Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Заказать обратный звонок Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года

  • 7 июня 2019
  • 94

В статье - действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года, расшифровка строк, пошаговая инструкция по заполнению, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Внимание! Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить отчетность в соответствии в последними изменениями законодательства и сдать ее в ИФНС:  

Заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2019 года должны юридические лица, работающие на общей налоговой системе. В зависимости от суммы доходов от реализации в среднем за каждый квартал фирмы отчитываются либо поквартально, либо каждый месяц. В любом случае бланк отчетности и правила его заполнения единые. По декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 образец заполнения смотрите далее.

Другие справочники по платежам и отчетам

Ознакомившись с декларацией по налогу на прибыль за полугодие 2019 года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

«Прибыльная» отчетность - онлайн

Когда обязательно отчитываться в электронной форме, в виде файла, факт сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года удостоверяет подтверждение, поступившее из налоговой инспекции по ТКС. Чтобы всегда получать положительные сообщения от налоговиков, рекомендуется составлять «прибыльную» отчетность автоматически – в программе БухСофт.

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки форму протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2019 года

Отчитываться по «прибыльному» платежу на бланке, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики «прибыльного» сбора, юрлица - налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица - налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в инспекцию, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Отправить отчет

Что входит в состав отчета

По декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года образец заполнения состоит из Титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые оформляют в определенных случаях. Кроме Титульного листа, в декларации по налогу на прибыль полугодия обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;

  • налоговых агентов – невносителей «прибыльного» платежа, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.

  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;

  • некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;

  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;

  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;

  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;

  • Приложения № 1 и № 2 к отчетности.

Форма декларации по налогу на прибыль полугодия

ФНС утвердила бланк отчетности по «прибыльному» платежу приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже:

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность сдачи отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.
  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

ПЕРЕЕЗД С "1С" НА "БУХСОФТ"
Перенести данные из Вашей "1С" теперь легко! "БухСофт" переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Сроки сдачи отчетности при платежах по фактической прибыли

Юрлица, которые вносят платеж таким образом, сдают «прибыльную» отчетность не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: по декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 срок сдачи подпадает под общее для отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример

Крайняя дата сдачи мартовской отчетности  – 28 апреля. Но в 2019 году 28-е апреля - воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля.

Таблица 1. Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019: срок сдачи

Отчетный период

Крайняя дата в 2019 г.

Полезные ссылки

Январь

28-го февраля



Готовая «платежка»:



2018

28-го марта

Февраль

Март

29-го апреля

Апрель

28-го мая

Май

28-го июня

Июнь

29-го июля

Июль

28-го августа

Август

30-е сентября

Сентябрь

28-го октября

Октябрь

28-го ноября

Ноябрь

30-го декабря

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019: срок сдачи в остальных случаях

Юрлица, которые вносят платежи по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают отчетность не позже 28-го числа следующего месяца.

При внесении платежа каждый квартал по декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 срок сдачи – к 28-му дню по завершении отчетного периода. Таких периодов три:

  1. I квартал.
  2. Полугодие.
  3. Девять месяцев.

Таблица 2. Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019: срок сдачи

Отчетный период

Крайняя дата в 2019 г.

Кто отчитывается

2018 г.

28 марта



Готовая «платежка»:



I квартал

29 апреля

II квартал

29 июля

III квартал

28 октября

Декларация по налогу на прибыль 2019: образец заполнения

Актуальный пример заполнения «прибыльной» отчетности приведен в окне ниже:

Как заполнить титульный лист

В декларации по налогу на прибыль 2019 образец заполнения предполагает оформление титульного листа всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля Титульного листа, смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Декларация по налогу на прибыль 2019: образец заполнения титульного листа

Поле

Что указать

ИНН

Коды из уведомления инспекции о постановке на учет

КПП

Номер корректировки

  • при сдаче первичной отчетности - «0--»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1--», «2--» и т.д.

Налоговый (отчетный) период

Код периода, за который сдается отчетность, например:

  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» - за полугодие
  • код «33» - за девять месяцев
  • код «34» - за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.

Отчетный год

«2019»

Представляется в налоговый орган

Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в инспекции)

По месту нахождения (учета) (код)

Код вида плательщика:

  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» - подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» - налоговый агент и т.д.

Организация/ подразделение

Полное название фирмы так, как оно указано в уставе

Код вида экономической деятельности…

Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)

Номер контактного телефона

Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Образец титульного листа декларации по налогу на прибыль полугодия приведен ниже:

титульный лист образец

Как заполнить подраздел 1.1 раздела 1

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО».

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;

  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации».

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по «прибыльному» платежу

Платеж

КБК

Федеральный платеж

182 1 01 010 11 01 1000 110

Региональный платеж

182 1 01 010 12 02 1000 110

Платеж с дивидендов от российских фирм

182 1 01 010 40 01 1000 110

Платеж с дивидендов от иностранных фирм

182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050.

По строке 040 декларации по налогу на прибыль полугодия указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 - федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080.

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 платеж к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 платеж к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздела 1.1 раздела 1 приведен ниже:

подраздел 1 1 раздела 1 декларации прибыль образец

Как заполнить приложение № 1 к листу 02

В приложении № 1 к листу 02 «прибыльной» отчетности отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02 «прибыльной» отчетности, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль полугодия

Код строки

Как заполнить

010

Общая выручка от реализации

011

Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  

012

Выручка от перепродажи товаров

013

Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)

014

Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)

023

Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг

024

Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг

030

Цифра из строки

340

приложения № 3 к листу 02.

040

Сумма доходов от реализации

101

Выявленные доходы прошлых лет

102

Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации

103

Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,

104

Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации

105

Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:

приложение 1 к листу 2 декларации прибыль образец

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отчета по «прибыльному» платежу отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строки

Как заполнить

010

Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам

020

Прямые расходы по проданным товарам

030

Стоимость проданных товаров

040

Косвенные расходы (общая сумма)

041

Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоговые платежи и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении

042

Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости

043

Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости

130

Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02

131

Общие расходы в виде линейной амортизации

132

Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам

133

Общие расходы в виде нелинейной амортизации

134

Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам

135

Код метода амортизации:

  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный

200

Общая величина внереализационных расходов

201

Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям

204

Расходы на:

  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр

205

  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба

300

Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам

301

Выявленные убытки прошлых лет

302

Безнадежные долги

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 отчета по «прибыльному» платежу в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;

  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;

  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;

  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;

  • по строке 080 - расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;

  • по строкам 090–110 – убытки;

  • по строке 120 - положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

приложение 2 к листу 02 декларации прибыль образец

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2019 года разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;

  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут отчитаться:

  • путем личного обращения в ИФНС;

  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.

Безупречная полугодовая отчетность! 

Проверка по 120 контрольным соотношениям с подсказками экспертов БухСофт. Отправка без ошибок и штрафов за 2938 рублей в год. В июне ЭЦП в подарок!

Оплатить счет ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок