Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Как рассчитать налог на прибыль: пример

  • 4 февраля 2019
  • 129

Чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно знать облагаемую сумму и ставку налогообложения. В статье - пример формул и перечни облагаемых сумм, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие документы (их можно скачать):

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать достаточно часто. Все зависит от способа расчета налога на прибыль – по поступлениям прошлого квартала или по фактической прибыли, а также от величины поступлений. В любом случае отчитываться по «прибыльному» налогу необходимо как минимум четыре раза в год. При этом отчет принимают только на актуальном бланке.

В последний раз декларацию по прибыли обновляли приказом от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ с отчета за 2016 год. Это было связано, в том числе, с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс. Так как правки главного налогового документа продолжаются, это рано или поздно потребует откорректировать «прибыльную» декларацию. Чтобы не отслеживать все изменения и не сверять бланк вручную, удобнее заполнять декларацию автоматически – в программе БухСофт.

Декларация по налогу на прибыль есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по прибыли онлайн

Другие документы по налогам и взносам

Ознакомившись с расчетом налога на прибыль, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налог на прибыль: как рассчитать налоговую базу

Чтобы рассчитать любой налог, необходимо знать налоговую базу налоговую и ставку, по которой начисляется платеж. По «прибыльному» налогу для российских юрлиц базой считается общая сумма полученных облагаемых доходов, уменьшенная на сумму признаваемых расходов. Облагаемая база определяется нарастающим итогом с начала отчетного года. По налогу на прибыль, как рассчитать сумму платежа, определяют по формуле:

налоговая база формула

Если по формуле получен отрицательный результат, то облагаемая база считается нулевой.

Периоды по «прибыльному» налогу

Облагаемая сумма рассчитывается по накоплению с начала каждого периода – отчетного или налогового. Налоговым «прибыльным» периодом считается год по календарю. А отчетные «прибыльные» периоды – это:

  • или первый, второй, третий и далее календарный месяц в течение года;

  • или первый квартал, полгода и 9 месяцев.

Налог на прибыль: как посчитать авансовый платеж

По наиболее распространенной ставке «прибыльного» платежа – 20 процентов – авансовые перечисления рассчитываются и перечисляются отдельно в бюджет федеральный и бюджет региональный по следующим соотношениям:

  • в федеральный бюджет – 3 процента;

  • в региональный бюджет – 17 процентов.

В результате расчет платежа ведется по следующим формулам:

  1. «Прибыльный» аванс в бюджет федерального уровня:

авансовый платеж федеральный бюджет формула

  1. «Прибыльный» аванс в региональный бюджет:

авансовый платеж региональный бюджет формула

Налог на прибыль: как посчитать доходы

К доходам от реализации относятся поступления от продажи:

  • товаров или продукции;

  • сделанных работ;

  • выполненных услуг;

  • прав имущественного характера.

Реализуемое имущество может быть создано фирмой самостоятельно или куплено ранее для дальнейшей перепродажи. Поступления от реализации облагаются «прибыльным» налогом независимо от того, получены они в денежной или в неденежной форме.

Ко внереализационным поступлениям относятся суммы, не признаваемые поступлениями от реализации. Это могут быть, например:

  • положительные курсовые разницы;

  • полученные санкции за нарушение контрагентами условий договоров;

  • проценты по займам и кредитам, которые выданы контрагентам;

  • цена выявленного при инвентаризации имущества и т.д.

Какие доходы не учитываются при расчете платежа

Не подпадают под налогообложение доходы, названные в статье 251 НК РФ, в том числе полученные деньги или имущество в качестве залога или задатка, выявленные при инвентаризации права имущественного характера на результаты интеллектуальной собственности, суммы привлеченных займов и кредитов и т.д.

Налог на прибыль: как считается сумма расходов

К затратам в связи с производством и продажами относятся суммы, без которых невозможно произвести, сохранить, доставить и продать товары, выполнить работы или услуги, продать права имущественного характера. Кроме того, к производственным затратам относятся суммы, израсходованные на поддержание основных средств в рабочем состоянии, в том числе на их эксплуатацию, ремонт, обслуживание. Также к этой группе затрат можно отнести суммы, потраченные на НИОКР и т.д.

С точки зрения группировки затрат их можно определить как материальные, оплату труда наемного персонала, суммы амортизации и иные траты фирмы.

Ко внереализационным тратам, уменьшающим налогооблагаемые доходы, относятся суммы, не связанные с производством и продажами – например, проценты к уплате по полученным займам и кредитам, отрицательные курсовые разницы, затраты в связи с судебными разбирательствами, подлежащие уплате санкции по договорам с контрагентами, затраты на банковское обслуживание.

Также в состав внереализационных затрат включаются убытки – например, возникающие при списании безнадежных задолженностей, потери от наступления форсмажорных обстоятельств (пожаров, аварий, стихийных природных бедствий, чрезвычайных ситуаций и т.д.).

Какие расходы не учитываются при расчете платежа

Не уменьшают «прибыльные» доходы затраты, которые прямо поименованы в Налоговом кодексе в качестве исключаемых. К подобным суммам относятся, например, подлежащие перечислению санкции по налогам и взносам, суммы, внесенные в уставный капитал другой фирмы, материальная помощь сотрудникам, переданные деньги или имущество в качестве задатка или залога и т.д.

По ссылке читайте про расчет НВОС в 2019 году.

logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок