Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года: образец, бланк (скачать бесплатно) и правила заполнения

Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года нужно не позднее 30 октября (среда). В статье – рекомендации по заполнению формы. Бланк и образец можно скачать бесплатно, а также заполнить онлайн.

Читайте в статье:

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Плательщиками страховых взносов являются юрлица, ИП, главы крестьянских фермерских хозяйств:

которые производили денежную и неденежную оплату труда своим работникам;
платили вознаграждения физлицам – исполнителям по договорам ГПХ, заключенным на выполнение работ или услуг;
перечисляли лицензионные платежи физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности;
платили физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности за отчуждение их исключительного права.

Отчитаться по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года обязаны указанные выше экономические субъекты:

которые начислили на выданные физическим лицам вознаграждения взносы на пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству;
перечислили эти суммы в ФНС.

Заполняйте форму РСВ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФСС Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить онлайн ⟶

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Общий срок сдачи РСВ в налоговую - не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчетными периодами являются:

1 квартал;
полугодие (2 квартал);
9 месяцев (3 квартал).
год.

Форма Расчета (бумажная или электронная) на сроки не влияет. Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года в любом виде нужно не позднее 30 октября.

РСВ – одна из форм налоговой отчетности. Поэтому в отношении него действует общее правило о переносе крайней даты сдачи. Если она выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

Пример

В 2018 г. отчитаться за 1 квартал нужно было не позднее 30 апреля. Но этот день оказался нерабочим. Поэтому крайний срок сдвинулся на следующий ближайший за ним рабочий день – 3 мая.

Действующий бланк для расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

В 2019 году налоговые инспекторы принимают РСВ за 9 месяцев (3 квартал) на бланке, утвержденном приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Эта форма введена в действие с отчетного периода - 1 квартал 2017 года. Действующий бланк РСВ приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Бланк расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

В каком виде сдавать

Отчитаться в электронной форме необходимо юрлицам и ИП, у которых за 2018 год среднесписочная численность работников, с которыми заключены трудовые договоры, превышает 25 человек. Если же в 2018 году сотрудников было 25 человек или менее, то сдать РСВ можно в бумажном виде. Но фирма или предприниматель вправе отчитаться электронно добровольно.

Состав РСВ

Типовая форма расчета по страховым взносам состоит из 24 листов. Она включает в себя:

Титульный лист.
Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП".
I раздел "Сводные данные об обязательствах плательщика взносов", к которому предусмотрено 10 приложений.
II раздел "Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов - глав КФХ", к которому предусмотрено 1 приложение.
III раздел "Индивидуальная информация о застрахованных лицах".

У обычных юрлиц и ИП отчетность включает в себя:

титульный лист;
раздел I;
подразделы 1.1 и 1.2 из приложения № 1 к I разделу;
приложение № 2 к I разделу;
раздел III.

Но в отношении отдельных плательщиков взносов есть особенности по составу отчетности (см. таблицу 1).

Таблица 1. Состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Кто вносит платежи	Дополнительные листы отчетности
Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН	Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП"
Главы фермерских крестьянских хозяйств	II раздел, приложение 1 ко II разделу
Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях	подраздел 1.3.1 приложения 1 к I разделу, подраздел 1.3.2 приложения 1 к I разделу
Если фирма или ИП выплачивали больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству	приложение 3 к I разделу приложение 4 к I разделу
Если юрлицо или ИП начисляли взносы по пониженным ставкам	Приложения с 5 по № 8 к I разделу
Если начислены взносы на дополнительное соцобеспечение: летчиков гражданской авиации; персонала фирм в угольной промышленности	Подраздел 1.4 приложения 1 к I разделу
Если физлица перечисляли взносы с выплат иным физлицам, не зарегистрированным как ИП, за личные, домашние или иные аналогичные услуги	Приложение 10 к I разделу
Если юрлицо или ИП перечисляли взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ	Приложение 9 к I разделу

Правила заполнения расчета по страховым взносам установлены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Заполняйте форму РСВ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФСС Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить онлайн ⟶

Обязательно ли сдавать “нулевой” РСВ?

Сдать в налоговую «нулевой» расчет по страховым взносам обязаны все юрлица и ИП, которые заключили трудовой или договор ГПХ хотя бы с одним физлицом. Это может быть работник, исполнитель по договору о выполнении работ, услуг либо единственный участник - генеральный директор.

Сдавать в инспекцию «нулевой» РСВ необходимо даже в том случае, если за отчетный период вознаграждения физлицам не начисляли. Если не отчитаться по нулевой форме, налоговики решат, что отчетность не сдана, и могут заблокировать счет. На разбирательства с инспекцией и разблокировку счета уйдет время. Поэтому лучше не рисковать и отчитаться по нулевой форме.

Такой отчет включает в себя:

титульный лист;
раздел I;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к I разделу;
приложение 2 к I разделу;
раздел III.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Заполнить РСВ можно:

синей, фиолетовой или черной ручкой;
заглавными печатными буквами.

При заполнении нельзя:

делать исправления с помощью корректирующего средства;
распечатывать отчет на обеих сторонах бумаги;
при скреплении листов проделывать отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях и копейках. Если числовой показатель неизвестен, то в ячейках для его заполнения пишут нули "0". Если нет показателя, отличного от числового, то в ячейки вносят прочерки.

Отчет также можно распечатать на принтере.

Скачать образец

Заполнение титульного листа

На титульном листе расчета по страховым взносам не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля следует оформить с учетом особенностей, изложенных в таблице 2.

Таблица 2. Заполнение титульного листа РСВ

Поле	Что указать
Номер корректировки	код «0--» при первичном заполнении РСВ коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ
Отчетный (расчетный) период	В расчет по страховым взносам за 3 квартал – код «33» В остальных случаях: код « 21» – в ЕРСВ за 1 квартал код «31» – в расчете за полугодие код «34» – в годовом расчете
Календарный год	2018
ИНН	Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции
КПП	фирмы – код причины постановки на учет из свидетельства предприниматели – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)
Представляется в налоговый орган	Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 3 квартал
По месту нахождения	код «120» - для предпринимателей код «214» - для российской фирмы код «222» - для подразделения российской фирмы код «124» - для главы КФХ код «335» - для подразделения иностранной формы и т.д.
Наименование/фамилия, имя, отчество	для фирмы – название для подразделения фирмы – название его или фирмы для предпринимателя – ФИО по паспорту, без сокращений
Код по ОКВЭД2	Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2
Номер контактного телефона	Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр
Достоверность и полнота сведений	Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

титульный лист рсв 9 мес 2019

Заполнение раздела I

В разделе I нужно привести сведения по видам обязательных страховых взносов к уплате. Как заполнить строки раздела I, см. в таблице 3.

Таблица 3. Заполнение раздела I РСВ

Название строки	Номер строки	Что указать
Код по ОКТМО	010	ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС. Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно: проставить прочерки – при заполнении от руки ничего не ставить – при заполнении на компьютере
КБК по взносам на пенсионное страхование	020	Проверить КБК
Взносы на пенсионное страхование к уплате	030	Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года
Взносы на пенсионное страхование к уплате	031 - 033	Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев
КБК по взносам на медицинское страхование	040
Взносы на медицинское страхование к уплате	050	Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года
Взносы на медицинское страхование к уплате	051 - 053	Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев
КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам	060
Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате	070	Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года
Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате	071 - 073	Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев
КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение	080
Взносы на дополнительное соцобеспечение	090	Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года
Взносы на дополнительное соцобеспечение	091 – 093	Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев
КБК по взносам на социальное страхование	100
Взносы на социальное страхование к уплате	110	Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года
Взносы на социальное страхование к уплате	111 - 113	Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев
Превышение расходов над взносами на социальное страхование	120	Превышение расходов над взносами на социальное страхование по накоплению с начала года
Превышение расходов над взносами на социальное страхование	121 - 123	Превышение расходов над взносами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

раздел 1 рсв 9 мес 2019

Заполнение подраздела 1.1

В подразделе 1.1 приложения 1 к I разделу нужно привести расчет облагаемой базы по пенсионным взносам. Все показатели отражают:

нарастающим итогом с начала года;
в общей сумме за последние три месяца;
отдельно за каждый из трех последних месяцев.

Как оформить подраздел 1.1, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Заполнение подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I

Номер строки	Что указать
010	Общее количество физлиц, застрахованных по ОПС
020	Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОПС
021	Количество физлиц из строки 020, вознаграждения которым на 30 сентября 2019 г. по накоплению с начала года превысили 1 150 000 р.
030	Сумма вознаграждений физлицам
040	вознаграждения, освобождаемые от обложения; подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа; вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами; подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки
050	Все облагаемые вознаграждения физлицам
051	Облагаемые вознаграждения, превышающие для каждого физлица нарастающим итогом с начала 2019 г. предельную базу - 1 150 000 р.
060	Рассчитанные взносы на ОПС
061	Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года
062	Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 150 000 р. нарастающим итогом с начала года

приложение 1 рсв 9 мес 2019

Заполнение подраздела 1.2

В подразделе 1.2 приложения 1 к I разделу приводят расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели должны быть указаны:

нарастающим итогом с начала года;
общей суммой за три последние месяца;
отдельно за каждый из трех последних месяцев периода.

Как заполнить подраздел 1.2, смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу I

Номер строки	Что указать
010	Общее количество физлиц, застрахованных по ОМС
020	Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены взносы на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%
030	Все облагаемые выплаты физлицам
040	выплаты, освобождаемые от обложения; подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа; вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами; подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки
050	Все облагаемые выплаты физлицам
060	Рассчитанные платежи на ОМС

приложение 1 2 рсв 9 мес 2019

Заполнение приложения № 2 к разделу I

Особенности заполнения строк приложения № 2 к разделу I см. в таблице 6.

Таблица 6. Заполнение приложения № 2 к разделу I

Номер строки	Как оформляется
001	Признак участия в пилотном проекте: код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты) код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)
010	Количество физлиц, застрахованных по ОСС
020	Облагаемые выплаты физлицам
030	выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС; подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа; вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами; подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки
040	Облагаемые выплаты, которые для каждого физлица превышают нарастающим итогом с начала года предельную базу - 865 000 р.
050	Облагаемые выплаты физлицам
051	У юрлиц и ИП, имеющих фармацевтическую лицензию - сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности
052	У юрлиц, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре - сумма облагаемых выплат членам экипажей
053	У предпринимателей на ПСН с наемными сотрудниками по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК, - облагаемые выплаты персоналу
054	У юрлиц и ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам - временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС - облагаемые выплаты такому персоналу
060	Рассчитанные платежи на ОСС
070	Расходы на пособия за счет ФСС
080	Полученное от фонда возмещение расходов на пособия

приложение 2 рсв 9 мес 2019

Заполнение раздела 3

Раздел III оформляют на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как заполнить III раздел и подраздел 3.1, см. в таблице 7.

Таблица 7. Как заполнить раздел 3 РСВ

Номер строки	Что указать
010	Номер корректировки: код «0--» при первичном заполнении РСВ коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях РСВ
020	Код периода: «21» – по отчету за I квартал «31» – по отчету за полугодие «33» – по отчету за девять месяцев «34» – по годовому отчету
020	То же, что и на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»
030	2019 – как в поле титульного листа «Календарный год»
040	Номер сведений о физлице
050	Дату подачи сведений о физлице
060	ИНН физлица, которому начислены выплаты
070	СНИЛС физлица, которому начислены выплаты
080 - 100	Ф.И.О. физлица по паспорту
110	Дата рождения физлица по паспорту
120	код гражданства физлица по Классификатору стран мира код страны, выдавшей физлицу без гражданства документ, удостоверяющий личность
130	Код пола: «1» – мужской «2» – женский
140	Код документа удостоверения личности
150	Реквизиты документа удостоверения личности (серия и номер)
160, 170 и 180	Признак застрахованности физлица: «1» – застраховано «2» – не застраховано

раздел 3 рсв 9 мес 2019

Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены:

данные о выплатах физлицам;
начисленных взносах на ОПС.

Как заполнить подраздел 3.2 раздела III, см. в таблице 8.

Таблица 8. Как заполнить раздел 3 РСВ

Номер строки/графы	Что указать
190	Номер месяца в году: «07» - июль 2019 г. «08» - август 2019 г. «09» - сентябрь 2019 г.
200	Код категории застрахованного физлица
210	Выплаты физлицу за каждый из месяцев - июль, август и сентябрь 2019 г.
220	Облагаемые выплаты физлицу
230	Выплаты по ГП договорам
240	Платежи на ОПС
250	Облагаемые выплаты, которые для физлица не превышает нарастающим итогом с начала года предельную базу - 1 150 000 р.
260	Номер месяца: «07» - июль 2019 г. «08» - август 2019 г. «09» - сентябрь 2019 г.
270	Код тарифа
280	Выплаты, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам
290	Платежи по доптарифам
300	Окончательные суммы

приложение 3 2 рсв 9 мес 2019

Дополнительные листы РСВ

Юрлица и ИП с сотрудниками, которые работают во вредных или опасных условиях, дополнительно заполняют:

подраздел 1.3.1 приложения 1 к разделу I;
подраздел 1.3.2 приложения 1 к разделу I.

Если производилась выплата больничных и других пособий по нетрудоспособности и материнству, то работодатель дополнительно заполняет приложения 3 и 4 к I разделу.

Приложение 4 к I разделу оформляется так, как предписывает приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Физлица, не являющиеся предпринимателями, не указавшие в отчете ИНН, дополнительно заполняют лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП".

Главы КФХ дополнительно заполняют:

II раздел;
приложение 1 к разделу II.

Юрлица или ИП, которые перечисляли платежи на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающие в РФ, заполняют приложение 9 к I разделу.

Изменения в порядке заполнения РСВ в 2019 году

В декабре 2018 года налоговая служба выпустила специальное письмо с изменениями в порядке заполнения, касающееся некоторых категорий страхователей (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

Поправки связаны с отменой льгот по страховым взносам. Юрлица на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. Поэтому такие фирмы:

указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
не используют коды тарифов: «08», «09» и «12»;
не используют коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
не заполняют приложения 6 и 8.

Штрафы за просрочку сдачи РСВ

«Заморозить» счет юрлица или ИП налоговая может:

За опоздание с отчетом на срок от 10 дней и более;
За долги по взносам, которые плательщик погасил по требованию инспекции.

За просрочку со сдачей РСВ взыщут денежный штраф в размере 5% от недоимки по взносам за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы недоимки и не менее 1000 рублей.

См. новые сроки сдачи РСВ в 2019 году >>
Также см. образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года >>
Также см. как заполнить расчет по страховым взносам нулевой в 2019 году (образец) >>
См. особенности заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года и образец заполнения >>
Также см. новый срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года >>
Также см. срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года >>