БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: расшифровка

15 мая 2019
1129
Средний балл: 0 из 5

С 2019 года действует измененная форма справки 2-НДФЛ. Рассмотрим, что такое код 4800, для каких доходов он предназначен и как правильно отразить их в справке.

Внимание! Эти документы помогут вам правильно заполнить 2-НДФЛ и своевременно сдать ее в налоговые органы:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Когда внесли код 4800 в справку 2-НДФЛ?

Все доходы, которые указывают в справке 2-НДФЛ и справке, выдаваемой работникам по их требованию, закодированы. Налоговая служба корректирует эти коды и публикует изменения в соответствующих приказах. 4800 код начал действовать в 2018 году.

В 2019 году нужно использовать приказы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Напомним, что с 01.01.2019 года действуют две формы справок о доходах физлиц:

  1. Форма 2-НДФЛ, которую представляют в налоговую инспекцию (см. приложение 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица, которую ему выдают по его требованию (см. приложение 5 к приказу № ММВ-7-11/566).

Налоговые агенты обязаны применять эти формы, начиная с 2019 года по доходам, полученным физлицами в 2018 году и в последующих периодах.

Код дохода 2300 и другие

Расшифруем коды, которые налоговые агенты наиболее часто применяют вместе с кодом дохода 4800 в 2-НДФЛ (приложение 1 к приказу № ММВ-7-11/387@):

  • 2000 - зарплата;
  • 2300 код - пособия по временной нетрудоспособности;
  • 2012 - отпускные;
  • 2002 - производственные премии;
  • 2760 - материальная помощь работникам;
  • 2010 - вознаграждения по договорам ГПХ;
  • 2201 - гонорары за написание статей и других текстов.

Код дохода 4800: расшифровка

Код 4800 - последний в приложении 1. В нем он расшифровывается как «иные доходы». Поясним в таблице 1, что к ним относится.

Таблица 1. Основные доходы по коду 4800 в справке 2-НДФЛ

Вид дохода

Регулирующая норма

  1. Суточные сверх необлагаемой НДФЛ нормы:
  • более 700 руб. в сутки при командировках по России;
  • более 2500 руб. - за границу

п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина от 01.02.2017 № 03-04-09/5325, ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537

  1. Суммы доплаты до среднего заработка к пособиям, выдаваемым работодателям за свой счет (по беременности и родам, по болезни и т. п.)

п. 1 ст. 217 НК РФ

  1. Сумма увеличения номинальной стоимости доли участника в уставном капитале

п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/5443

Обратите внимание, код дохода 4800 - универсальный. Налоговый агент вправе применить его в отношении оставшихся неотраженными доходов, которые не имеют специального кода в приложении 1 к приказу № ММВ-7-11/387@.

К каким доходам нельзя применять код 4800

Последняя корректировка ФНС детализировала доходы физлиц. Появилось пять новых кодов. К таким видам выплат больше нельзя применять 4800 код. Перечислим новые коды, предназначенные для них:

  • 2013 - компенсации за неиспользованных отпусков;
  • 2014 - выходные пособия, суммы среднемесячного заработка на период трудоустройства, выплата компенсаций руководителям, а также их заместителям и главным бухгалтерам в части, превышающей в целом 3-кратный размер среднемесячного заработка (шестикратный для работодателей, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
  • 2301 - суммы штрафов и неустоек за несоблюдение Законом о защите прав потребителей от 07.02.92 № 2300-1;
  • 2611 - безнадежные долги, списанные с баланса в установленном законодательством порядке;
  • 3021 - проценты (купоны), полученные по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017 года.

Также следует знать, что в справку 2-НДФЛ включают только налогооблагаемые суммы. То есть необлагаемые суммы не могут попасть в строки с 4800 кодом.

Суммы, которые облагаются НДФЛ до определенного предела следует включать в справку. В противном случае, информация о поступлениях физлицу будет недостоверной.

Как правильно заполнить строку с кодом 4800 в справке 2-НДФЛ

Правильное указание кода дохода 4800 в 2-НДФЛ рассмотрим на примере командировочных выплат.

Пример

В соответствии с положением о командировках работнику положены суточные в размере 1700 рублей в день при поездках по России. Сотрудника направили в командировку в г. Тверь на 5 дней.

  1. Начислены суточные:

1800 руб. х 5 дн. = 9000 руб.

  1. НДФЛ не облагаются:

700 руб. х 5 дн. = 3500 руб.

  1. НДФЛ удерживают из суммы:

9000 - 3500 = 5500 руб.

Ее указывают с кодом 4800 в справке 2-НДФЛ.

образец 2 ндфл с кодом 4800

образец 2 ндфл с кодом 4800

Если код 4800 ошибочный

Если у физлица есть иные доходы, для которых предусмотрены отдельные коды, но налоговый агент показал их по строке с кодом 4800, сведения считаются недостоверными. Инспекторы могут оштрафовать налогового агента на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

В таком случае следует сдать уточненную справку. При этом в поле "Номер корректировки":

  • ставят “01” при подачи уточнения впервые;
  • “02” при подаче второго уточнения и т. д.

Дату указывают новую.

Вместо кода 4800 ставят правильные коды из приложения 1 к приказу № ММВ-7-11/387@.

Также рассмотрим пример ситуации, когда налоговый агент не отразил доходы с кодом 4800 в справке.

Пример

Работник в течение года получил от работодателя в размере, не превышающем 4000 руб.:

  1. Материальную помощь;
  2. Подарки;
  3. Возмещение расходов на лечение.

Общая сумма полученных за год “льготных” доходов, полученных человеком за год, превысила 4000 руб.

Бухгалтер не отразил в справке 2-НДФЛ сумму превышения. У инспекторов возникли претензии. Они посчитали, что данные о льготируемых доходах не указаны. В соответствии со статьей 129.1 НК РФ решено выписать штраф. Сумма штрафа составит от 5000 до 20 000 руб.

Код для вычета - не 4800

Вычеты - это суммы дохода, которые освобождены от обложения НДФЛ. В справках обеих форм их также показывают с кодами. Но у них есть свой код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 НК»

При поиске кода вычета в интернете многие указываю в поисковой строке «код вычета 4800 в справке 2-НДФЛ», «код вычета 4800 в справке 2-НДФЛ что это». Но это неверно. Коды вычетов трехзначные.

Код 620 используют в отношении:

  • сумм дополнительных взносов на трудовую или накопительную части пенсии; - отрицательного результата сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного за отчетный период;
  • общей суммы расходов по финансовым операциям с инструментами срочных сделок не обращающихся на фондовом рынке.

Полезное видео

Ознакомьтесь с порядком правильного заполнения НДФЛ >>

logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок