БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Начисление и выплата 13 зарплаты

13 августа 2019
54
Средний балл: 0 из 5

Одним из наиболее эффективных инструментов мотивации и поощрения персонала является 13 зарплата по итогам года. Вместе с тем, трудовое законодательство не содержит правил ее расчета и выплаты. Рассмотрим, как вычислить, оформить документально и выплатить такую сумму работнику.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Что такое 13 зарплата

Трудовой кодекс устанавливает для всех работодателей право на поощрение своих работников за добросовестное выполнение трудовых обязанностей (ч. 1 ст. 191 ТК РФ). Поощрения представляют собой выплаты стимулирующего характера (ст. 129 ТК РФ). В их состав входят:

  • премии;
  • доплаты;
  • надбавки;
  • другие виды выплат.

Трудовой кодекс не содержит термина “13 зарплата”. На практике она представляют собой премиальный вид поощрения. Премию в виде 13 зарплаты выдают в конце года дополнительно к месячному окладу после подведения итогов деятельности работодателя и определения результатов труда персонала. Как правило, сумма 13 зарплаты составляет сумму месячного оклада. Поэтому данную премию и называют тринадцатой зарплатой.

Сделайте расчет 13 зарплаты в три шага в программе БухСофт. Кроме того, она включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет и индексацию зарплаты для любой системы, а также калькуляторы больничных и отпускных, автоматическое формирование всей отчетности (4-ФСС, РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, персучет и т.д.) и многое другое.

Рассчитать 13 зарплату онлайн⟶

Кому положена выплата 13 зарплаты

Кому дадут 13 зарплату работодатель решает на свое усмотрение. По общему правилу, выплату производят, руководствуясь тремя факторами:

  1. Финансовое состояние фирмы или ИП.
  2. Достижения конкретного работника, его вклад в развитие бизнеса.
  3. Наличие такого вида поощрения как 13 зарплата в системе мотивации персонала.

Руководствуясь, указанными выше факторами, работодатель также устанавливает сумму 13 зарплаты для каждого работника. Например, расчет может производиться:

  • исходя из отработанного в расчетном году времени;
  • среднемесячного заработка;
  • доли от установленного оклада. 

Также важно составить четкий перечень производственных ситуаций и условий, при возникновении которых работодатель не выплачивает 13 зарплату.

Работу с 13 зарплатой нужно зафиксировать документально

Работодатели устанавливают порядок начисления, документального оформления и выплаты 13 зарплаты самостоятельно в своих локальных нормативных актах и других документах:

Скачайте бесплатно образцы этих документов. Они соответствуют всем требованиям законодательства:

Важно учитывать, что используемый документ повлияет на порядок учета расходов работодателя на 13 зарплату при расчете базы по налогу на прибыль. 

Вариант 1. Указать в трудовом или коллективном договоре

В соответствии с положениями Налогового кодекса вознаграждения, не поименованные в трудовых договорах, не уменьшают базу по налогу на прибыль (п. 21 ст. 270 НК РФ). Кроме того, эти расходы можно признать только в отношении работников, занятых в деятельности, которая направлена на получение дохода (п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ). Следовательно, выплата 13 зарплаты должна быть установлена трудовым или коллективным договором с указанием причины: за производственные достижения при выполнении трудовой функции. 

Порядок начисления и выплаты 13 зарплаты, как правило, представляет собой объемный текст. Поэтому в трудовом или коллективном договоре следует обозначить возможность получения работником 13 зарплаты. Сами же правила начисления и выплаты нужно зафиксировать в отдельном документе. 

Например, таким документом может быть:

  • положение об оплате труда;
  • положение о премировании работников;
  • положение о выплате 13 зарплаты.

Работников ознакамливают с таким ЛНА под роспись (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Вариант 2. Оформить отдельный приказ директора фирмы или ИП

В таком документе в качестве основания можно указать как производственные достижения, так и наличие финансовой возможности по итогам года. Но, в любом случае, использование в качестве обосновывающего документа приказа позволит отразить расходы при расчете налоговой базы.

Как высчитать 13 зарплату: показатели

Расчет 13 зарплаты производят по четко установленным критериям. Эти критерии должны носить производственный характер. Как правило, используют:

  • выполнение установленного годового плана;
  • экономия использования материалов в процессе производства;
  • повышение производительности труда;
  • повышение качества производимой продукции;
  • освоение новой техники и технологий;
  • внедрение новых технических решений

Показатели непроизводственного характера не могут служить основанием для включения расходов на 13 зарплату в расчет базы по налогу на прибыль.

Как рассчитать 13 зарплату: методики

Есть несколько методик расчета 13 зарплаты.

1. Использование фиксированной величины

В данном случае работодатель устанавливает размер выплаты в строго установленных пределах либо точную сумму. 

2. В виде доли от суммы заработка 

На практике применяют следующую методику расчета:

Шаг 1. Определяют базу. Ей может быть средний оклад и другие выплаты работнику по состоянию на 31 декабря расчетного года. 

Работодателю следует установить и закрепить в ЛНА перечень выплат, на которые начисляется и не начисляется 13 зарплата.

Шаг 2. Определяют основу расчета. Как правило, берут количество дней, которое премируемый отработал в расчетном году. 

Шаг 3. Этот показатель сравнивают с нормой рабочих дней за год для пяти- или шестидневной рабочей недели и находят коэффициент. 

Шаг 4. Значение коэффициента умножают на базу.

13 зарплата = База х Фактически отработанное количество дней/Количество рабочих дней в расчетном году

Можно устанавливать любые дополнительные условия, например:

  • норму рабочих дней в расчетном году можно определять на основании  производственного календаря;
  • из расчета можно исключить дни, приходящиеся на очередной оплачиваемый отпуск.

Пример

Количество рабочих дней в 2019 году - 247. Работник отработал их полностью. Он не ходил в отпуск и не брал больничный. Среднемесячный оклад работника по состоянию на 31.12.2019 г. - 46 000 руб.

13 зарплата: 46 000 руб. х 247 дн./247 дн. = 46 000 руб.

3. Расчет по среднемесячному заработку плюс выплаты за стаж

В данном случае формула расчета может выглядеть так:

13 зарплата = Средний заработок в месяц в расчетном году + Выплата за выслугу лет

Документальное оформление выплаты 13 зарплаты

Процесс начисления и выплаты 13 зарплаты конкретному работнику начинается с предложения о назначении такой премии. Документ оформляет руководитель подразделения, в котором трудится работник. 

На основании предложения директор компании или ИП утверждает приказ о поощрении работника по форме № Т-11 (утв. пост. Госкомстата от 05.01.2004 № 1). Также можно использовать самостоятельно разработанную форму, которая содержит все обязательные реквизиты. 

образец приказа о поощрении работникаобразец приказа о поощрении работника

Поощряемого работника ознакамливают с приказом под роспись.

Выплату 13 зарплаты производят:

  • из кассы - по расчетно-платежной ведомости (форма № Т-49) и платежной ведомости (форма № Т-53);
  • на банковскую карту - по расчетной ведомости (форма № Т-51).

НДФЛ с 13 зарплаты и отчетность

Работодатель, исполняя функции налогового агента, обязан удержать НДФЛ с 13 зарплаты. Ставки см. в таблице 1.

Таблица 1. НДФЛ с 13 зарплаты в 2019 году

13 зарплата

НДФЛ

Норма Налогового кодекса

выплаченная налоговому резиденту

13%

п. 1, 3 ст. 224

иностранному работнику - высококвалифицированному специалисту

лицу, нанятому по патенту, выданному согласно ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ

члену экипажа судна под флагом России

участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию

лицу, которое признано беженцем или получило временное убежище в РФ

выплаченная налоговому нерезиденту

30%

п. 3 ст. 224

В таблице 2 приведем отчеты, которые работодатель должен представить в ФНС.

Таблица 2. Отчетность по НДФЛ в 2019 году

Форма

Крайний срок сдачи

2-НДФЛ

1 апреля

6-НДФЛ

за 2018 год

за первый квартал

30 апреля

за полугодие

30 июля

за девять месяцев

31 октября

за 2019 год

1 апреля 2020 г.

Полезное видео

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок