Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Заказать обратный звонок Написать в тех.поддержку
Бухсофт

В чем отличие гражданско-правового договора от трудового?

  • 11 июня 2019
  • 42

Рассмотрим отличия гражданско-правового договора от трудового. Какой вид отношений с физлицами подходит фирме или ИП для конкретной ситуации. Приведем плюсы и минусы ГПД и трудового соглашения.

Внимание! Эти документы помогут вам оформить отношения с физлицами в соответствии со всеми требованиями трудового и гражданского законодательства:

Для ответа на вопрос: в чем отличие трудового от гражданско правового договора, рассмотрим каждый из них в отдельности.

Отличие трудового договора от гражданского

Трудовой договор – это вид отношений между физическим лицом и работодателем. Документ устанавливает права и обязанности сторон в рамках трудовых отношений. В нем оговариваются условия исполнения этих условий. Подписание документа сторонами свидетельствует о начале между ними трудовых отношений.

Трудовые отношения в России регулирует Трудовой кодекс РФ (ст. 15 ТК РФ).

Они включают в себя непосредственное выполнение работником своих функций за регулярно выплачиваемое вознаграждение. Функции определяют:

  • должностные обязанности с учетом штатного расписания и организационной структуры;
  • профессия;
  • специальность.

Сотрудник является наемным физлицом и действует исключительно в интересах работодателя. Он обязан:

  • следовать правилам внутреннего распорядка;
  • подчиняться приказам работодателя;
  • учитывать положения коллективного соглашения и других внутренних нормативных актов работодателя.

Статья 57 ТК РФ предусматривает для трудового договора следующие реквизиты и условия:

  1. Название должности.
  2. Должностные обязанности.
  3. Дату начала и завершения работы. Дату окончания трудовой деятельности прописывают, если договор является по своему характеру срочным. Она не обязательно должна быть конкретной. Может выглядеть, например, так: «Трудовой договор заключается сроком на 4 месяца»;
  4. Место работы. Также указывают, что трудовая деятельность осуществляется в филиале, представительстве или другом обособленном подразделении.
  5. Гарантии работнику.
  6. Режим рабочего дня, времени отдыха.
  7. Характер работы.
  8. Форма, вид и порядок оплаты труда.

Отличие гражданско-правового договора от трудового договора

ГПД или договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение на выполнение определенных работ, изготовление продукции или оказание услуг, заключаемое между фирмой или ИП с одной стороны и физлицом с другой. Договор ГПХ предусматривает исполнение за заранее оговоренное вознаграждение.

Приведем несколько видов этого документа:

  • договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ);
  • подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).

Гражданско-правовой договор и трудовой договор отличаются тем, что ГПД подразумевает конечный результат. Он выражается в выполнении заказа в форме и в сроки, установленные заказчиком. Согласно статье 702 ГК РФ в ГПД обязательно включают:

  1. Перечень видов выполняемых работ или оказываемых услуг.
  2. Срок окончания действия.
  3. Итог или результат. То есть фактическое выполнение работ, услуг или готовый продукт.

Рассмотрим образец:

По окончании срока и исполнения составляют акт об оказанных услугах или акт выполненных работ.

Отличие гражданско-правового договора от трудового приведем в удобной таблице 1.

Таблица 1. Отличие трудового договора от договора ГПХ

Критерий

Договор ГПХ

Трудовой договор

Трудовой стаж

Засчитывается

Засчитывается

Разрешение споров

Гражданский кодекс

Трудовой кодекс

Уплата взносов

Только в ФФОМС и на ОПС

В ФФОМС, ОПС + взносы на социальное страхование (ст. 422 НК РФ)

Отметка о приеме на работу в трудовой книжке

Не указывается

Указывается

Место и время работы

Не указывается

Указывается

Обеспечение материалами, оборудованием для выполнения работы

Не обязательно

Обязательно

Предмет

Услуга, работа

Конкретные должностные обязанности и функции

Удержание и уплата НДФЛ

Да

Да

Возможность выполнения работы другим лицом

Да (субподряд)

Нет

Соблюдение правил внутреннего трудового распорядка и режима работы

Нет. Важно только выполнение заказа в указанный срок

Да. Несоблюдение обернется дисциплинарным взысканием по ст. 192 ТК РФ

Оплата (сроки, формы, виды)

В соответствии с условиями ГПД

Не реже 2 раз в месяц в натуральной или денежной форме

Отпуск

Не предоставляется

В обязательном порядке. По общему правилу не менее 28 календарных дней в году

Оплата больничного

Нет

Да

Срок действия

Установленный в ГПД

Не указывают, если договор заключен на неопределенный срок

ПЕРЕЕЗД С "1С" НА "БУХСОФТ"
Перенести данные из Вашей "1С" теперь легко! "БухСофт" переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Плюсы и минусы ГПД и трудового договора

Рассмотрим в таблицах 2 и 3 преимущества и недостатки гражданско-правового и трудового договора.

Таблица 2. Плюсы и минусы ГПД

Плюсы

Для заказчика

Для исполнителя

  • нет необходимости предоставлять соцпакет;
  • страховые взносы на травматизм и временную нетрудоспособность не платят;
  • отсутствует обязанность по созданию условий для выполнения работ
  • работа с несколькими заказчиками параллельно;
  • трудовой стаж идет в зачет;
  • возможность привлечения субподрядчиков для оказания услуг;
  • возможность распределять время для выполнения заказа по своему усмотрению;
  • не требует постоянного нахождения физлица на территории заказчика.

Минусы

Для заказчика

Для исполнителя

- отсутствие возможности контролировать весь процесс оказания услуг.

  • нет отпуска;
  • нет оплаты больничных;
  • не платят взносы на травматизм и временную нетрудоспособность;
  • риск преждевременного расторжения договора и неоплаты

Таблица 3. Плюсы и минусы трудового договора

Плюсы

Для работодателя

Для работника

  • гарантия соблюдения работником локальных НПА;
  • гарантия выполнения работником должностных обязанностей.

Если работник не справляется со своими обязанностями, то его можно привлечь к дисциплинарной ответственности

  • регулярная заработная плата;
  • компенсация при увольнении;
  • оплачиваемый отпуск;
  • выплата пособий

Минусы

Для работодателя

Для работника

  • зарплату нужно платить строго 2 раза в месяц и не ниже МРОТ;
  • обязанность по созданию условий для выполнения работником своих должностных обязанностей
  • строгое соблюдение рабочего регламента (режим работы, трудовые функции, правила внутреннего трудового распорядка);
  • субординация и подчиненность руководству

Особенности отражения в отчетности по налогам и взносам

В части СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Поскольку исполнители по договорам ГПХ зарегистрированы в системе ОПС, они подлежат включению в отчет в ПФР по форме СЗВ-М наряду со штатным персоналом. СЗВ-М сдают раз в месяц.

Период выполнения работ и оказания услуг по ГПД также включают в отчет СЗВ-СТАЖ, который сдают раз в год.

6-НДФЛ

В расчет включают как исполнителей по ГПД, так и лиц, с которыми заключены трудовые договоры.

РСВ

Также включают и сотрудники и исполнителей по ГПД. Но поскольку с выплат по ГПД взносы на временную нетрудоспособность не уплачивают, в строке 180 раздела 3 в качестве признака застрахованного лица указывают цифру «2». То есть исполнителя по договору ГПХ не отражают в системе социального страхования.

4-ФСС

По строке 1 таблицы 1 отчета суммы выплат, начисленных в пользу физлиц, указывают с учетом выплат в пользу исполнителей по договорам ГПХ. Но в строке 2 таблицы 1 указывают суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на травматизм. В этой строке и нужно прописать итоговые выплаты по договорам ГПХ.

Бухгалтерский учет

Для расчетов со штатными сотрудниками используют счет 70. Расчеты по договорам ГПХ показывают на счете 76 «Прочие расчеты с контрагентами».

Признаки, по которым налоговая и ПФР переквалифицируют договор ГПХ в трудовой

Многие работодатели, желая уменьшить налоговую нагрузку, предпочитают вместо трудовых отношений заключать ГПД. Но сотрудники ПФР и налоговые инспекторы выявят наличие трудовых отношений по следующим признакам:

  1. Регулярность выплат (чаще 1 раза в месяц).
  2. Постоянное выполнение одной и той же работы.
  3. Упоминание о премировании.
  4. Неопределенные сроки ГПД
  5. Упоминание о соблюдении правил трудового распорядка и порядка подчиненности.

Если работодатель уклоняется от оформления трудового договора, оформил его ненадлежащим образом, заключил вместо трудового  договор ГПХ, это ведет к штрафным санкциям (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • на руководителей организаций и должностных лиц, ответственных за ведение кадрового делопроизводства, наложат штраф в размере до 20 000 рублей;
  • на индивидуальных предпринимателей - до 10 000 рублей;
  • на юридических лиц - до 20 000 рублей.

При этом если организация допустит подобное нарушение повторно штраф увеличивается до 200 000 рублей.

Какой вид договора выбрать?

Если объем выполняемых работ понятен, а срок относительно короткий, то можно заключить ГПД.

Трудовые договоры подходят для различных офисных должностей. Например, с бухгалтерами, кадровиками, делопроизводителями, логистами и руководителями подразделений. Их заключение обеспечивает работодателю высокую степень защиты от недобросовестных исполнителей. Кроме того, руководящие должности подразумевают больше ответственности. Работодатель сможет отстоять свои права в спорных ситуациях.

Если срок работ большой либо не определен, объем работ расплывчат, например, при строительстве, то лучше подписать трудовой договор.

Сферы, в которых чаще всего пользуются услугами исполнителей: строительство, программирование, юриспруденция, маркетинг и реклама, дизайн и архитектура, проектирование. В таких случаях гораздо удобнее привлечь стороннего исполнителя на период выполнения определенного вида работ или проекта, чем постоянно держать в штате специалиста, за которого надо платить взносы вне зависимости от того, есть сейчас заказы или нет.

Полезное видео

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.

Безупречная полугодовая отчетность! 

Проверка по 120 контрольным соотношениям с подсказками экспертов БухСофт. Отправка без ошибок и штрафов за 2938 рублей в год. В июне ЭЦП в подарок!

Оплатить счет ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок