Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

  • 23 мая 2019
  • 173
  • Средний балл: 0 из 5

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты – исходя из облагаемых доходов и ставки налога с применением или без применения вычетов. В статье – формулы и примеры расчета, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить НДФЛ помогут следующие документы (их можно скачать):

Как рассчитать НДФЛ, важно знать налоговым агентам – экономическим субъектам, которые выдают облагаемые вознаграждения физлицам. Фирмы и предприниматели исполняют обязанности налоговых агентов, если от них получают вознаграждения физлица – налоговые резиденты РФ. Кроме того, в качестве налоговых агентов выступают фирмы и предприниматели, которые передают облагаемые суммы физлицам – нерезидентам, если эти суммы квалифицируются как полученные от источников в России.

Чаще всего физлица получают облагаемые вознаграждения в рамках трудовых отношений (в виде зарплаты, отпускных, больничных, доплат за особые условия труда или особый климат (районные коэффициенты и «северные» надбавки), доплат за ночную работу и труд в выходные и т.д.). Вознаграждения могут выдаваться не только денежными средствами, но и неденежной форме – например, натуральная часть заработной платы. В перечисленных случаях вопрос о том, как рассчитать НДФЛ, возникает у работодателей, так как именно они выступают в роли налоговых агентов. Как рассчитать НДФЛ от суммы, выплаченной работодателем, читайте далее.

Кроме того, физлица могут получить облагаемую сумму от юрлица, предпринимателя, нотариуса, адвоката или обособленного подразделения иностранной фирмы в виде вознаграждения по договору ГПХ, в том числе при оказании услуг, выполнении работ, передаче имущества или имущественных прав. 

Другие справочники по оплате труда

Ознакомившись с формулой расчета НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Расчет зарплаты – онлайн

При расчете зарплаты важно правильно применить формулу расчета НДФЛ, так как после удержания налога начисленная сумма существенно отличается от суммы, причитающейся к выплате. Если сумма налога будет завышена, то возникнет недоплата сотруднику, а это серьезное нарушение трудового законодательства и локальных документов работодателя. А если занизить сумму налога, то последуют санкции со стороны налоговой инспекции. Поэтому, чтобы избежать проблем, рекомендуется рассчитывать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать зарплату онлайн

Налоговая база по НДФЛ

При решении вопроса о том, как рассчитать НДФЛ, под налоговой базой понимаются денежные и неденежные доходы физлица, подпадающие под налогообложение. Обычно для расчета налоговой базы применяется формула:

налоговая база формула

Из формулы видно: для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно определить налоговую базу исходя из трех сумм:

  • полученных доходов;

  • необлагаемых и льготируемых доходов;

  • вычетов, которые применяются только при определенных условиях.

К необлагаемым доходам относятся суммы, перечисленные в стать 217 НК РФ, в том числе:

  • государственные пособия – например, больничные;

  • выплаты в возмещение вреда здоровью;

  • суточные в пределах норматива – 700 р. в день по России и 2500 р. в день – за границей;

  • единовременное пособие при рождении ребенка в пределах 50 000 р. на одного ребенка;

  • возмещение работодателем стоимости санаторно-курортных путевок, если эта сумма не учтена при налогообложении;

  • поступления от продажи недвижимости, акций АО или долей ООО, которые находились во владении физлица сверх нормативного срока;

  • подарки, материальная помощь, выигрыши в азартные игры и в лотерею в пределах 4000 р.

Пример 1

Как посчитать НДФЛ

ООО «Символ» в апреле выдало менеджеру по продажам материальную помощь в сумме 5000 р. и подарок стоимостью 3000 р. ко дню свадьбы. В этом случае под подоходный налог подпадает доход в сумме 1000 р., так как доходы в виде матпомощи и подарка освобождаются от налогообложения на сумму 4000 р. по каждому основанию.

Облагаемыми доходами считаются суммы, не упомянутые в статье 217 НК РФ, которые получены:

  • физлицом – налоговым резидентом России;

  • физлицом – налоговым нерезидентом, если по правилам НК РФ эти суммы квалифицируются как поступившие из источников в РФ.

Пример 2

Как рассчитать НДФЛ от суммы отпускных

Дистанционный сотрудник ООО «Символ», работающий в Молдавии, в июне взял оплачиваемый отпуск.  Так как отпускные физлицу, работающему за границей, не считаются полученными от источников в РФ, а дистанционный работник находится в статусе налогового нерезидента, то «Символ» не должен удерживать налог с отпускных.

К облагаемым поступлениям, кроме выплат от работодателей и заказчиков по договорам ГПХ, относятся также специфические доходы, такие как:

  • поступления в натуральной форме;

  • сверхнормативные проценты по вкладам;

  • экономия на процентах по займам, полученным физлицом;

  • материальная выгода и т.д.

Например, налоговая база по НДФЛ в части материальной выгоды определяется по формуле:

материальная выгода формула

Пример 3

Как рассчитать НДФЛ

Оклад менеджера по продажам ООО «Символ» - 50 000 р. в месяц. В марте менеджер был направлен в командировку по России на пять дней и получил суточные из расчета 1000 р. в день. В июне у менеджера родился первый ребенок, в связи с чем «Символ» выплатил ему единовременную матпомощь в сумме 70 000 р.

Если исходить из условия, что менеджер – налоговый резидент России, то налоговую базу по НДФЛ формируют следующие его доходы:

  • ежемесячная зарплата в сумме 50 000 р.;

  • сверхнормативные суточные в сумме 1500 р. ((1000 р. – 700 р.) х 5 дн.);

  • сверхнормативная сумма единовременной матпомощи – 20 000 р. (70 000 р. – 50 000 р.).

Что касается вычетов, то на сегодняшний день существуют следующие их виды:

  • стандартные;

  • социальные;

  • имущественные;

  • профессиональные;

  • инвестиционные.

Вычеты уменьшают только доходы, облагаемые по ставке 13%, полученные физлицами, которые считаются налоговыми резидентами России.

Пример 4

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Продолжим пример 3 и предположим, что менеджер «Символа» подал заявление на «детский» стандартный вычет. В таком случае его облагаемые доходы будут ежемесячно уменьшаться на 1400 р.

Если налоговый резидент России не получает облагаемых доходов, то воспользоваться вычетами по НДФЛ он не может.

Пример 5

Формула расчета НДФЛ

Супруга менеджера «Символа» с начала года была в декретном отпуске, а затем – в отпуске по уходу за ребенком. Так как соответствующие пособия не облагаются НДФЛ, претендовать на «детский» вычет она не вправе.

Как рассчитать НДФЛ по ставке 13%

Ставка налога в размере 13% применяется в следующих случаях:

  • в отношении доходов налоговых резидентов РФ, для которых не определены иные ставки НДФЛ;

  • при покупке иностранцами патента для трудовой деятельности в России;

  • по трудовым доходам высококвалифицированных специалистов и т.д.

Для расчета НДФЛ с доходов налоговых резидентов РФ по ставке 13% применяется формула:

налоговая ставка 13 процентов формула

Пример 6

Как рассчитать НДФЛ

Продолжим примеры 3 и 4, чтобы показать, как рассчитать НДФЛ от суммы облагаемых доходов менеджера «Символа»:

  • с январских доходов – 6500 р. (50 000 р. х 13%);

  • с мартовских выплат – 6695 р. ((50 000 р. + 1500 р.) х 13%);

  • с июньских доходов – 9100 р. ((50 000 р. + 20 000 р.) х 13%).

Как рассчитать НДФЛ от суммы дивидендов

Дивидендный доход получают владельцы хозяйственных обществ – АО и ООО – в виде распределения им прибыли, оставшейся после налогообложения. В зависимости от статуса физлиц – получателей дивидендов дивидендные доходы облагаются по следующим ставкам:

  • у налоговых резидентов – 13%;

  • у налоговых нерезидентов – 15%.

При распределении прибыли владельцам бизнеса определить сумму НДФЛ можно по формуле:

налог дивидендов формула

Как посчитать НДФЛ по ставкам 9%, 30% и 35%

Вопрос о том, как посчитать НДФЛ по ставкам, отличающимся от 13%, возникает при получении физлицами, например:

  • выигрышей в рекламных мероприятиях;

  • экономии на процентах и т.д

В отношении доходов, подпадающих под ставки налогообложения 9%, 30% и 35%, при определении налоговой базы не применяются вычеты. Поэтому налоговую базу определяют по формуле:

налоговая база ставка 9 30 35 процентов формула

Как посчитать НДФЛ, зная налоговую базу, иллюстрирует формула:

налог ставка 9 30 35 процентов формула

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок