Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Заказать обратный звонок Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Новая декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: форма и ее заполнение

  • 5 июня 2019
  • 110

Сдать декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года нужно по новой форме. Она действует, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года. Срок сдачи - не позднее 25 июля. Рассмотрим образец и порядок заполнения нового бланка.

Сразу отметим, что отчитываться нужно только в электронной форме. Декларацию на бумаге инспекторы посчитают непредставленной. Они оштрафуют компанию на основании пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ). Должностных лиц компании оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП). Кроме того, фирме заблокируют расчетный счет по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 3 ст. 76 НК)

Подготовьте и сдайте отчетность по НДС в электронном виде в программе БухСофт. Декларации всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Программа заполнит их автоматически. Вам останется лишь отправить отчетность в налоговую. Перед отправкой декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по НДС онлайн

Крайний срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2019 года — 25 июля 2019 года (четверг).

Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Памятка по ставкам НДС на 2019 годВсе операции и ставки в одном файле. Скачать бесплатно
Образец платежного поручения на перечисление НДССоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно
Полный справочник по изменениям в работе бухгалтера в 2019 годуВсе изменения в одном документе. Скачать бесплатно
Справочник КБК на 2019 годВсе КБК в одном файле. Скачать бесплатно

Новая форма декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

ФНС утвердила новый бланк декларации по НДС приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Его нужно использовать, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года и позднее.

Выглядит форма так:

Электронную форму сдают в налоговые органы через интернет посредством специальных программ. При этом обязательно следует проверять актуальность ключа электронной подписи и действующий электронный формат документа. Устаревшие форматы нужно удалить из программы и заменить последнюю версию.

Новая декларация содержит поля для показателей, которые рассчитаны по новой ставке НДС 20%. Эти поля теперь содержат разделы 3, 9 и приложение к разделу 9.

В раздел 3 добавили поля и для расчетной ставки 20/120.

Поля для показателей, которые рассчитаны по ставке 18% останутся. Их нужно применять к операциям, которые начались до 01.01.2019 года и закончились позднее.

новая форма декларации по ндс раздел 3 1

новая форма декларации по ндс раздел 3 2

ФНС изменила и дополнила перечень кодов операций. Например, новые коды установлены для операций необлагаемых и освобожденных от НДС (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК), для услуг по гарантийному ремонту. Из перечня необлагаемых НДС операций исключили банковские операции с драгоценными камнями. Также уточнили расшифровки некоторых прежних кодов.

Для экспортеров и реэкспортеров в разделе 3 добавили новую строку 043. Она предназначена для экспортеров, отказавшихся от НДС 0%. В ней указывают налоговую базу и сумму налога.

Раздел 9 теперь содержит строки 036 для кода вида товара. Их заполняют экспортеры товаров в страны ЕАЭС. В приложении к разделу 9 для этого кода добавлена строка 116.

Коды операций для экспортеров и реэкспортеров, имеющих право на НДС 0%, налоговое ведомство рекомендует применять в письме от 16.01.2018 № СД-4-3/532.

Новая строка 044 раздела 3 предназначена для участников системы tax free. В ней указывают налоговую базу и сумму налога. При этом в строке 135 нужно ставить сумму вычета.

В перечне кодов участников системы tax free - 1011431 (письмо от 09.01.2018 № СД-4-3/10).

Для покупателей металлолома утвердили код операции при реализации вторсырья – 1011715.

Новые правила заполнения декларации ввели и для налоговых агентов – покупателей. Так, налоговый агент – неплательщик НДС заполняет раздел 2 декларации совокупно по всем товарам, которые продавцы отгрузили за квартал. В строке 060 указывают сумму агентского НДС к уплате. В строках 010–030 ставят прочерки.

Плательщики ЕСХН теперь заполняют декларации по обычным правилам. С 01.01.2019 года они платят НДС в общем порядке, если не получили освобождение (п. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

ПЕРЕЕЗД С "1С" НА "БУХСОФТ"
Перенести данные из Вашей "1С" теперь легко! "БухСофт" переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Где взять информацию для заполнения?

Перед заполнением декларации по НДС нужно установить документы - источники информации. Приведем их в таблице 2.

Таблица 2. Источники заполнения декларации по НДС

№ раздела

Источник

Все

Регистры бухгалтерского и налогового учета

Раздел 8

Книга продаж

Раздел 9

Книга покупок

Разделы 10, 11

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Раздел 12

Счета-фактуры выставленные

Общие правила заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Приведенные в таблице 3 шесть основных правил применимы ко всем видам налоговой отчетности, в том числе и к декларации по НДС за 2 квартал 2019 года.

Таблица 3. Правила заполнения налоговой отчетности

В чем суть

1

Бланк декларации должен быть актуальным, в последней редакции, утвержденным на дату составления

2

Заполнение титульного листа и раздела 1 является обязательным. Другие разделы заполняют при проведении в отчетном (налоговом) периоде соответствующих операций

3

Строка должна содержать только один показатель. Запись начинают с левого края. Пустые ячейки прочеркивают

4

Суммы приводят в полных рублях. Используют арифметические правила округления: значения более 50 копеек округляют до большего значения, а менее - отбрасывают.

5

Для заполнения электронной формы применяют шрифт Courier New размером 16 или 18

6

Документ подписывают ответственные лица компаний либо уполномоченные представители по доверенности

Порядок заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Форму заполняют в три шага.

Шаг 1. Сначала Титульный лист. В нем указывают реквизиты компании, данные о ИФНС, номер корректировки и отчетный (налоговый) период.

Шаг 2. Затем заполняют Раздел 1. В него нужно вписать коды ОКТМО и КБК, а также сумму к уплате в бюджет.

Шаг 3. Далее оформляют другие разделы по операциям, совершенным в налоговом (отчетном) периоде.

Какую информацию нужно указать в каждом разделе рассмотрим в таблице 4.

Таблица 4. Что указывать в разделах декларации по НДС

№ раздела

Отражаемые в разделе данные

2

Сумма уплачиваемого налога

3

Сумма налога, который исчислен по применяемым фирмой ставкам, а также суммы налогового вычета

4-6

НДС по экспортным операциям

7

НДС по освобождаемым операциям

8

Информация из Книги покупок. Обратите внимание: в строке 150 указывают номер ГТД (каждую отдельно)

9

Информация из Книги продаж

Важные реквизиты титульного листа

Некоторые реквизиты декларации по НДС при заполнении требуют особого внимания. Проверку полученной от плательщика налога декларации инспекторы начинают с титульного листа. От того, как он заполнен нередко зависит решение контролеров проведении дальнейшей, более глубокой проверки. Нюансы заполнения мы собрали в таблице 5.

Таблица 5. Как правильно заполнить Титульный лист декларации по НДС

Наименование реквизита

Как правильно заполнить

ИНН/ КПП

См. выписку из ЕГРЮЛ. Как ее запросить, читайте в статье

Номер корректировки

Для первичной декларации по НДС за 2 квартал 2019 г. указывают “0”. При подаче корректировок указывают “1”,”2”,”3” и и т. д. в зависимости от их количества

Налоговый период

Код “31”

Отчетный год

По первоначальной декларации по НДС за 2 квартал 2019 г. указывают “2019”

Код налогового органа

Код ИФНС, где фирма стоит на учете. Можно узнать на сайте налог ру (см. ниже)

Наименование налогоплательщика

Полное название юрлица согласно документам о регистрации в качестве налогоплательщика

Код ОКВЭД

Основной ОКВЭД (см. выписку из ЕГРЮЛ).

Узнать ОКВЭД>>>

Номер контактного телефона

Действующий городской или мобильный номер телефона

Узнать код налоговой онлайн можно при помощи специального сервиса от ФНС:

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.

Безупречная полугодовая отчетность! 

Проверка по 120 контрольным соотношениям с подсказками экспертов БухСофт. Отправка без ошибок и штрафов за 2938 рублей в год. В июне ЭЦП в подарок!

Оплатить счет ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок