Звоните сейчас!       8 (800) 222-18-27 Заказать обратный звонок Поддержка
Бухсофт

Срок уплаты НДФЛ

  • 18 июня 2019
  • 270

Срок уплаты НДФЛ определяется в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто платит налог. В статье – большая таблица по датам платежей для налоговых агентов, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Бухгалтеру на каждый день
Проверка и отправка отчетности через интернет. Все инспеции и фонды.
Сравните тарифы и цены
Все бланки и формы в программе БухСофт: Упрощенная система. Установите бесплатно. Скачать программы

Вовремя платить все налоги помогут следующие справочники (их можно скачать):

Сроки уплаты НДФЛ устанавливает Налоговый кодекс в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто непосредственно перечисляет платеж в бюджет – сам налогоплательщик или налоговый агент. Случаи, когда физлица самостоятельно платят подоходный налог, прямо поименованы в главном налоговом документе страны. Этот вопрос регулирует глава 23 кодекса, в частности – статьи 227 и 228.

Однако в  большинстве ситуаций перечисление подоходного налога в бюджет возлагается на агентов. Обычно это фирмы и предприниматели, от которых физлица получают денежные и неденежные вознаграждения в рамках трудовых отношений, а также выплаты по соглашениям гражданско-правового характера. Далее в статье – подробно про срок уплаты НДФЛ в таких ситуациях, в том числе про срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году.

Другие справочники по обязательным платежам

Ознакомившись со сроками уплаты НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДФЛ – онлайн

Чаще всего отчитываться по НДФЛ приходится налоговым агентам, которые выдают физлицам вознаграждения по трудовым договорам и соглашениям гражданско-правового характера. Информацию о вознаграждениях, начисленных в пользу физлиц, и сумме подоходного налога с этих вознаграждений налоговые агенты отражают в расчете по форме 6-НДФЛ. Такая отчетность сдается поквартально, поэтому, если у работодателя или заказчика было много начислений физлицам различного характера, с разными датами удержания и перечисления налога, то заполнение и проверка отчетов может занять много времени. Чтобы не получать от инспекции отказ, удобнее заполнять его автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Далее в статье – сроки уплаты НДФЛ в 2019 году таблица для юридических лиц.

Кому важен срок уплаты НДФЛ

Соблюдать по НДФЛ срок уплаты налога необходимо двум группам плательщиков средств в бюджет.

  1. Физлицам – получателям доходов, с которых они платят налог самостоятельно.
  2. Налоговым агентам – фирмам и предпринимателям, которые начисляют вознаграждения физлицам в рамках следующих соглашений:
  • трудовых договоров;

  • соглашений гражданско-правового характера о выполнении услуг или работ;

  • лицензионных соглашений;

  • договоров о передаче исключительных прав на интеллектуальную собственность и т.д.

Какие суммы облагаются подоходным налогом

Под налогообложение российским подоходным налогом подпадают денежные и неденежные доходы, которые получили:

  • физлица – налоговые резиденты России от любых источников в стране или за рубежом;

  • физлица – нерезиденты, которые получили вознаграждения от источников в России.

Какие именно суммы считать полученными от источников в России или за рубежом, подробно разъясняется в Налоговом кодексе. Например, одни и те же суммы могут считаться или не считаться облагаемым доходом, если они начислены налоговому нерезиденту. Все зависит от того, как они квалифицируются с точки зрения источника их получения. К подобным суммам относятся:

  • причитающиеся к получению арендные платежи;

  • заработная плата за работу по найму;

  • доходы от продажи недвижимости и т.д.

В то же время для физлиц – налоговых резидентов РФ под налогообложение подпадают доходы, полученные от любых источников – как внутри страны, так и за ее пределами.

Независимо от того, считается человек налоговым резидентом России или нет, некоторые доходы освобождаются от налогообложения подоходным налогом. Среди таких сумм, выводимых из-под налогообложения, значатся:

  • госпособия, в том числе по безработице и декретное;

  • законодательно установленные компенсационные выплаты, в том числе в связи с возмещением вреда и с увольнением;

  • суммы возмещения командировочных расходов, кроме сверхнормативных суточных;

  • матпомощь на ребенка в пределах 50 000 р., выданная по правилам, установленным пунктом 8 статьи 217 НК РФ;

  • плата за независимую оценку квалификации сотрудника и т.д.

Полный список сумм, освобожденных от налогообложения подоходным налогом, приведен в статье 217 НК РФ.

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году

По НДФЛ срок уплаты налога при начислении наемным сотрудникам зарплаты установлен как следующий день после выдачи ее сотрудникам. Как вы знаете, выдавать зарплату наемным работникам необходимо не реже двух раз в месяц. Как правило, оплата труда подразумевает аванс за первую половину месяца в размере, пропорциональном отработанному времени, и окончательный расчет по оплате труда по итогам месяца.

Что касается НДФЛ, срок уплаты этого налога с сумм оплаты труда наемных работников установлен как один платеж по итогам месяца. Дело в том, что по начислениям в виде зарплаты налоговым агентом выступает работодатель, которому законодательство предписывает рассчитать налог на дату фактического получения физлицами дохода. Для зарплаты такой датой считается последний день месяца, за который она начислена, поэтому рассчитать налог работодатель должен только один раз - в последний день месяца.

Если зарплата начисляется сотруднику в статусе налогового резидента России, то НДФЛ считают по формуле:

расчет ндфл формула

Соответственно, срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году наступает ежемесячно, на следующий день после окончательного расчета с сотрудником по оплате труда за месяц.

Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

По НДФЛ срок уплаты налога зависит от вида облагаемого дохода, который получает физлицо.  Подробнее про налогообложение основных видов начислений наемным сотрудникам читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

Доход физлица

Дата получения

Дата удержания налога

Дата перечисления налога

Зарплата

Последний день месяца, за который она начислена

День выплаты сотрудникам

Следующий день после выплаты денег работникам

Ежемесячная производственная премия

Квартальная производственная премия

День выплаты сотрудникам

Отпускные

Последний день месяца, когда деньги выплачены сотруднику

Больничные

Сверхнормативная матпомощь

Следующий день после выплаты денег работникам

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Выходное пособие при увольнении

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Фиксированные даты для внесения подоходного налога работодателями определены для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. С таких доходов налог следует платить в последний день того месяца, в котором денежные средства выдавались сотрудникам в связи с отпусками или заболеваниями.

Что касается доходов, по которым крайний срок перечисления НДФЛ определен как следующий день после выплаты денег физлицам, то установить для них единую дату уплаты в бюджет невозможно. К таким суммам относятся, например, зарплата, премии, облагаемая сверхнормативная матпомощь, выплаты при увольнении в виде компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия. Поэтому в нижеследующей таблице приведены сроки уплаты НДФЛ для больничных и отпускных, а также крайние даты, когда отчитаться по подоходному налогу.

Таблица 2. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Платеж или отчет

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

НДФЛ с больничных и отпускных

9-го января

31-го января

28-е февраля

1-е апреля

30-е апреля

31-е мая

1-е июля

31-е июля

30-е сентября

31-е октября

2-е декабря

31-е декабря

Справка 2-НДФЛ за 2018 год для налоговых агентов о суммах не удержанного налога с выплат физлицам

1-е марта

Справка 2-НДФЛ за 2018 год по операциям с ценными бумагами и производственными финансовыми инструментами

28-е марта

Справка 2-НДФЛ за 2018 год для налоговых агентов об облагаемых выплатах и суммах удержанного и перечисленного налога

1-е апреля

Расчет 6-НДФЛ

1-е апреля

30-е апреля

31-е июля

31-е октября

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год

30-е апреля

, получайте ответы по бухгалтерии и отчетности, не отрываясь от работы.

На ваши вопросы ответят бухгалтеры-эксперты в чате на странице учетной программы БухСофт. Цена известна сразу — без доплат за консультации. Закажите обратный звонок по приобретению или позвоните:
8 (800) 222-18-27.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.
logo
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
×
Для Вас скидка на программу «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.

Вы на сайте BuhSoft.ru

Зарегистрируйтесь, чтобы видеть все материалы в бесплатном доступе, скачивать бесплатные программы, формы и бланки для работы.

Вход / Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок