БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

3 сентября 2019
2537
Средний балл: 0 из 5

Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года нужно не позднее 30 октября (среда). В статье – рекомендации по заполнению формы. Бланк и образец можно скачать бесплатно, а также заполнить онлайн.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Плательщиками страховых взносов являются юрлица, ИП, главы крестьянских фермерских хозяйств:

  • которые производили денежную и неденежную оплату труда своим работникам;
  • платили вознаграждения физлицам – исполнителям по договорам ГПХ, заключенным на выполнение работ или услуг;
  • перечисляли лицензионные платежи физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности;
  • платили физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности за отчуждение их исключительного права.

Отчитаться по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года обязаны указанные выше экономические субъекты:

  • которые начислили на выданные физическим лицам вознаграждения взносы на пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • перечислили эти суммы в ФНС.

Заполняйте форму РСВ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФСС Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить онлайн ⟶

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Общий срок сдачи РСВ в налоговую - не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие (2 квартал);
  • 9 месяцев (3 квартал).
  • год.

Форма Расчета (бумажная или электронная) на сроки не влияет. Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года в любом виде нужно не позднее 30 октября.

РСВ – одна из форм налоговой отчетности. Поэтому в отношении него действует общее правило о переносе крайней даты сдачи. Если она выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

Пример

В 2018 г. отчитаться за 1 квартал нужно было не позднее 30 апреля. Но этот день оказался нерабочим. Поэтому крайний срок сдвинулся на следующий ближайший за ним рабочий день – 3 мая.

Действующий бланк для расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

В 2019 году налоговые инспекторы принимают РСВ за 9 месяцев (3 квартал) на бланке, утвержденном приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Эта форма введена в действие с отчетного периода - 1 квартал 2017 года. Действующий бланк РСВ приведен в окне ниже. Его можно скачать.

В каком виде сдавать

Отчитаться в электронной форме необходимо юрлицам и ИП, у которых за 2018 год среднесписочная численность работников, с которыми заключены трудовые договоры, превышает 25 человек. Если же в 2018 году сотрудников было 25 человек или менее, то сдать РСВ можно в бумажном виде. Но фирма или предприниматель вправе отчитаться электронно добровольно.

Состав РСВ

Типовая форма расчета по страховым взносам состоит из 24 листов. Она включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Лист  "Сведения о физлице, не являющемся ИП".
  3. I раздел "Сводные данные об обязательствах плательщика взносов", к которому предусмотрено 10 приложений.
  4. II раздел "Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов - глав КФХ", к которому предусмотрено 1 приложение.
  5. III раздел "Индивидуальная информация о застрахованных лицах".

У обычных юрлиц и ИП отчетность включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел I;
  • подразделы 1.1 и 1.2 из приложения № 1 к I разделу;
  • приложение № 2 к I разделу;
  • раздел III.

Но в отношении отдельных плательщиков взносов есть особенности по составу отчетности (см. таблицу 1).

Таблица 1. Состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Кто вносит платежи

Дополнительные листы отчетности

Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН

Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП"

Главы фермерских крестьянских хозяйств

  • II раздел,
  • приложение 1 ко II разделу

Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях

  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к I разделу,
  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к I разделу

Если фирма или ИП выплачивали больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству

  • приложение 3 к I разделу
  • приложение 4 к I разделу

Если юрлицо или ИП начисляли взносы по пониженным ставкам

Приложения  с 5 по № 8 к I разделу

Если начислены взносы на дополнительное соцобеспечение:

  • летчиков гражданской авиации;
  • персонала фирм в угольной промышленности

Подраздел 1.4 приложения 1 к I разделу

Если физлица перечисляли взносы с выплат иным физлицам, не зарегистрированным как ИП, за  личные, домашние или иные аналогичные услуги

Приложение 10 к I разделу

Если юрлицо или ИП перечисляли взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ

Приложение 9 к I разделу

Правила заполнения расчета по страховым взносам установлены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Заполняйте форму РСВ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФСС Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить онлайн ⟶

Обязательно ли сдавать “нулевой” РСВ?

Сдать в налоговую «нулевой» расчет по страховым взносам обязаны все юрлица и ИП, которые заключили трудовой или договор ГПХ хотя бы с одним физлицом. Это может быть работник, исполнитель по договору о выполнении работ, услуг либо единственный участник - генеральный директор.

Сдавать в инспекцию «нулевой» РСВ необходимо даже в том случае, если за отчетный период вознаграждения физлицам не начисляли. Если не отчитаться по нулевой форме, налоговики решат, что отчетность не сдана, и могут заблокировать счет.  На разбирательства с инспекцией и разблокировку счета уйдет время. Поэтому лучше не рисковать и отчитаться по нулевой форме.

Такой отчет включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел I;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к I разделу;
  • приложение 2 к I разделу;
  • раздел III.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Заполнить РСВ можно:

  • синей, фиолетовой или черной ручкой;
  • заглавными печатными буквами.

При заполнении нельзя:

  • делать исправления с помощью корректирующего средства;
  • распечатывать отчет на обеих сторонах бумаги;
  • при скреплении листов проделывать отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях и копейках. Если числовой показатель неизвестен, то в ячейках для его заполнения пишут нули "0". Если нет показателя, отличного от числового, то в ячейки вносят прочерки.

Отчет также можно распечатать на принтере.

Заполнение титульного листа

На титульном листе расчета по страховым взносам не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля следует оформить с учетом особенностей, изложенных в таблице 2.

Таблица 2. Заполнение титульного листа РСВ

Поле

Что указать

Номер корректировки

  • код «0--» при первичном заполнении РСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

Отчетный (расчетный) период

В расчет по страховым взносам за 3 квартал – код «33» 

В остальных случаях:

  • код « 21» – в ЕРСВ за 1 квартал
  • код «31» –  в расчете за полугодие
  • код «34» – в годовом расчете

Календарный год

2018

ИНН

Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • фирмы – код причины постановки на учет из свидетельства
  • предприниматели – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 3 квартал

По месту нахождения

  • код «120» - для предпринимателей
  • код «214» - для российской фирмы
  • код «222» - для подразделения российской фирмы
  • код «124» - для главы КФХ
  • код «335» - для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для фирмы – название
  • для подразделения фирмы – название его или фирмы
  • для предпринимателя – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

титульный лист рсв 9 мес 2019

Заполнение раздела I

В разделе I нужно привести сведения по видам обязательных страховых взносов к уплате. Как заполнить строки раздела I, см. в таблице 3.

Таблица 3. Заполнение раздела I РСВ

Название строки

Номер строки

Что указать

Код по ОКТМО

010

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки
  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

КБК по взносам на пенсионное страхование

020

Проверить КБК

Взносы на пенсионное страхование к уплате

030

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

031 - 033

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на медицинское страхование

040

Взносы на медицинское страхование к уплате

050

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

051 - 053

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

060

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

070

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

071 - 073

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

080

Взносы на дополнительное соцобеспечение

090

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

091 – 093

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на социальное страхование

100

Взносы на социальное страхование к уплате

110

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

111 - 113

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

120

Превышение расходов над взносами на социальное страхование по накоплению с начала года

121 - 123

Превышение расходов над взносами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

раздел 1 рсв 9 мес 2019раздел 1 рсв 9 мес 2019

Заполнение подраздела 1.1

В подразделе 1.1 приложения 1 к I разделу нужно привести расчет облагаемой базы по пенсионным взносам. Все показатели отражают:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • в общей сумме за последние три месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев.

Как оформить подраздел 1.1, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Заполнение подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I

Номер строки

Что указать

010

Общее количество физлиц, застрахованных по ОПС

020

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОПС

021

Количество физлиц из строки 020, вознаграждения которым на 30 сентября 2019 г. по накоплению с начала года превысили 1 150 000 р.

030

Сумма вознаграждений физлицам

040

  • вознаграждения, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Все облагаемые вознаграждения физлицам

051

Облагаемые вознаграждения, превышающие для каждого физлица нарастающим итогом с начала 2019 г. предельную базу - 1 150 000 р.

060

Рассчитанные взносы на ОПС

061

Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года

062

Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 150 000 р. нарастающим итогом с начала года

приложение 1 рсв 9 мес 2019

Заполнение подраздела 1.2

В подразделе 1.2 приложения 1 к I разделу приводят расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели должны быть указаны:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • общей суммой за три последние месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев периода.

Как заполнить подраздел 1.2, смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу I

Номер строки

Что указать

010

Общее количество физлиц, застрахованных по ОМС

020

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены взносы на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Все облагаемые выплаты физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Все облагаемые выплаты физлицам

060

Рассчитанные платежи на ОМС

приложение 1 2 рсв 9 мес 2019

Заполнение приложения № 2 к разделу I

Особенности заполнения строк приложения № 2 к разделу I см. в таблице 6.

Таблица 6. Заполнение приложения № 2 к разделу I

Номер строки

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)
  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Количество физлиц, застрахованных по ОСС

020

Облагаемые выплаты физлицам

030

  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Облагаемые выплаты, которые для каждого физлица превышают нарастающим итогом с начала года предельную базу - 865 000 р.

050

Облагаемые выплаты физлицам

051

У юрлиц и ИП, имеющих фармацевтическую лицензию - сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У юрлиц, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре - сумма облагаемых выплат членам экипажей

053

У предпринимателей на ПСН с наемными сотрудниками по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК, - облагаемые выплаты персоналу

054

У юрлиц и ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам - временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС - облагаемые выплаты такому персоналу

060

Рассчитанные платежи на ОСС

070

Расходы на пособия за счет ФСС

080

Полученное от фонда возмещение расходов на пособия

приложение 2 рсв 9 мес 2019

приложение 2 рсв 9 мес 2019

Заполнение раздела 3

Раздел III оформляют на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как заполнить III раздел и подраздел 3.1, см. в таблице 7.

Таблица 7. Как заполнить раздел 3 РСВ

Номер строки

Что указать

010

Номер корректировки:

  • код «0--» при первичном заполнении РСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях РСВ

020

Код периода:

  • «21» – по отчету за I квартал
  • «31» – по отчету за полугодие
  • «33» – по отчету за девять месяцев
  • «34» – по годовому отчету

020

То же, что и на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»

030

2019 – как в поле титульного листа «Календарный год»

040

Номер сведений о физлице

050

Дату подачи сведений о физлице

060

ИНН физлица, которому начислены выплаты

070

СНИЛС физлица, которому начислены выплаты

080 - 100

Ф.И.О. физлица по паспорту

110

Дата рождения физлица по паспорту

120

  • код гражданства физлица по Классификатору стран мира
  • код страны, выдавшей физлицу без гражданства документ, удостоверяющий личность

130

Код пола:

  • «1» – мужской
  • «2» – женский

140

Код документа удостоверения личности

150

Реквизиты документа удостоверения личности (серия и номер)

160, 170 и 180

Признак застрахованности физлица:

  • «1» – застраховано
  • «2» – не застраховано

раздел 3 рсв 9 мес 2019

Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены:

  • данные о выплатах физлицам;
  • начисленных взносах на ОПС.

Как заполнить подраздел 3.2 раздела III, см. в таблице 8.

Таблица 8. Как заполнить раздел 3 РСВ

Номер строки/графы

Что указать

190

Номер месяца в году:

  • «07» - июль 2019 г.
  • «08» - август 2019 г.
  • «09» - сентябрь 2019 г.

200

Код категории застрахованного физлица

210

Выплаты физлицу за каждый из месяцев - июль, август и сентябрь 2019 г.

220

Облагаемые выплаты физлицу

230

Выплаты по ГП договорам

240

Платежи на ОПС

250

Облагаемые выплаты, которые для физлица не превышает нарастающим итогом с начала года предельную базу - 1 150 000 р.

260

Номер месяца:

  • «07» - июль 2019 г.
  • «08» - август 2019 г.
  • «09» - сентябрь 2019 г.

270

Код тарифа

280

Выплаты, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам

290

Платежи по доптарифам

300

Окончательные суммы

приложение 3 2 рсв 9 мес 2019

Дополнительные листы РСВ

Юрлица и ИП с сотрудниками, которые работают во вредных или опасных условиях, дополнительно заполняют:

  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к разделу I;
  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к разделу I.

Если производилась выплата больничных и других пособий по нетрудоспособности и материнству, то работодатель дополнительно заполняет приложения 3 и 4 к I разделу. 

Приложение 4 к I разделу оформляется так, как предписывает приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Физлица, не являющиеся предпринимателями, не указавшие в отчете ИНН, дополнительно заполняют лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП".

Главы КФХ дополнительно заполняют:       

  • II раздел;
  • приложение 1 к разделу II.

Юрлица или ИП, которые перечисляли платежи на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающие в РФ, заполняют приложение 9 к I разделу.

Изменения в порядке заполнения РСВ в 2019 году

В декабре 2018 года налоговая служба выпустила специальное письмо с изменениями в порядке заполнения, касающееся некоторых категорий страхователей (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@). 

Поправки связаны с отменой льгот по страховым взносам. Юрлица на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. Поэтому такие фирмы:

  • указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не используют коды тарифов: «08», «09» и «12»;
  • не используют коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • не заполняют приложения 6 и 8.

Штрафы за просрочку сдачи РСВ

«Заморозить» счет юрлица или ИП налоговая может:

  1. За опоздание с отчетом на срок от 10 дней и более;
  2. За долги по взносам, которые плательщик погасил по требованию инспекции.

За просрочку со сдачей РСВ взыщут денежный штраф в размере 5% от недоимки по взносам за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы недоимки и не менее 1000 рублей.

См. новые сроки сдачи РСВ в 2019 году >>

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок