Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

  • 27 февраля 2019
  • 656

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Вы можете сформировать расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

При самостоятельном заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал вам обязательно потребуются:

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 годаСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно 
Актуальный бланк 6-НДФЛСкачать бесплатно 
Полное руководство по заполнению 6-НДФЛВсе нюансы в одном документе. Скачать бесплатно 
Сборник практических примеров заполнения 6-НДФЛ100 ситуаций. Скачать бесплатно 

Актуальная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (новый бланк)

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

форма 6 ндфлформа 6 ндфл

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.

  2. Предприниматели.

  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Отчитываться по выплатам физлицам и удержанному с них налогу, в том числе по форме 6-НДФЛ, за 1 квартал 2019 года необходимо, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;

  • физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;

  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче 6-НДФЛ действует налоговое правило о том, что крайний срок представления отчета, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую за ним рабочую дату. Подробнее о сроках в таблице 1:

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Период отчета

Срок, установленный НК РФ

Срок в 2019 году в соответствии с календарем

Первый квартал

30 апреля

30 апреля

Второй квартал

31 июля

31 июля

Третий квартал

31 октября

31 октября

Четвертый квартал (год)

1 апреля следующего года

1 апреля 2020 года

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 1 квартале 2019 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6-НДФЛ

Нарушение

Санкция для фирмы

Нарушен срок сдачи 6-НДФЛ

1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;

Отчет не сдан

Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета

В отчете есть ошибки или нестыковки

500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Ошибки или нестыковки не привели к:

  • потерям для бюджета;

  • недоимке по НДФЛ;

  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт сформирует 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в автоматическом режиме. После подготовки расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить расчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал расчет 6-НДФЛ с задержкой почти на два месяца – 28 июня 2019 г. вместо 30 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 1 квартал

Если с начала 2019 года по состоянию на конец 1 квартала фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Но безопаснее подать нулевой 6-НДФЛ, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала.

Куда сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;

  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности представления 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где сотрудник получает доход

В какую инспекцию отчитываться

В головном подразделении

По месту нахождения головного подразделения

В обособленном подразделении

По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой

И в головном подразделении, и в обособленном

  • по доходам, полученным в головном подразделении - в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;

  • по доходам, полученным в обособленном подразделении - по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО

В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям

По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории

От предпринимателя-плательщика ЕНВД

По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД

От предпринимателя, работающего на ПСН

По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент

От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД

  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД - по месту этой деятельности;

  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;

  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;

  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняют обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.

  2. Буквы и цифры проставляют в ячейках слева направо.

  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставят прочерки.

  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляют по порядку: «001», «002», «003» и т. д.

  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал: титульный лист

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» - при первичной сдаче расчта;

  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;

  • код 31 – полугодие;

  • код 33 – девять месяцев;

  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;

  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;

  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2019

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;

  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;

  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз - на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;

  • в строке 070 – удержанный налог;

  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);

  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2019

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года нужно учесть следующие правила:

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.

  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.

  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.

  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с января по март.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;

  • по строке 110 – день удержания налога;

  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;

  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;

  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2019

6-НДФЛ за 1 квартал: пример заполнения по зарплате

Если выплатили зарплату за декабрь в январе, включите удержанный налог в раздел 1 расчета за I квартал 2019 года. Декабрьскую зарплату, которую выплатили 29.12.2018 года, в разделе 2 отчета за 2018 год не показывайте, даже если перечислили налог в тот же день. Включите сумму в отчет за I квартал 2019 года.

Если окончательный расчет по зарплате за январь проведен в феврале, такая операция попадет в раздел 2 6-НДФЛ 1 квартала.  

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 8 числа следующего месяца. В 2019 году зарплата январь выдана 8 февраля. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

  • № 100 – 31.01.2019;
  • № 110 – 08.02.2019;
  • № 120 –11.02.2019.

Как заполнить расчет по премиям

Пример 3

ООО «Символ» выплатило премии за 1 квартал 25 марта. В разделе 2 отражены даты по строкам:

  • № 100 – 25.03.2019;
  • № 110 – 25.03.2019;
  • № 120 – 26.03.2019.

Ежемесячные производственные премиальные поощрения считаются оплатой труда, а значит, дата их получения - последний день месяца.

Пример 4

ООО «Символ» в 2019 году выдало сотрудникам январские премии 7 февраля. Эти сведения попадут в раздел 2 отчета по строкам:

  • № 100 – 28.02.2019;
  • № 110 – 07.02.2019;
  • № 120 – 08.02.2019.
«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Уважаемый клиент!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок