Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Декларация по УСН за 2018 год: объект “доходы” (образец заполнения)

  • 11 марта 2019
  • 790

Фирмы на “упрощенке” обязаны отчитаться в налоговую за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года. ИП – не позднее 30 апреля. Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы” для ООО и ИП.

Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по УСН онлайн

Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы” вам помогут:

Справочник действующих лимитов по “упрощенке”Поможет не "слететь" с "упрощенки". Скачать бесплатно 
Справочник по уплате налога при применении УСНВсе нюансы уплаты в одном документе. Скачать бесплатно 
Декларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения для объекта “доходы”)Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно 

Форма для заполнения декларации по УСН за 2018 год “доходы”

Для отчетности за 2018 год действует форма, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (далее - Приказ № ММВ-7-3/99@). Она включает в себя титульный лист и шесть разделов:

Но все разделы заполнять не требуется. При УСН с объектом налогообложения «доходы» оформляют:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1.
  • раздел 2.1.2 (только плательщики торгового сбора).

Правила заполнения декларации по УСН “доходы”

Порядок заполнения “упрощенной” декларации регулирует Приказ № ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок).

Сначала заполняют разделы 2.1.1 и 2.1.2. Затем раздел 1.1. Момент оформления титульного листа значения не имеет. Его можно заполнить как в начале, так и в конце.

При компьютерном оформлении декларации знаки заполняют шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

Стоимостные показатели указывают в полных рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

При оформлении от руки пустые ячейки прочеркивают. При заполнении компьютером для дальнейшей печати на бумаге прочерки можно не ставить.

Заполнение титульного листа

Сначала заполняют поля “ИНН” и “КПП”. Номера можно посмотреть в уведомлениях о постановке компаний и ИП на учет в налоговых органах. КПП заполняют только фирмы

В поле “Номер корректировки”:

  • ставят «0--» при подаче первичной декларации;
  • «1--», «2--» при подаче “уточненки”, в зависимости от того, какая она по счету.

В поле “Налоговый период”, когда отчитываются за год ставят «34»

В поле «Отчетный год» – 2018.

В поле «Представляется в налоговый орган» указывают код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП. Узнать код можно с помощью этого сервиса:

В поле «По месту нахождения (учета)» указывают код места подачи декларации:

  • “120” - по месту жительства ИП;
  • “210” - по месту нахождения юридического лица.

В поле “Налогоплательщик”:

  • ИП указывают свое полное ФИО как в паспорте, без сокращений;
  • юрлица - свое полное наименование в соответствии с учредительными документами - уставом, учредительным договором и т. п.

Для заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» используют новый классификатор ОКВЭД 2. Но при подаче “уточненок” за периоды, истекшие до 2017 года,  используют коды, указанные в первичных декларациях (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Приведем особенности оформления титульного листа в таблице 1:

Таблица 1. Заполнение титульного листа декларации по УСН “доходы” за 2018 год

Поле

Как заполнить

ИНН

Номер из свидетельства, выданного налоговой

КПП

  • КПП - номер из свидетельства, выданного налоговой (заполняют только юрлица);

  • ИП не заполняют

Номер корректировки

  • «0--» при первичной подаче;

  • «1--», «2--» - при подаче уточнений

Налоговый период

  • «34» – для декларации за год;

  • «50» – при ликвидации или реорганизации;

  • «95» – при переходе на другой налоговый режим;

  • «96» – при прекращении деятельности в качестве ИП

Отчетный год

2018

Представляется в налоговый орган

См. в сервисе выше

По месту учета

  • «120» - по месту прописки ИП;

  • «210» - по месту нахождения компании;

  • «215» - по месту нахождения ее правопреемника

Наименование/Ф.И.О.

  • для фирмы – полное наименование в соответствии с учредительными документами;

  • для ИП – в соответствии с паспортными данными

Код ОКВЭД

См. классификатор ОКВЭД 2

Номер контактного телефона

Цифры без пробелов и знаков между ними в порядке:

  • код страны;

  • код города;

  • номер телефона

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О., подпись

Образец заполнения раздела 2.1.1

Данный раздел содержит информацию о доходах и вычетах. В последний входят страховые взносы и больничные, уменьшающие “упрощенный” налог или авансовый платеж по нему.

По строке 102 приводят признак налогоплательщика:

  • «1», когда ООО или ИП производят выплаты работникам;
  • «2», когда у ИП нет работников и он платит страховые взносы только за себя.

Строки 110–113 предназначены для сумм доходов за каждый отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Суммы приводят нарастающим итогом.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 1 1

При прекращении “упрощенки” в середине года, доходы последнего отчетного периода также приводят по строке 113.

Пример

ООО прекратило деятельность в марте. Доходы за 1 квартал, указывают по строке 110 и дублируют по строке 113. Строки 111–112 не заполняют или ставят прочерки.

Отметим, что в части проставления прочерков в строках 111–112 раздела 2.1.1 ситуация спорная. Инспекторы могут не принять декларацию. В случаях прекращения деятельности на УСН с начала 2 квартала они предлагают указывать одинаковые доходы в строках 110–113. Но данное требование не является правомерным:

  • оно не связано с исчислением “упрощенного” налога;
  • не оказывает влияния на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст. 80 НК);
  • контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 111–112 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 1 2

Строки 120–123 предназначены для значений ставки за каждый отчетный период и год – 6%. Региональные власти вправе устанавливать пониженную ставку.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 1 3

В строках 130–133 указывают авансовые платежи, начисленные за отчетные периоды и налог за год. Авансы приводят нарастающим итогом с начала года. При этом не учитывают страховые взносы за каждый отчетный период.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 1 4

При прекращении деятельности в одном из периодов, сумму аванса за последний отчетный период дублируют по строке 133.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 1 5

Страховые взносы, включая зачтенные в счет пособий, и выплаты по больничным, принимаемые к вычету, указывают по строкам 140–143. Суммы приводят нарастающим итогом за каждый отчетный и налоговый период.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 1 6

ИП в строках 140-143 приводят суммы страховых взносов за себя. В том числе взносы, начисленные за прошлые годы, но уплаченные в текущем году.

Как заполнить каждое поле, показано в нижеследующих таблицах и на фрагментах раздела 2.1.1 декларации по УСН.

Таблица 2. Заполнение раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2018 год (объект “доходы”)

Код строки

Содержание строки

Как заполнить

102

Признак налогоплательщика

  • код «1» – если выплачивали вознаграждения сотрудникам;

  • код «2» – если у предпринимателя нет сотрудников и он платит взносы только за себя

110 – 113

Доходы (налоговая база)

Показатели отражают нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам

120 - 123

Налоговая ставка

  • общероссийская (6 процентов)

  • или региональная пониженная

130 - 133

Сумма рассчитанного платежа (авансового или годового)

Расчет платежа нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам без учета страховых взносов  

140 - 143

Суммы, уменьшающие налоговый платеж

  • больничные за первые три дня заболевания, которые оплачивает сотрудникам работодатель,

  • страховые взносы, начисленные на вознаграждения физлицам по трудовым и ГП договорам,

  • взносы на личное добровольное страхование сотрудников

Образец заполнения раздела 2.1.2: учет торгового сбора

Данный раздел предназначен для плательщиков торгового сбора.

По строкам 110–143 приводят показатели по деятельности, с которой уплачен торговый сбор.

В строках 110–113 приводят суммы доходов каждого отчетного периода нарастающим итогом.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 2 1

При прекращении “упрощенки” в середине года, доходы последнего отчетного периода также приводят по строке 113.

По строкам 130–133 показывают начисленные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год. Суммы приводят нарастающим итогом с начала года. Страховые взносы каждого отчетного периода не учитывают.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 2 2

Суммы страховых взносов и выплат по больничным листкам, которые принимают к вычету, указывают по строкам 140–143 нарастающим итогом.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 2 3

В строках 150–153 приводят нарастающим итогом суммы торгового сбора, уплаченного в отчетном и налоговом периодах.

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 2 4

В строках 160–163 приводят сумму уплаченного торгового сбора, которая уменьшает авансовый платеж (налог).

образец заполнения декларации усн доходы раздел 2 1 2 5

Есть два варианта.

Вариант 1. Сумма исчисленного налога, уменьшенного на уплаченные страховые взносы, меньше суммы торгового сбора, уплаченного за тот же период:

заполнение декларации усн доходы формула 1

В этом случае по строкам 160–163 приводят разницу между показателями строк 130–133 и 140–143. Значение строк 160–163 будет равно разнице между налогом (авансовым платежом) и уплаченными страховыми взносами.

Вариант 2. Сумма исчисленного налога, уменьшенного на уплаченные страховые взносы, больше или равна суммы торгового сбора, уплаченного за тот же период:

заполнение декларации усн доходы формула 2

В этом случае по строкам 160–163 приводят показатели строк 150–153. При этом должно выполняться неравенство:

заполнение декларации усн доходы формула 3

Таблица 3. Заполнение раздела 2.1.2 декларации по УСН за 2018 год (объект “доходы”)

Код строки

Содержание строки

Как заполнить

110 - 113

Доходы (налоговая база)

Показатели отражают нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам

130 - 133

Сумма рассчитанного платежа (авансового или годового)

Расчет платежа нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам без учета страховых взносов

140 - 143

Суммы, уменьшающие налоговый платеж

  • больничные за первые три дня заболевания, которые оплачивает сотрудникам работодатель,

  • страховые взносы, начисленные на вознаграждения физлицам по трудовым и ГП договорам,

  • взносы на личное добровольное страхование сотрудников

150 - 153

Суммы торгового сбора

Показатели отражают нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам

160 - 163

Суммы торгового сбора, уменьшающие налог

Расчет отражают нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам

Образец заполнения раздела 1.1

Раздел 1.1 заполняют на основании показателей раздела 2.1.1

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО по местонахождению ООО или месту жительства ИП.

Если ООО или ИП не меняли мест нахождения (место жительства), повторно указывать код по строкам 030, 060, 090 не нужно. Их не заполняют или ставят прочерк.

При смене адреса по строкам 010, 030, 060, 090 ставят код в зависимости от того, в какую налоговую перечислены авансовые платежи.

По строке 020 показывают авансовый платеж к уплате за 1 квартал (по сроку 25 апреля):

формула для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 1

для плательщиков торгового сбора:

формула для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 2

Если получен отрицательный результат, строку 020 не заполняют.

По строке 040 показывают авансовый платеж к уплате за полугодие (по сроку 25 апреля):

формула для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 3

для плательщиков торгового сбора:

формула для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 4

образец заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 1

Если получен отрицательный результат, в строке 050 приводят авансовый платеж за полугодие к уменьшению. Строку 020 не заполняют.

По строке 070 приводят авансовый платеж к уплате за 9 месяцев (по сроку 25 октября). Формула расчета зависит авансовых платежей, начисленных по итогам полугодия – к уплате или к уменьшению.

При авансах к уплате:

формулы для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 5

При авансах к уменьшению:

формулы для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 6

Для плательщиков торгового сбора:

  • при авансах к уплате:

формулы для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 7

  • при авансах к уменьшению:

формулы для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 8

Если получился отрицательный результат, его указывают в строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев. Строку 070 не заполняют.

По строке 100 указывают сумму налога к доплате за год. Формула расчета также зависит от вида авансового платежа:

формулы для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 9

Для плательщиков торгового сбора:

формулы для заполнения декларации усн доходы раздел 1 1 10

При начислении авансовых платежей к уменьшению по строке 050 или строке 080, их прибавляют к исчисленному налогу и вычетам.

образец заполнения декларации усну доходы раздел 1 1 2

Таблица 4. Заполнение раздела 1.1 при УСН “доходы” 6 процентов декларации 2018

Код строки

Что указать

010

Код ОКТМО из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013

020

Налоговый аванс к уплате за первый квартал

030

Код ОКТМО не заполняется, если не изменялись:

  • для фирмы - место нахождения

  • для ИП – место прописки

040

Налоговый аванс к уплате за полугодие за вычетом налогового аванса за первый квартал

050

Налоговый аванс за полугодие к уменьшению

060

Код ОКТМО не заполняется, если не изменялись:

  • для фирмы - место нахождения

  • для ИП – место прописки

070

Налоговый аванс к уплате за 9 месяцев

080

Налоговый аванс за 9 месяцев к уменьшению

090

Код ОКТМО не заполняется, если не изменялись:

  • для фирмы - место нахождения

  • для ИП – место прописки

100

Годовой налог к доплате

110

Годовой платеж к уменьшению

Декларация по УСН за 2018 год для ООО: образец заполнения, объект “доходы”

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Уважаемый клиент!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок