БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году

25 февраля 2019
6788
Средний балл: 0 из 5

Уплата налога на прибыль может быть ежеквартальной и ежемесячной. От этого зависит срок уплаты в 2019 году. Крайние даты мы привели в подробной таблице. Также ознакомьтесь с полезными сервисами, которые помогут рассчитаться с бюджетом.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Ознакомьтесь со сроками сдачи декларации в удобной таблице, а также с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС:

Расчет налога на прибыль и авансов по немуМетодические указания ФНС. Скачать бесплатно 
Расчет авансов ежемесячно от фактической прибылиМетодические указания ФНС. Скачать бесплатно 
Расчет авансов по налогу на прибыль ежеквартальноМетодические указания ФНС. Скачать бесплатно 

Заполнять декларации по налогу на прибыль онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по налогу на прибыль

Законодательство предусматривает три способа уплаты налога на прибыль:

  1. Ежеквартально.

  2. Ежемесячно по фактической прибыли.

  3. Ежемесячно по прибыли предыдущего квартала.

Сроки уплаты при ежеквартальном способе

Ежеквартальные авансовые платежи делают компании, доходы которых за предыдущие 4 квартала не достигли в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Перечисление сумм в бюджет производят не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда срок приходится на выходной или праздничный день, платеж можно произвести в ближайший рабочий день. Например, при уплате налога на прибыль в 2019 году за 1 квартал 28 апреля приходится на понедельник.

Уплату налога на прибыль в 2019 году за 1 квартал нужно произвести не позднее 29.04.2019 года (понедельник).

Сроки при ежемесячной уплате аванса по фактической прибыли

Фирма имеет право делать авансовые платежи исходя из фактически полученной за отчетный период прибыли. Согласно статье 285 Налогового кодекса таковыми являются 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д. до конца календарного года.

При уплате авансов ежемесячно, исходя из фактической прибыли, сдавать декларацию также следует каждый месяц.

При авансовом налоге на прибыль срок перечисления авансов в бюджет - 28-е число месяца, следующего за отчетным. Так, для 1 квартала 2019 года это: 28 февраля, 28 марта и 29 апреля 2019 года.

Для перехода на данный способ, нужно представить в ИФНС соответствующее заявление в произвольной форме (см. бланк выше). Причем сделать это надо до 31 декабря года, после окончания которого начнется применение такого порядка уплаты.

Возможность применять такой способ есть и у вновь созданных компаний. При этом уведомить ИФНС о начале его применения следует в месяце создания. По его итогам нужно рассчитать размер первого авансового платежа и представить в первую отчетность.

Сроки при ежемесячной уплате аванса исходя из прибыли предыдущего квартала

Статья 286 Налогового кодекса обязывает компании производить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, при одновременном выполнении двух условий:

  1. В ИНФС не подали заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.

  2. Доходы за 4 предыдущих квартала превысили в среднем 15 млн. рублей за квартал.

Отчетными периодами при данном способе уплаты являются:

  • I квартал;

  • полугодие;

  • 9 мес. календарного года.

По итогам каждого из указанных периодов определяют квартальный авансовый платеж. Эту сумму показывают в декларации. По сути она представляет собой налог на прибыль, полученный за весь отчетный период. Но это не задолженность фирмы, так как в отчетном периоде начисляются авансовые платежи:

  • ежемесячно в течение 3 последних месяцев отчетного периода;

  • ежеквартально по итогам предыдущих отчетных периодов.

Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.

Отметим, что речь идет именно о начисленных, а не об уплаченных авансах. ИФНС проверит по карточкам расчетов с бюджетом правильность и своевременность уплаты налога. Данные в карточки заносят из двух источников:

  • начисления сумм налога авансов согласно декларациям;

  • суммы по платежкам.

Сроки уплаты аванса по налогу на прибыль - не позже 28 числа каждого месяца отчетного квартала. Например, сроки уплаты за 1 квартал 2019 года: до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2019 года.

Ежемесячно следует уплачивать треть авансового платежа за квартал (заявлен в декларации). Формулы расчета:

  1. За II квартал:

авансовый платеж налог на прибыль

  1. За III квартал:

авансовый платеж налог на прибыль

  1. За IV квартал:

авансовый платеж налог на прибыль

Отметим: если сумму нельзя поделить на три без остатка, то полученный остаток можно прибавить к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572).

Согласно расчетам, значение авансового платежа может получиться отрицательным или быть равно 0. В таком случае не нужно производить уплату за квартал.

Также отметим: уплату можно производить досрочно. Платить позже установленного срока нельзя. За это могут оштрафовать.

Бланк заявления о возврате излишне уплаченного налога смотрите по ссылке.

Таблица сроков уплаты налога на прибыль в 2019 году

В таблице 1 представлена уплата налога на прибыль 2019 сроки уплаты в 2019 и 2020 годах по всем рассмотренным выше способам:

Таблица 1. Налог на прибыль: сроки уплаты 2019

Квартал

Ежеквартальная уплата

Ежемесячно уплате по фактической прибыли

Ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала

I

январь

29.04.2019

28.02.2019

28.01.2019

февраль

28.03.2019

28.02.2019

март

28.04.2019

28.03.2019

II

апрель

30.07.2019

28.05.2019

28.04.2019

май

28.06.2019

28.05.2019

июнь

29.07.2019

28.06.2019

III

июль

28.10.2019

28.08.2019

29.07.2019

август

28.09.2019

28.08.2019

сентябрь

28.10.2019

28.09.2019

IV

октябрь

30.03.2020

28.11.2019

28.10.2019

ноябрь

30.12.2019

28.11.2019

декабрь

28.01.2020

30.12.2019

По ссылке читайте про негативное воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Штрафные санкции за неуплату налога на прибыль и просрочку

У инспекторов есть три способа наказать компанию за неуплату или несвоевременную уплату.

  1. Штраф. Его размер составляет от 20% от значения прибыли, показанного в декларации. При этом не имеет значения, был ли налог не уплачен полностью или частично (ст. 122 НК РФ). Максимальная сумма штрафа может достичь 40% от суммы прибыли. Инспекторы применят максимум, если при проверке докажут умышеленность занижения налоговой базы.

  2. Пени. Требование об уплате пени выставят за каждый день просрочки или неуплаты.

  3. Блокировка расчетного счета фирмы. Сделать это инспекторы могут сразу после вынесения решения о взыскании налогов.

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок