве задатка или залога и т.д.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программу «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.

Подключите "БухСофт" со скидкой 50%

Акция на первое подключение к программе "БухСофт" Комфорт. Бухгалтерия + Зарплата и кадры

Подробнее об акции ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок