Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Налог на самозанятых граждан: кто, когда и сколько платит

  • 9 августа 2019
  • 43

С 1 января 2019 года в России действует налог на профессиональный доход. Это экспериментальный налоговый режим в отношении самозанятых граждан. Они вправе перейти на него в добровольном порядке. Рассмотрим преимущества и недостатки НПД.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Какой налог платят самозанятые граждане?

Налог на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, который пока является пилотным проектом. Также его называют налогом на самозанятых граждан. В 2019 году самозанятые граждане могут добровольно платить НПД лишь в нескольких регионах. 

Налог на самозанятых граждан регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Согласно его положениям эксперимент продлится в течение 10 лет. После его завершения в 2028 году власти оценят эффективность использования налога для самозанятых граждан пилотных регионах РФ и целесообразность его распространения на всю страну.

Налог на самозанятых граждан позволяет работающим на себя россиянам:

  • легализоваться и вести предпринимательскую деятельность без нарушения налогового законодательства;
  • исполнять налоговые обязательства по льготным ставкам;
  • платить налоги по максимально упрощенной процедуре.

Кто может получить статус самозанятого лица

Согласно Закону № 422-ФЗ, для применения спецрежима по уплате налога самозанятых граждан в 2019 году необходимо соблюдение пяти условий:

  1. Физическое лицо или ИП являются гражданином РФ или одной из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
  2. Самозанятое лицо не привлекает наемный персонал, то есть не заключает трудовые договоры в качестве работодателя.
  3. Получает доход от деятельности, которую ведет самостоятельно.
  4. Проживает на территории одного из регионов, которые участвуют в пилотном проекте.
  5. Доход самозанятого лица за год составляет не более 2,4 млн рублей.  

Россияне, которые работают по трудовому договору, также могут быть самозанятыми и применять режим НПД для уплаты налогов с доходов полученных от своей деятельности не у работодателя.

Эти образцы договоров помогут оформить отношения с самозанятым лицом в соответствии со всеми требованиями законодательства:

Виды деятельности, по которым нельзя получить статус самозанятого лица

Закон № 422-ФЗ предусматривает невозможность применения налога для самозанятых граждан в РФ в 2019 году в отношении семи видов деятельности:

  1. Нотариальные услуги.
  2. Адвокатские услуги
  3. Деятельность арбитражных управляющих.
  4. Деятельность государственных и муниципальных служащих, если речь не идет о сдаче недвижимости в аренду.
  5. Реализация подакцизных товаров с обязательной маркировкой.
  6. Деятельность по добыче полезных ископаемых.
  7. Посреднические сделки по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.
Воспользуйтесь нашими комплексными предложениями на онлайн-кассы. По выгодной цене вы одновременно приобретаете: ККТ известной модели, программу технической поддержки, электронную подпись, услуги по регистрации в ИФНС, а также договор с оператором фискальных данных.

Сколько составляет налог для самозанятых граждан

Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019 году? Закон № 422-ФЗ предусматривает две ставки для всех, кто официально получил этот статус:

  • 4% в отношении деятельности, касающейся оказания услуг населению;

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица

Встать на учет в налоговых органах достаточно просто. Чтобы зарегистрироваться необходимо лишь скачать мобильное приложение, специально разработанное для этих целей и пройти регистрацию в нем (ч. 1 ст. 3 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, процесс полностью дистанционный и не требует посещения налоговой инспекции.

Приложение интуитивно простое. Но если вопросы все же возникли, разработчики предусмотрели возможность получения онлайн консультации от специалиста. Кроме того, можно позвонить:

  • в Москве по телефону: +7 (499) 938-50-61;
  • в Санкт-Петербурге: +7 (812) 425-65-57.

Как платить налог самозанятым гражданам

Самозанятые граждане уплачивают НПД без посещения налоговой инспекции. Есть несколько дистанционных способов:

  • через мобильное приложение «Мой налог»;
  • через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС nalog.ru;
  • при помощи авторизованной кредитной организации.

Приложение для самозанятых граждан «Мой налог»

Самым простым способом взаимодействия с налоговыми органами является приложение для самозанятых граждан «Мой налог». Его можно бесплатно скачивать на смартфоны и планшеты, работающие на операционных системах IOS и Android.

Авторизоваться в приложении можно двумя способами:

  • посредством внесения в него паспортных данных;
  • с использованием регистрационных данных личного кабинета налогоплательщика.

После входа в систему следует указать регион, на территории которого человек планирует вести деятельность с применением режима НПД. Затем при помощи камеры телефона нужно отсканировать паспорт и загрузить фото в приложение.

Сразу после завершении процедуры регистрации приложение начнет работать в тестовом режиме до завершения процедуры проверки данных налоговыми органами. На проверку инспекторам отводится 6 дней.

Как заплатить НПД через приложение «Мой налог»

Платить налог на самозанятых граждан через приложение «Мой налог» достаточно просто.ФНС уведомит самозанятое лицо о сумме налога, подлежащей уплате (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). В уведомлении будут указаны реквизиты для перечисления суммы. 

Для этого самозанятое лицо в процессе своей деятельности направляет в инспекцию сведения о расчетах с клиентами. Информацию вносят в приложение. Кроме того, в нем формируют чеки для клиентов. Также их можно сформировать:

  • через уполномоченную кредитную организацию;
  • или оператора электронной площадки. 

На основании полученных данных ФНС начисляет налог. 

Сроки уплаты НПД

Инспекторы присылают уведомление об уплате налога на самозанятых лиц ежемесячно не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетными. Заплатить НПД нужно не позднее 25 числа месяца, в котором получено уведомление.

Если требуется уплатить сумму в размере менее 100 рублей, она будет предъявлена к оплате в следующий месяц.

Пример 

Инспекторы начислили самозанятому лицу НПД за июнь в размере 90 рублей. В июле уплата не производится, так как сумма налога составила менее 100 рублей. 

За июль начислен налог в размере 200 рублей. 

До 25 августа самозанятое лицо должно перечислить в бюджет 290 рублей.

Как прекратить применение режима НПД

Прекращение применения спецрежима возможно в двух случаях:

  • на основании заявления самозанятого лица;
  • по решению налоговых инспекторов.

Второй вариант налоговики используют случае, если выявили в деятельности самозанятого лица несоответствие указанным выше условиям (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Какие доходы не облагаются НПД

Есть виды доходов, с которых не требуется уплачивать НПД:

  • доходы, полученные от выполнения обязанностей по трудовому договору;
  • от реализации движимого или недвижимого имущества;
  • от передачи прав на недвижимость, за исключением сдачи в аренду;
  • от реализации личного имущества;
  • от реализации ценных бумаг и иных финансовых инструментов;
  • с заработной платы государственных и муниципальных служащих;
  • с доходов, полученных в натуральной форме;
  • с доходов от уступки прав требования;

Налог для самозанятых граждан: регионы РФ, в которых он действует

Пилотный проект в 2019 году действует на территории четырех субъектов РФ:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

В настоящий момент получить статус самозанятого лица можно только в этих регионах. Согласно оценкам экспертов, теневой сектор на этих территориях включает в себя порядка 1,2 млн человек. Только в Московской области почти 470 тысяч человек получают профессиональный доход, но не платят с него налог.

Борьба ФНС за регистрацию самозанятых лиц

Государство решило взять под контроль деятельность работающих на себя россиян. Поэтому ФНС придется обеспечить собираемость налогов самозанятых граждан в РФ. Для этого принимают меры по выявлению граждан, которые получают профессиональный доход, но уклоняются от уведомления о нем налоговые органы.

В арсенале сотрудников ФНС имеются следующие способы вывода “из тени”:

  1. Мониторинг в соцсетях и на сайтах объявлений предложений физлиц о выполнении работ и оказании услуг.
  2. Проведение контрольных закупок.
  3. Сбор данных о людях трудоспособного возраста, которые не уплачивают НДФЛ и страховые взносы;
  4. Получение от банков сведений о денежных переводах.

Наказания за неуплату НПД

Для работающих на себя россиян, которые решат остаться “в тени”, предусмотрены штрафы. Так, отказ от постановки на учет и уплаты НПД чреват взысканием в размере 20% от суммы полученного дохода. В случае повторного нарушения в течение 6 месяцев величина штрафа возрастает до 100%.

В течение переходного периода самозанятые лица освобождены от уплаты штрафов. Амнистия продлится до 2020 года, 

<h2id="15">Пенсия самозанятого лица

Как и любой россиянин, самозанятый гражданин при может формировать свою будущую пенсию. Совершая отчисления, он приобретает баллы, которые необходимы для начисления пенсии. 

Чтобы начать копить баллы, необходимо зарегистрироваться в ПФР и ежемесячно вносить хотя бы минимальную сумму взносов

Чем ИП отличается от самозанятого лица

Приведем пять главных отличий:

  1. Для самозанятых лиц разработана специальная упрощенная процедура постановки на учет в налоговых органах. Им не нужно лично обращаться в ФНС, предоставлять пакет документов и оплачивать государственную пошлину.
  2. Получатель профессионального дохода не может применять ни один из режимов налогообложения, доступных ИП.
  3. ИП на УСН и ОСНО должны представлять в ФНС налоговую и бухгалтерскую отчетность. 
  4. Самозанятые лица не могут привлекать наемных работников.
  5. ИП обязаны применять онлайн-кассы.
Воспользуйтесь нашими комплексными предложениями на онлайн-кассы. По выгодной цене вы одновременно приобретаете: ККТ известной модели, программу технической поддержки, электронную подпись, услуги по регистрации в ИФНС, а также договор с оператором фискальных данных.

Таблица 1. Отличия ИП от самозанятого лица

Параметр сравнения

ИП

Самозанятое лицо

Постановка на учет

необходим пакет установленных законом документов

Оформление дистанционное через мобильное приложение “Мой налог” 

Отчетность в ФНС

Необходимо отчитываться 

Обязанность отсутствует

Налоговый режим

УСН, ОСНО и т.д.

НПД

Наемные работники

Можно работать как  с ним, так и без них

Нельзя привлекать

Ограничения по доходу

Отсутствуют

До 2,4 млн рублей в год

Зачем выходить из «тени»

Главная причина, по которой физлица регистрируются в ФНС – это желание вести дела открыто и легально. Получив статус, они могут подавать объявления о своих услугах. Можно не опасаться, что сотрудники ФНС отследят их деятельность и привлекут к ответственности за уклонение от уплаты НПД. Есть и другие преимущества:

  • самозанятый гражданин налоги в 2019 году платит по ставке 4% или 6%, в то время как ИП платит 13% от своих доходов;
  • достаточно просто сотрудничать с юрлицами. Им не требуется принимать людей в штат и платить за них страховые взносы;
  • можно получить налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.

Взаимодействие с банками

Гражданам, вставшим на учет в качестве самозанятого лица, нужно уведомить о своем статусе кредитную организацию, в которой открыт счет, используемый для получения дохода. В противном случае, можно столкнуться с блокировкой счета. Транзакции могут показаться банку подозрительными. В рамках Закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 года, банк вправе потребовать от клиента объяснений по поводу поступления денежных средств.

Итоги

Какой налог платят самозанятые граждане? НПД. Законом предусмотрены две ставки. Получая профессиональный доход от физлиц, с него отчисляют 4%. Если клиентами являются организации или ИП – 6%. 

Есть список видов деятельности, по которым нельзя оформить платить НПД. В остальных случаях это возможно, если человек получает доход от выполнения работ или оказания услуг без привлечения наемного персонала. При этом доход не превышает 2,4 млн рублей. 

Платить НПД сейчас могут лишь жители четырех регионов, которые участвуют в пилотном проекте.

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок