Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

  • 6 марта 2019
  • 2586

Фирмы на “упрощенке” обязаны отчитаться в налоговую за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года. ИП – не позднее 30 апреля. Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”.

Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

Справочник действующих лимитов по “упрощенке”Скачайте и проверьте компанию на соответствие 
Справочник по уплате налога при применении УСНСтавки, сроки уплаты и сдачи отчетности. Скачать бесплатно 
Образец заполнения декларации по усн доходы минус расходы за 2018 годСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно 

Какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году ("упрощенка") см. по ссылке.

Форма для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

Для отчетности за 2018 год действует форма, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (далее - Приказ № ММВ-7-3/99@).

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН онлайн

Она включает в себя титульный лист и шесть разделов:

Но все разделы заполнять не требуется. При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» оформляют:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

Особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

Порядок заполнения “упрощенной” декларации регулирует Приказ № ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок).

Сначала заполняют раздел 2.2. Затем раздел 1.2. Момент оформления титульного листа значения не имеет. Его можно заполнить как в начале, так и в конце.

При компьютерном оформлении декларации знаки заполняют шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

Стоимостные показатели указывают в полных рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

При оформлении от руки пустые ячейки прочеркивают. При заполнении компьютером для дальнейшей печати на бумаге прочерки можно не ставить.

Заполнение титульного листа

Сначала заполняют поля “ИНН” и “КПП”. Номера можно посмотреть в уведомлениях о постановке компаний и ИП на учет в налоговых органах. КПП заполняют только фирмы

В поле “Номер корректировки”:

  • ставят «0--» при подаче первичной декларации;
  • «1--», «2--» при подаче “уточненки”, в зависимости от того, какая она по счету.

В поле “Налоговый период”, когда отчитываются за год ставят «34»

В поле «Отчетный год» – 2018.

В поле «Представляется в налоговый орган» указывают код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП. Узнать код можно с помощью этого сервиса:

В поле «По месту нахождения (учета)» указывают код места подачи декларации:

  • “120” - по месту жительства ИП;
  • “210” - по месту нахождения юридического лица.

В поле “Налогоплательщик”:

  • ИП указывают свое полное ФИО как в паспорте, без сокращений;
  • юрлица - свое полное наименование в соответствии с учредительными документами - уставом, учредительным договором и т. п.

Для заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» используют новый классификатор ОКВЭД 2. Но при подаче “уточненок” за периоды, истекшие до 2017 года,  используют коды, указанные в первичных декларациях (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Приведем особенности оформления титульного листа в таблице 1:

Таблица 1. Заполнение титульного листа декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Поле

Как заполнить

ИНН

Номер из свидетельства, выданного налоговой

КПП

  • КПП - номер из свидетельства, выданного налоговой (заполняют только юрлица);
  • ИП не заполняют

Номер корректировки

  • «0--» при первичной подаче;
  • «1--», «2--» - при подаче уточнений

Налоговый период

  • «34» – для декларации за год;
  • «50» – при ликвидации или реорганизации;
  • «95» – при переходе на другой налоговый режим;
  • «96» – при прекращении деятельности в качестве ИП

Отчетный год

2018

Представляется в налоговый орган

См. в сервисе выше

По месту учета

  • «120» - по месту прописки ИП;
  • «210» - по месту нахождения компании;
  • «215» - по месту нахождения ее правопреемника

Наименование/Ф.И.О.

  • для фирмы – полное наименование в соответствии с учредительными документами;
  • для ИП – в соответствии с паспортными данными

Код ОКВЭД

См. классификатор ОКВЭД 2

Номер контактного телефона

Цифры без пробелов и знаков между ними в порядке:

  • код страны;
  • код города;
  • номер телефона

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О., подпись

Заполнение раздела 2.2

Данный раздел показывает налоговую базу объекта «доходы минус расходы».

В строках 210–213 приводят нарастающим итогом:

  • доходы за 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год. Данные указывайте нарастающим итогом.

В случае, когда деятельность на УСН прекращена в течение года, доходы последнего отчетного периода указывают в строке 213.

Пример

Фирма прекратила деятельность на УСН в марте 2018 года.

В декларации доходы 1 квартала привели по строке 210 и продублировали по строке 213. В строках 211–212 поставили прочерки.

Отметим, что в части проставления прочерков в строках 211–212 раздела 2.2 ситуация спорная. Инспекторы могут не принять декларацию. В случаях прекращения деятельности на УСН с начала 2 квартала они предлагают указывать одинаковые доходы в строках 210–213. Но данное требование не является правомерным:

  • оно не связано с исчислением “упрощенного” налога;
  • не оказывает влияния на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст. 80 НК);
  • контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 211–212 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).

В строках 220–223 указывают расходы каждого отчетного периода нарастающим итогом.

В случае прекращения деятельности, расходы последнего отчетного периода дублируют в строке 223.

образец заполнения раздела 2 2 декларации по усн 2018

ИП приводят в строках 220–223 суммы взносов на страхование себя и своих сотрудников.

В строке 230 указывают:

  • убыток, полученный за отчетный год;
  • часть убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, который будет уменьшать базу отчетного года.

Убыток прошлых периодов списывают в полной сумме, но на протяжении 10 лет. Когда налоговая база меньше суммы убытка, что делает невозможным его списание в полном объеме, остаток переносят на будущие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК).

Налоговую базу каждого отчетного периода указывают в строках 240–243. При расчете годового значения налоговой базы из доходов вычитают убыток (строка 230).

Если расходы превысили доходы, сумму убытка указывают в строках 250–253.

Ставку “упрощенного” налога для объекта “доходы минус расходы” за каждый отчетный период и за год приводят по строкам 260–263. Напомним, она составляет 15%. Но может варьироваться в регионах в диапазоне от 0 до 15%.

образец заполнения раздела 2 2 декларации по усн 2018

Строки 270–273 предназначены для авансовых платежей. Их суммы рассчитывают как произведение налоговой базы (строки 240–243) и ставки налога (строки 260–263).

Если за отчетный период или за год получен убыток, в строках 270–273 ставятся прочерки.

В строке 280 приводят минимальный налог. Он равен произведению доходов за год (строка 213) на 1%.

Минимальный налог платят в случае, когда реальный налог меньше минимального или получен убыток.

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Код строки

Как заполнить

210 - 213

Доход нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году

230

Убыток прошлых лет или часть убытка, которая уменьшает доход текущего года

240 - 243

Налоговая база нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году

250 - 253

Убыток нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам

260 - 263

Налоговая ставка за каждый отчетный период и за год

270 - 273

Расчет налога нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам без учета страховых взносов

280

Минимальный налог - годовой доход (показатель строки 213), умноженный на 1%

Заполнение раздела 1.2

В данном разделе указывают итоговые авансовые платежи и сумму налога к уплате или уменьшению. Его заполняют на основании показателей раздела 2.2

В строке 010 приводят ОКТМО по месту нахождению фирмы или месту жительства ИП. В строках 030, 060, 090 ставят прочерк, если не меняли адрес.

При смене адреса укажите по строке 010 указывают новый ОКТМО. В строках 030, 060, 090 коды ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи.

Строка 020 предназначена для суммы авансового платежа за I квартал (по сроку 25 апреля). Значение равно исчисленному авансовому платежу по строке 270.

Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за полугодие (по сроку 25 июля). Значение определяют по формуле:

формула авансового платежа заполнение раздела 1 2 декларации по усн

При отрицательной разнице по строке 050 показывают авансовый платеж к уменьшению, а строку 040 не заполняют.

Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за 9 месяцев (по сроку 25 октября). Значение определяют по формуле:

формула авансового платежа заполнение раздела 1 2 декларации по усн

Когда авансовый платеж за полугодие начислен к уменьшению, применяют формулу:

формула авансового платежа заполнение раздела 1 2 декларации по усн

В строке 080 указывают авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев, если при расчетах получился отрицательный результат.

Строка 100 предназначена для суммы налога к доплате за год. Значение зависит от того, как были начислены авансовые платежи: к уплате или к уменьшению.

Если начислены авансовые платежи к уплате:

формула расчета налога заполнение раздела 1 2 декларации усн

При начислении авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 или 080, их значения нужно прибавить к исчисленному налогу и вычетам.

Если получилось отрицательное значение, его приводят по строке 110 как налог к уменьшению.

По строке 120 указывают минимальный налог к уплате за год. Его перечисляют в бюджет, когда выполняется неравенство:

неравенство какой налог платить

В расчет минимального налога включают начисленные авансовые платежи.

Если значение минимального налога больше значения авансовых платежей, то сумму строки 120 считают по формуле:

формула расчета строки 120 заполнение раздела 1 2 декларации по усн

В противном случае ставят прочерк.

При этом должно выполняться неравенство:

формула расчета строки 120 заполнение раздела 1 2 декларации по усн

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Код строки

Как заполнить

010

Указать код ОКТМО из классификатора ОК 033-2013

020

Аванс к уплате за 1 квартал

030

Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся - ставят прочерк

040

Аванс к уплате за полугодие за минусом аванса за 1 кв.

050

Аванс за полугодие к уменьшению

060

Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся - ставят прочерк

070

Аванс к уплате за 9 мес.

080

Аванс к уменьшению за 9 мес.

090

Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся - ставят прочерк

100

Налог к доплате за год

110

Налог за год к уменьшению

120

Минимальный налог. Рассчитывают как произведение годового дохода на 1%

Приведем пример расчета показателей для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год, когда по итогам года фирма получила прибыль. То есть начисленные авансовые платежи превысили налог.

Пример

Фирма на УСН применяет объект налогообложения “доходы минус расходы”. Налог платит по ставке 15%.

В течение 2018 года начислены и уплачены:

таблица показатели раздела 1 2 декларации по усн 2018

В разделе 1.2 декларации по УСН за 2018 год:

  • по строке 020 – авансовый платеж к доплате за I кв., – 9000 руб.;
  • 040 – авансовый платеж к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
  • 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 мес., – 3000 руб.;
  • 110 – налог к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).

Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Программа БухСофт заполнит декларацию по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по УСН онлайн

Заполненные титульный лист и разделы 2.2 и 1.2 выглядят так:

заполнение титульного листа декларации по уснобразец заполнения раздела 1 2 декларации по уснобразец заполнения раздела 2 2 декларации по усн

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ

Подключите "БухСофт" со скидкой 50%

Акция на первое подключение к программе "БухСофт" Комфорт. Бухгалтерия + Зарплата и кадры

Подробнее об акции ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок