Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

  • 4 июня 2019
  • 3772
  • Средний балл: 0 из 5

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года не позднее 31 июля 2019 года. В статье актуальный бланк Расчета и образцы заполнения всех его разделов. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Самостоятельно заполнить Расчет в соответствии со всеми требованиями законодательства и своевременно сдать его в налоговую вам помогут:

Также воспользуйтесь программой БухСофт. Она сформирует Расчет в три клика, всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Новый бланк для 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Форма 6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов в части денежных и неденежных вознаграждений выплаченных физлицам за отчетный период.

Отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие (2 квартал);
  • 9 месяцев (3 квартал).
Налоговый период - год (4 квартал).

ФНС утвердил бланк 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450@. В настоящее время действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная указанным выше документом и измененная с 26 марта 2018 года приказом ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18@. Выглядит она так:

Кто отчитывается по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года?

Отчитываются следующие налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.

  2. Индивидуальные предприниматели.

  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Например, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года (образец с примерами см. ниже) нужно сдавать, если имели место факты выплаты денежных или неденежных вознаграждений:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;

  • физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;

  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.п.

Сроки сдачи

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них нужно в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче формы 6-НДФЛ действует правило: крайний срок представления Расчета, выпадающий на нерабочий или праздничный день, сдвигается на ближайший, следующий за ним рабочий день.

Подробнее о сроках см. в таблице 1:

Таблица 1. Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Период отчета

Срок по НК РФ

Срок в 2019 году в соответствии с переносами

1 квартал

30 апреля

30 апреля

Полугодие (2 квартал)

31 июля

31 июля

9 месяцев (3 квартал)

31 октября

31 октября

Год (4 квартал)

1 апреля следующего года

1 апреля 2020 года

Штрафы за несдачу

Санкции для фирм и их руководителей, а также ИП установлены:

  • за несдачу или просрочку сдачи Расчета;
  • за ошибки и нестыковки в нем.

Рассмотрим в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы за просрочку, несдачу и ошибки в 6-НДФЛ

Нарушение

Санкция для фирмы

Нарушен срок сдачи

1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;

Расчет не сдан

Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета

Есть ошибки или нестыковки

500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Ошибки или нестыковки:

  • не привели к потерям для бюджета;

  • недоимке по НДФЛ;

  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт протестирует 6-НДФЛ в автоматическом режиме всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал 6-НДФЛ с задержкой почти на два месяца – 27 сентября 2019 г. вместо 31 июля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор фирмы принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевая 6-НДФЛ

Если с начала года по состоянию на конец 2 квартала фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. Показатели расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Но все же безопаснее подать нулевую 6-НДФЛ, чтобы инспекция не решила, что форма не сдана вовремя, и не оштрафовала компанию.

Куда сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них:

  • фирмы - налоговые агенты обязаны в налоговую инспекцию по месту их нахождения;

  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности представления формы 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года см. в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где физлица получают доход?

В какую инспекцию отчитываться?

В головном подразделении

По месту нахождения головного подразделения

В обособленном подразделении

По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой

И в головном подразделении, и в обособленном

  • по доходам, полученным в головном подразделении - в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;

  • по доходам, полученным в обособленном подразделении - по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО

В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям

По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории

От предпринимателя-плательщика ЕНВД

По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД

От предпринимателя, работающего на ПСН

По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент

От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД

  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД - по месту ведения этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Нужно сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;

  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Форму 6-НДФЛ сдают только в электронном виде через интернет. Отчитываться на бумаге можно лишь когда в течение отчетного или налогового периода количество физлиц, получивших доходы – менее 25 человек.

Нужно сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Следует подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Следует подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;

  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6-НДФЛ

Заполнение Расчета включает в себя оформление титульного листа и двух разделов. При этом руководствуются общими правилами, предусмотренными для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняют обязательно, при отсутствии суммы в ячейке ставят ноль.

  2. Буквы и цифры проставляют в ячейках слева направо.

  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставят прочерки.

  4. Номера страниц проставляют по порядку: «001», «002», «003» и т. д.

  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения титульного листа

В поле «ИНН» указывают номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» - при первичной сдаче расчта;

  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – 1 квартал;

  • код 31 – полугодие;

  • код 33 – 9 месяцев;

  • код 34 – год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» указывают код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;

  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;

  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или доверенного лица). Во втором случае также нужно указать реквизиты доверенности.

образец заполнения 6 ндфл за 2 квартал 2019

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения раздела 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;

  • по строке 020 – доходы физлиц нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;

  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз - на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;

  • в строке 070 – удержанный налог;

  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);

  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

образец заполнения 6 ндфл за 2 квартал 2019

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения раздела 2

Во втором разделе указывают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (образец заполнения с примерами скачать ниже) нужно учесть следующие правила:

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.

  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.

  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.

  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с марта по конец июля.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;

  • по строке 110 – день удержания налога;

  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;

  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;

  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

образец заполнения

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: примеры заполнения по зарплате

Пример 2

Мартовскую зарплату выплатили во 2 квартале в апреле. Сумму нужно показать в разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал. Приводят:

  • начисленный доход (строка 020);
  • вычеты (строка 030);
  • налог (строка 040).

В строках 070 и 080 НДФЛ с зарплаты за март не указывают. Дата удержания НДФЛ – день фактической выплаты зарплаты. В 1 квартале она еще не наступила.

Налог будет удержан только в апреле в момент выплаты. Его показывают по строке 070 раздела 1. Операцию удержания - в разделе 2 отчета за 2 квартал 2019 года. При этом сумма по строке 070 может не совпадать с уплаченной по данным КРСБ. Инспекторы могут потребовать пояснения расхождений.

Пример 3

Фирма выплатила июньскую зарплату в августе. Июньскую зарплату и налог с нее указывают:

– по строкам 020 и 040 раздела 1 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие);

– по строке 070 раздела 1 и в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Пример 4

Фирма и физлицо подписали акт за выполненные работы по договору ГПХ в марте. Выплату вознаграждения компания произвела в апреле.

Доход у физлица возник в апреле при получении денег.

Сумму вознаграждения и НДФЛ с нее показывают в разделах 1 и 2 6-НДФЛ за 2 квартал. В 6-НДФЛ за 1 квартал выплату не показывают.

Полезное видео

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок