Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Как выделить из суммы НДС

  • 8 февраля 2019
  • 44

Как выделить из суммы НДС – формулы и примеры для разных налоговых ставок, случаи их применения смотрите в статье, здесь также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем перечислять НДС помогут следующие документы (их можно скачать):

С 2019 года ставка НДС – основная и расчетная – повышена. Теперь по основной ставке налог начисляют в размере 20 процентов, а по расчетной – исходя из 20/120. Новые суммы налога и стоимость отгрузок будут отражены в отчетности за 1 квартал 2019 года. Бланк декларации в связи с этим обновлен приказом ФНС от 28.12.18 № СА-7-3/853@. В то же время отчитаться за 4 квартал 2018 года нужно на прежнем бланке.

Подобные ситуации, когда налоговая отчетность меняется вслед за корректировками законодательства, не редкость. Изменения декларация и налоговых расчетов в последние годы стали привычными. Поэтому, чтобы не отслеживать каждое изменение бланка декларации и не сверять реквизиты вручную, удобнее оформлять отчетность автоматически – в программе БухСофт.

Декларация по НДС есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по НДС онлайн

Другие документы по налогам

Ознакомившись с вопросом, как выделить из суммы НДС, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Как из суммы выделить НДС по расчетной ставке 20/120

Основная ставка налога применяется при следующих операциях:

  • отгрузке имущества, реализации услуг, работ в пределах России;

  • ввозе товаров в Россию;

  • монтажно-строительных работах, выполненных для своих нужд.

С 1-го января 2019 г. налоговый тариф повышен с 18 процентов до 20 процентов. Поэтому по вышеназванным операциям сумма налогового платежа возросла, даже если цена имущества, услуг, работ без учета налога осталась прежней.

На основании новой основной ставки повышена также расчетная ставка налога – с 18/118 до 20/120. Расчетный налоговый тариф применяется, когда получают аванс в счет дальнейшей отгрузки имущества, выполнения услуг или работ; при аренде госимущества у структур государственной власти или у муниципальных структур; при приобретении у иностранных поставщиков или исполнителей, которые не числятся в составе российских налогоплательщиков и т.д.

Чтобы выделить из суммы НДС по тарифу 20/120, применяют формулу:

НДС расчетная ставка 20 формула

Пример 1

Как из суммы выделить НДС по ставке 20/120

ООО «Символ» получало аванс в счет отгрузки имущества стоимостью 60 000 р., реализация которого облагается по тарифу 20 процентов.

Бухгалтеру «Символа» пришлось выделить из суммы НДС следующим образом: 60 000 р. х 20/120 = 10 000 р. Этот налог отражен в учете «Символа»:

Дт 51 Кт 62 субсчет «Полученные авансы» - 60 000 р.

Дт 62 субсчет «НДС» (76 субсчет «НДС») Кт 68 субсчет «Расчеты НДС» - 10 000 р.

Как выделить из суммы НДС по расчетной ставке 10/110

Пониженный тариф налога применяется в случаях, когда производится внутрироссийская отгрузка или ввоз на территорию страны:

  • пищевых продуктов, детских товаров из постановления от 31.12.04 № 908;

  • книжной продукции и печатной периодики из постановления от 23.01.03 № 41;

  • медицинской техники, лекарств и медицинских товаров из постановления от 15.09.08 № 688.

Соответственно, расчетный пониженный тариф используется при получении аванса в счет отгрузки вышеназванного имущества, облагаемого по сниженной налоговой ставке.

Чтобы выделить из суммы НДС по тарифу 10/110, применяют формулу:

НДС расчетная ставка 10 формула

Пример 2

Как выделить НДС по ставке 10/110

ООО «Символ» получало аванс в счет отгрузки имущества стоимостью 55 000 р., реализация которого облагается по тарифу 10 процентов.

Как выделить НДС - следующим образом: 55 000 р. х 10/110 = 5000 р. Этот налог отражен в учете «Символа»:

Дт 51 Кт 62 субсчет «Полученные авансы» - 55 000 р.

Дт 62 субсчет «НДС» (76 субсчет «НДС») Кт 68 субсчет «Расчеты НДС» - 5000 р.

Как выделить НДС: что полезно знать

Вопрос о том, как из суммы выделить НДС, возникает в тех случаях, когда имущество, услуги, работы облагаются налогом по ненулевым ставкам, в том числе в случаях, когда аванс разделен на части. Если же реализация льготируется и подпадает под нулевую ставку, определять сумму налога нет необходимости.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок