Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия, расчет и начисление

  • 25 июня 2019
  • 882

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия проводки по налогу на прибыль формируются автоматически, при закрытии периода. Для правильного расчета налога нужно настроить учетную политику и корректно отражать операции в течении периода. Как настроить 1С для начисления налога на прибыль читайте эту статью.

Программа 1С для расчета налога на прибыль использует счета бухгалтерского учета. Для налогового учета в плане счетов предусмотрен специальный признак «Налоговый учет». Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете учитывают по разным правилам, для учета этих расхождений в учетной политике настраивают учет отложенных налоговых активов (ПБУ 18).

Разница между доходами и расходами в налоговом учете формирует налоговую прибыль, от которой считают налог.

В этой статье читайте подробную инструкцию, как в 1С 8.3 Бухгалтерия настроить учетную политику для правильного начисления налога на прибыль. Здесь же покажем на пошаговом примере, как формируются проводки по начислению налога на прибыль в 1С.



Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Настройте учетную политику по налогу на прибыль

В учетной политике 1С 8.3 Бухгалтерия по налогу на прибыль необходимо настроить:

  • Правила бухгалтерского учета;
  • Налоговый учет.

Настройте правила бухучета в 1С

Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Учетная политика» (2).

Ссылка «Учетная политика» в 1С

В открывшемся окне укажите настройки, которые соответствуют специфике вашего предприятия (3). В том числе, укажите будете ли вы применять ПБУ 18 (4).

Укажите настройки в 1С 

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом
Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Настройте правила налогового учета в 1С

В нижней части окна учетной политики кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (1).

Ссылка «Настройка налогов и отчетов» в 1С

В открывшемся окне зайдите во вкладку «Налог на прибыль» (2) и настройте параметры налогового учета под специфику вашего предприятия. В том числе, укажите:

  • Метод начисления амортизации (3);
  • Способ погашения стоимости спецодежды (4);
  • Перечень прямых расходов (5);
  • Порядок уплаты авансовых платежей (6).

Если вы хотите формировать резервы по сомнительным долгам, отметьте галочкой (7) соответствующий раздел.

Вкладка «Налог на прибыль» в 1С 8.3

Отразите в учете выручку и прямые расходы

При реализации товаров в учете 1С 8.3 Бухгалтерия формируются проводки по выручке и списанию себестоимости товаров. Выручку отражают по кредиту счета 90.01.1 «Выручка…», себестоимость товаров списывают в дебет 90.02.1 «Себестоимость продаж …». На регистрах налогового учета выручку отражают без НДС.

Создайте в 1С реализацию товаров и зайдите в проводки (1).

Создайте в 1С реализацию товаров

В окне проводок справа видны записи налогового учета (2). Из этих сумм складывается прибыль, от которой считается налог и формируются проводки по начислению прибыли в 1С. В нашем примере доходы от реализации (3) равны 10000-00 руб., прямые расходы (4) – 8000-00 руб.

Записи налогового учета в 1С

Отразите в учете косвенные расходы

Косвенные расходы отражают в учете по дебету счетов 25,26,44. Эти расходы полностью списывают в конце месяца при закрытии периода по правилам, указанным учетной политике.

Косвенные расходы в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляют документом поступления услуг. Чтобы оформить покупку услуги, зайдите в раздел «Покупки» (1) и нажмите на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2).

Ссылка «Поступление (акты, накладные)» в 1С

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и выберете пункт «Услуги (акт)» (4). Откроется форма акта для заполнения.

Пункт «Услуги (акт)» в 1С 8.3

Укажите в акте вид услуги (5), ее стоимость (6) и выберете счет учета (7). В нашем примере мы указали счет 44.01 «Издержки обращения…». Чтобы посмотреть бухгалтерские записи, нажмите кнопку «ДтКт» (8).

Укажите в акте вид услуги

В окне проводок справа видны записи налогового учета (9). Стоимость услуг связи без НДС (10) это косвенные расходы. При закрытии периода все расходы, отраженные на счете 44.01, закроются на счет 90 и уменьшат налоговую прибыль.

Записи налогового учета в 1С 8.3

Отразите в учете внереализационные расходы

Внереализационные расходы отражают в учете по дебету счета 91. Эти расходы списываются при закрытии периода на счет 99.01.1 «Прибыли и убытки…».

К внереализационным расходам относят, например, банковские комиссии. Чтобы отразить такой расход в учете, зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2).

Ссылка «Банковские выписки» в 1С

В окне выписки нажмите кнопку «Списание» (3). Откроется форма списания для заполнения.

Кнопка «Списание» в 1С

В форме укажите:

  • Организацию (4);
  • Вид операции (5). Выберете «Комиссия банка»;
  • Сумму (6);
  • Получателя (7).

Далее проведите документ (8) и нажмите «ДтКт» (9), чтобы посмотреть бухгалтерские записи.

Проведите документ в 1С 8.3

В учете 1С по дебету счета 91.02 отражен внереализационный расход. В налоговом учете (10) этот расход учтен в сумме 300-00 руб.

Отражен внереализационный расход в 1С

Закройте период и сформируйте проводки по налогу на прибыль

Чтобы сделать начисление налога на прибыль в 1С необходимо закрыть период. Делают эту операцию ежемесячно. При этом программа 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически формирует проводки по налогу на прибыль в 1С.

Для закрытия периода зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Закрытие месяца» (2).

Ссылка «Закрытие месяца» в 1С 8.3

В открывшейся форме укажите организацию (3) и месяц, который закрываете (4). Далее кликните на ссылку «Перепроведение документов» (5), чтобы запустить процедуру по последовательному проведению всех операций за период. После завершения операции приступайте к закрытию месяца, для этого нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» (6).

Кнопка «Выполнить закрытие месяца» в 1С 8.3

При закрытии месяца программа 1С последовательно выполняет регламентные операции, в том числе:

  • Закрытие счетов 20,23,25,26,44 (7);
  • Закрытие счетов 90,91 (8);
  • Расчет налога на прибыль (9).

Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» формирует проводки по налогу на прибыль в 1С 8.3.

Регламентная операция в 1С

Чтобы посмотреть проводки по начислению прибыли, кликните по ссылке «Расчет налога на прибыль» и выберете пункт «Показать проводки» (10).

Ссылка «Расчет налога на прибыль в 1С

В окне видны проводки по начислению налога на прибыль в 1С. Налог начислен по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки…» (11) в кредит счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» (12). Налог начисляется раздельно по уровням бюджетов (13).

Налог начислен в 1С 8.3 Бухгалтерия

Проверьте начисление налога на прибыль в 1С 8.3

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия есть специальный отчет, с помощью которого анализируют налоговый учет. Чтобы его сформировать, зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Анализ учета по налогу на прибыль» (2).

Ссылка «Анализ учета по налогу на прибыль» в 1С

В отчете выберете организацию (3) и период (4). Далее кликните в раздел учета, который вас интересует, например, «Расходы» (5). Откроется сводный анализ расходов.

Сводный анализ расходов в 1С 8.3

В анализе расходов видна общая сумма расходов (6), которая в нашем примере складывается из прямых (7), косвенных (8) и внереализационных (9).

Общая сумма расходов в 1С 8.3

Если кликнуть в раздел «Налог», то откроется расчет налога на прибыль. В нем видны общая сумма доходов (10), расходов (11) и прибыли (12).

ПРИБЫЛЬ = ДОХОДЫ – РАСХОДЫ

Также в отчете указана ставка налога (13) и налог на прибыль (14) по данным налогового учета.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ = ПРИБЫЛЬ х СТАВКА НАЛОГА

Для анализа бухгалтерской прибыли и корректировок по ПБУ 18 в отчете предусмотрены специальные поля (15).

Раздел «Налог» в 1С


Скачать ПДФПроводки по налогу на прибыль


logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок