Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Заказать обратный звонок Написать в тех.поддержку
Бухсофт

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

  • 4 июня 2019
  • 216

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года не позднее 31 июля 2019 года. В статье актуальный бланк Расчета и образцы заполнения всех его разделов. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Самостоятельно заполнить Расчет в соответствии со всеми требованиями законодательства и своевременно сдать его в налоговую вам помогут:

Также воспользуйтесь программой БухСофт. Она сформирует Расчет в три клика, всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Новый бланк для 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Форма 6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов в части денежных и неденежных вознаграждений выплаченных физлицам за отчетный период.

Отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие (2 квартал);
  • 9 месяцев (3 квартал).
Налоговый период - год (4 квартал).

ФНС утвердил бланк 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450@. В настоящее время действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная указанным выше документом и измененная с 26 марта 2018 года приказом ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18@. Выглядит она так:

Кто отчитывается по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года?

Отчитываются следующие налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.

  2. Индивидуальные предприниматели.

  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Например, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года (образец с примерами см. ниже) нужно сдавать, если имели место факты выплаты денежных или неденежных вознаграждений:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;

  • физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;

  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.п.

ПЕРЕЕЗД С "1С" НА "БУХСОФТ"
Перенести данные из Вашей "1С" теперь легко! "БухСофт" переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Сроки сдачи

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них нужно в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче формы 6-НДФЛ действует правило: крайний срок представления Расчета, выпадающий на нерабочий или праздничный день, сдвигается на ближайший, следующий за ним рабочий день.

Подробнее о сроках см. в таблице 1:

Таблица 1. Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Период отчета

Срок по НК РФ

Срок в 2019 году в соответствии с переносами

1 квартал

30 апреля

30 апреля

Полугодие (2 квартал)

31 июля

31 июля

9 месяцев (3 квартал)

31 октября

31 октября

Год (4 квартал)

1 апреля следующего года

1 апреля 2020 года

Штрафы за несдачу

Санкции для фирм и их руководителей, а также ИП установлены:

  • за несдачу или просрочку сдачи Расчета;
  • за ошибки и нестыковки в нем.

Рассмотрим в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы за просрочку, несдачу и ошибки в 6-НДФЛ

Нарушение

Санкция для фирмы

Нарушен срок сдачи

1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;

Расчет не сдан

Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета

Есть ошибки или нестыковки

500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Ошибки или нестыковки:

  • не привели к потерям для бюджета;

  • недоимке по НДФЛ;

  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт протестирует 6-НДФЛ в автоматическом режиме всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал 6-НДФЛ с задержкой почти на два месяца – 27 сентября 2019 г. вместо 31 июля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор фирмы принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевая 6-НДФЛ

Если с начала года по состоянию на конец 2 квартала фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. Показатели расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Но все же безопаснее подать нулевую 6-НДФЛ, чтобы инспекция не решила, что форма не сдана вовремя, и не оштрафовала компанию.

Куда сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них:

  • фирмы - налоговые агенты обязаны в налоговую инспекцию по месту их нахождения;

  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности представления формы 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года см. в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где физлица получают доход?

В какую инспекцию отчитываться?

В головном подразделении

По месту нахождения головного подразделения

В обособленном подразделении

По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой

И в головном подразделении, и в обособленном

  • по доходам, полученным в головном подразделении - в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;

  • по доходам, полученным в обособленном подразделении - по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО

В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям

По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории

От предпринимателя-плательщика ЕНВД

По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД

От предпринимателя, работающего на ПСН

По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент

От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД

  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД - по месту ведения этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Нужно сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;

  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Форму 6-НДФЛ сдают только в электронном виде через интернет. Отчитываться на бумаге можно лишь когда в течение отчетного или налогового периода количество физлиц, получивших доходы – менее 25 человек.

Нужно сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Следует подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Следует подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;

  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6-НДФЛ

Заполнение Расчета включает в себя оформление титульного листа и двух разделов. При этом руководствуются общими правилами, предусмотренными для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняют обязательно, при отсутствии суммы в ячейке ставят ноль.

  2. Буквы и цифры проставляют в ячейках слева направо.

  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставят прочерки.

  4. Номера страниц проставляют по порядку: «001», «002», «003» и т. д.

  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения титульного листа

В поле «ИНН» указывают номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» - при первичной сдаче расчта;

  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – 1 квартал;

  • код 31 – полугодие;

  • код 33 – 9 месяцев;

  • код 34 – год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» указывают код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;

  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;

  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или доверенного лица). Во втором случае также нужно указать реквизиты доверенности.

образец заполнения 6 ндфл за 2 квартал 2019

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения раздела 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;

  • по строке 020 – доходы физлиц нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;

  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;

  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз - на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;

  • в строке 070 – удержанный налог;

  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);

  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

образец заполнения 6 ндфл за 2 квартал 2019

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения раздела 2

Во втором разделе указывают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (образец заполнения с примерами скачать ниже) нужно учесть следующие правила:

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.

  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.

  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.

  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с марта по конец июля.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;

  • по строке 110 – день удержания налога;

  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;

  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;

  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

образец заполнения

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: примеры заполнения по зарплате

Пример 2

Мартовскую зарплату выплатили во 2 квартале в апреле. Сумму нужно показать в разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал. Приводят:

  • начисленный доход (строка 020);
  • вычеты (строка 030);
  • налог (строка 040).

В строках 070 и 080 НДФЛ с зарплаты за март не указывают. Дата удержания НДФЛ – день фактической выплаты зарплаты. В 1 квартале она еще не наступила.

Налог будет удержан только в апреле в момент выплаты. Его показывают по строке 070 раздела 1. Операцию удержания - в разделе 2 отчета за 2 квартал 2019 года. При этом сумма по строке 070 может не совпадать с уплаченной по данным КРСБ. Инспекторы могут потребовать пояснения расхождений.

Пример 3

Фирма выплатила июньскую зарплату в августе. Июньскую зарплату и налог с нее указывают:

– по строкам 020 и 040 раздела 1 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие);

– по строке 070 раздела 1 и в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Пример 4

Фирма и физлицо подписали акт за выполненные работы по договору ГПХ в марте. Выплату вознаграждения компания произвела в апреле.

Доход у физлица возник в апреле при получении денег.

Сумму вознаграждения и НДФЛ с нее показывают в разделах 1 и 2 6-НДФЛ за 2 квартал. В 6-НДФЛ за 1 квартал выплату не показывают.

Полезное видео

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.

Безупречная полугодовая отчетность! 

Проверка по 120 контрольным соотношениям с подсказками экспертов БухСофт. Отправка без ошибок и штрафов за 2938 рублей в год. В июне ЭЦП в подарок!

Оплатить счет ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок