Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

  • 6 марта 2019
  • 11261

Каждый регион РФ самостоятельно устанавливает срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году. В статье – онлайн-справочник и актуальная таблица, которую можно бесплатно скачать.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух" в рабочем окне программы БухСофт.

Закажите обратный звонок или позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Правильно определить ставку, срок уплаты налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:

По имущественному налогу юрлиц законодательно установлены как годовые платежи и отчеты, так и промежуточные – авансовые перечисления и расчет по ним. Однако на общегосударственном уровне Налоговый кодекс определяет по налогу на имущество юрлиц только налоговый период – календарный год, и дату сдачи годовой отчетности – не позднее 30-го марта года, следующего после отчетного.

Что же касается отчетности, то она по «имущественному» налогу типовая для всех регионов страны. Действующие бланки расчета по авансу и декларации утверждены приказом от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. В них недавно вносились изменения – приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. В результате бланки по «имущественному» платежу скорректированы с отчетности за периоды в 2019 году.

Заполняйте платежки на перечисление налога на имущество в программе БухСофт. Она поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие данные.

Скачать правильную платежку по налогу на имущество

Кому важен срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Соблюдать по налогу на имущество юридических лиц сроки уплаты необходимо российским фирмам, а также иностранным юлицам, у которых есть представительства или налогооблагаемые недвижимые объекты в РФ.

Кому важно соблюдать срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц, зависит еще и от наличия у фирмы облагаемых либо необлагаемых объектов. Подробнее об этом читайте в заключительной части статьи.

Налог на имущество юридических лиц: сроки уплаты, общие по России

По имущественному перечислению юрлиц законодательство определяет только налоговый период – календарный год, и день сдачи годовой отчетности – не позднее 30-го марта года, следующего после отчетного. А все промежуточные перечисления и отчеты остаются на усмотрение региональных органов власти. Поэтому на разных территориях страны срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц различается.

Срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц по регионам России

Даты авансовых платежей и даты сдачи расчетов по авансам субъекты РФ определяют сами и могут даже отменить их. Если все  же авансы по налогу на имущество и отчетность по ним в регионе не отменены, то точные даты определяют региональные власти. Ограничение только одно – перечислить аванс не позднее 30-го числа месяца, следующего после отчетного периода.

По налогу на имущество юридических лиц в 2019 году сроки уплаты можно посмотреть в онлайн-справочнике на сайте ФНС по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/. Все указанные на сайте ФНС даты приведены в таблицах далее - по каждому субъекту РФ отдельно.

Крайние даты платежей по автономным округам

Российские регионы, имеющие статус автономного округа, устанавливают по налогу на имущество юридических лиц сроки уплаты одним из следующих способов:

  • как фиксированную дату - например, по годовому платежу;

  • как определенный день после завершения отчетного периода;

  • как день, зависящий от крайней даты декларации или расчета по авансовому платежу.

Подробности о платежах в российских регионах, имеющих статус автономного округа, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Налог на имущество юридических лиц: сроки уплаты по автономным округам

Код

Субъект РФ

ОКТМО

Крайние дни в 2019 году

Авансы

Годовое перечисление

87

Чукотский автономный округ

77000000

Пятый рабочий день после дня для сдачи расчета по авансовому перечислению

14 мая,

6 июля,

7 ноября

Десятый рабочий день после дня для подачи годовой декларации

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

71800000

Последнее число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

83

Ненецкий автономный округ

11800000

30-е число месяца после  отчетного периода

1-е марта 2020 г.

Срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц в субъектах РФ - краях

Российские регионы, имеющие статус края, устанавливают по налогу на имущество юридических лиц сроки уплаты одним из следующих способов:

  • как фиксированную дату, в том числе по авансовым платежам;

  • как точный день после отчетной даты;

  • как день, зависящий от крайней даты для сдачи отчетности.

Подробности об «имущественных» платежах в российских регионах, имеющих статус края, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Налог на имущество юридических лиц: сроки уплаты

Код

Субъект РФ

ОКТМО

Крайние дни в 2019 году

Авансы

Годовое перечисление

75

Забайкальский

76000000

7 мая

6 августа

6 ноября

5-е апреля 2020 г.

41

Камчатский

30000000

В день для сдачи расчета по авансовому перечислению

В день крайнего дня подачи годовой декларации

27

Хабаровский

08000000

5 мая

5 августа

5 ноября

10-е апреля 2020 г.

26

Ставропольский

07000000

45 календарных дней после  отчетного периода:

15 мая

14 августа

14 ноября

15-е апреля 2020 г.

25

Приморский

05000000

10 мая

10 августа

10 ноября

24

Красноярский

04000000

Пятый день после дня для сдачи расчета по авансовому перечислению

Десятый день после крайнего дня подачи годовой декларации

23

Краснодарский

03000000

22

Алтайский

01000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

Крайние сроки платежей по областям России

В областях России по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году сроки уплаты определяются по-разному:

  • как точные даты;

  • как точное количество дней после отчетной даты;

  • как день, зависящий от даты представления отчетности.

Подробнее о крайних днях для «имущественных» платежей в российских областях читайте в таблице 3.

Таблица 3. Сроки уплаты по областям

Код

Субъект РФ

ОКТМО

Крайние дни в 2019 году

Авансы

Годовое перечисление

79

Еврейская автономная

99000000

Пятый рабочий день после даты для сдачи расчета по авансовому перечислению

Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации

76

Ярославская

78000000

25-е число месяца после  отчетного периода

25-е марта 2020 г.

73

Ульяновская

73000000

40 календарных дней после  отчетного периода

10-е апреля 2020 г.

71

Тульская

70000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

70

Томская

69000000

14 мая

6 августа

7 ноября

13-е апреля 2020 г.

69

Тверская

28000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

68

Тамбовская

68000000

67

Смоленская

66000000

66

Свердловская

65000000

5 мая

5 августа

5 ноября

10-е апреля 2020 г.

65

Сахалинская

64000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

64

Саратовская

63000000

В последний день для сдачи расчета по авансовому перечислению:

30 апреля

30 июля

30 октября

В последний день для подачи годовой декларации - 30-е марта 2020 г.

62

Рязанская

61000000

1 мая

1 августа

1 ноября

1-е апреля 2020 г.

61

Ростовская

60000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

60

Псковская

58000000

5-е число второго месяца после отчетного периода

10-е апреля 2020 г.

58

Пензенская

56000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

57

Орловская

54000000

5 мая

5 августа

5 ноября

5-е апреля 2020 г.

52

Омская

52000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

54

Новосибирская

50000000

30 апреля

30 июля

30 октября

53

Новгородская

49000000

5-е число второго месяца после отчетного периода

Десятый день после дня для подачи годовой декларации

52

Нижегородская

22000000

Десятый день после последней даты для подачи расчета по авансовому перечислению

51

Мурманская

47000000

Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому перечислению

50

Московская

46000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

49

Магаданская

44000000

48

Липецкая

42000000

47

Ленинградская

41000000

35 дней после отчетного периода

10-е апреля 2020 г.

46

Курская

38000000

14 мая

6 августа

7 ноября

13-е апреля 2020 г.

45

Курганская

37000000

5 ноября

20 декабря

5-е апреля 2020 г.

44

Костромская

34000000

Пятый день после дня для сдачи расчета по авансовому перечислению

Десятый день после дня для подачи годовой декларации

43

Кировская

33000000

6 мая

5 августа

5 ноября

6-е апреля 2020 г.

40

Калужская

29000000

5-е число второго месяца после отчетного периода

Десятый день после дня для подачи годовой декларации

39

Калининградская

27000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

38

Иркутская

25000000

37

Ивановская

24000000

Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому перечислению

Десятый день после дня для подачи годовой декларации

36

Воронежская

20000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

35

Вологодская

19000000

Пятый день после даты для сдачи расчета по авансовому перечислению

Десятый день после даты для подачи годовой декларации

34

Волгоградская

18000000

30 апреля

30 июля

30 октября

30-е марта 2020 г.

33

Владимирская

17000000

10-е число месяца после  отчетного периода

32

Брянская

15000000

В день сдачи расчета по авансовому перечислению

30

Астраханская

12000000

30-е число месяца после  отчетного периода

29

Архангельская

11000000

5 мая

5 августа

5 ноября

10-е апреля 2020 г.

28

Амурская

10000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2030 г.

Крайние сроки платежей по республикам в составе России

Регионы, имеющие статус республик, устанавливают крайние дни платежей для юридических лиц либо фиксированными датами, либо периодом после отчетной даты, либо периодом после даты для сдачи отчета. Подробности об «имущественных» платежах в российских республиках смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Налог на имущество юридических лиц в 2019 году: сроки уплаты по республикам

Код

Субъект РФ

ОКТМО

Крайние дни в 2019 году

Авансы

Годовое перечисление

21

Чувашская

97000000

Пятый рабочий день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому платежу

15-е апреля 2020 г.

19

Хакасия

95000000

Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому перечислению

Десятый день после последней даты для подачи годовой декларации

18

Удмуртская

94000000

5 мая

5 августа

5 ноября

10-е апреля 2020 г.

16

Татарстан

92000000

5-е число второго месяца после отчетного периода

5-е апреля 2020 г.

15

Северная Осетия - Алания

90000000

Пятый день после крайней даты сдачи расчета по авансовому платежу

Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

14

Саха (Якутия)

98000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

13

Мордовия

89000000

28-е число месяца после  отчетного периода

28-е марта 2020 г.

12

Марий Эл

88000000

5-е число второго месяца после отчетного периода

5-е апреля 2020 г.

11

Коми

87000000

6 мая

5 августа

5 ноября

10-е апреля 2020 г.

10

Карелия

86000000

5-е число второго месяца после отчетного периода

09

Карачаево-Черкесская

91000000

28-е число месяца после  отчетного периода

28-е марта 2020 г.

08

Калмыкия

85000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

07

Кабардино-Балкарская

83000000

30 апреля

31 июля

31 октября

1-е апреля 2020 г.

06

Ингушетия

26000000

30-е число месяца после  отчетного периода

Десятый день после крайнего срока подачи годовой бухотчетности

05

Дагестан

82000000

Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

04

Алтай

84000000

30-е марта 2020 г.

03

Бурятия

81000000

02

Башкортостан

80000000

В последний день для сдачи расчета по авансовому перечислению:

30 апреля

30 июля

30 октября

30-е марта 2020 г.

01

Адыгея

79000000

5 мая

5 августа

5 ноября

10-е апреля 2020 г.

Крайние даты платежей в остальных регионах

В регионах, не упомянутых выше – городах Москве, Севастополе, а также в Крыму перечислить годовой платеж за 2019 г. необходимо не позднее 30-го марта 2020 г. Тогда как в Санкт-Петербурге крайняя дата платежа определена как последний день для подачи годовой декларации. Подробности смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Крайние даты перечислений

Код

Субъект РФ

ОКТМО

Крайние дни в 2019 году

Авансы

Годовое перечисление

92

г. Севастополь

67000000

30-е число месяца после  отчетного периода

30-е марта 2020 г.

91

Крым

35000000

77

г. Москва

45000000

78

г. Санкт-Петербург

40000000

В последний день для сдачи расчета по авансовому платежу

В последний день для подачи годовой декларации

Недвижимое и движимое имущество юридических лиц

Под налогообложение в 2019 году подпадают только недвижимые объекты. Поэтому важно обозначить различие между ними и движимыми объектами. Главная сложность заключается в том, что четких определений для этих понятий в Налоговом кодексе нет. Поэтому сейчас есть возможность переквалифицировать движимый объект в недвижимый, после чего у фирмы появляется недоимка по налогу.

В дальнейшем законодатели планируют внести поправки в Налоговый кодекс, чтобы разграничить движимое и недвижимое имущество с точки зрения налогообложения. А пока что под недвижимостью рекомендовано понимать:

  • имущественные объекты, неперемещаемые без вреда для их дальнейшего использования;

  • машиноместа, поставленные на кадастровый учет;

  • воздушный и водный  транспорт с обязательной госрегистрацией.

Согласно недавним разъяснениям контролирующих органов, признаки недвижимости определены в:

  • ЕГРН (Едином госреестре недвижимости);

  • ОКОФ (Общероссийском классификаторе основных фондов);

  • Федеральном законе «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений» (от 30.12.09 № 384-ФЗ).

Движимое имущество – это объекты, не названные выше, в том числе:

  • автотранспорт,

  • компьютеры,

  • серверы,

  • оборудование,

  • станки,

  • сельхозживотные и т.д.

Какое имущество подпадает под налогообложение у юридических лиц

Фирмы рассчитывают «имущественные» платежи двумя способами: по среднегодовой стоимости объектов или по кадастровой оценке. Подробности смотрите в таблице 6.

Таблица 6. Что подпадает под налогообложение

№ п/п

Способ налогообложения

Объекты

Уточнение

1.

По среднегодовой стоимости

Основные средства фирм

  • в собственности;
  • в аренде;
  • в лизинге;
  • в доверительном управлении;
  • полученные в рамках товарищества

2.

По кадастровой стоимости

Недвижимые объекты

  • деловые центры;
  • административные центры;
  • комплексы торговые;
  • помещения офисные;
  • помещения торговые;
  • помещения для общепита;
  • помещения для бытового обслуживаия жилье, не поставленное на баланс в качестве ОС

Необлагаемое имущество юрлиц

Не подпадают под налогообложение у коммерческих фирм основные средства и недвижимость, которые:

  1. Не считаются объектами имущественного налогообложения.
  2. Названы в таблице 1 как облагаемые, но подпадают под льготы.

Необлагаемые имущественные объекты

Не считаются объектами имущественного налогообложения, например:

  • движимые объекты;

  • земельные участки;

  • объекты природопользования;

  • суда из международного реестра;

  • памятники истории и культуры и т.д.

Льготируемые имущественные объекты

Относятся к облагаемым, но подпадают под льготы, например:

  • энергоэффективные объекты – в пределах трех лет с даты введения в действие;

  • профильное имущество религиозных юрлиц;

  • профильное имущество общественных объединений инвалидов;

  • имущество фармацевтических фирм для производства иммунобиологических ветеринарных препаратов против эпидемий и эпизоотий;

  • имущество протезных ортопедических фирм;

  • объекты адвокатских коллегий и бюро;

  • имущество юрконсультаций;

  • объекты участников проекта «Сколково».

Как рассчитать «имущественный» платеж

Расчет авансовых и годового платежей различается в зависимости от того, какую стоимость недвижимости применяют – среднегодовую или кадастровую.

При определении суммы платежа по среднегодовой стоимости расчет ведут по таким формулам:

авансовый платеж среднегодовая стоимость формула

годовой платеж среднегодовая стоимость формула

Если фирма имеет право на льготу, формулы для расчета платежа по среднегодовой оценке немного меняются:

авансовый платеж среднегодовая стоимость льгота формула

годовой платеж среднегодовая стоимость льгота формула

В свою очередь, показатель среднегодовой стоимости рассчитывают по формулам:

среднегодовая стоимость авансовая формула

среднегодовая стоимость годовая формула

Остаточная стоимость – это следующий показатель:

остаточная стоимость формула

При определении суммы платежа по кадастровой стоимости используют формулы:

авансовый платеж кадастровая стоимость формула

годовой платеж кадастровая стоимость формула

Другие документы по платежам и отчетности

Ознакомившись со сроком уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие ссылки, они помогут в работе:

logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок