Задать вопрос по программам
Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года нужно не позднее 30 октября (среда). В статье – рекомендации по заполнению формы. Бланк и образец можно скачать бесплатно, а также заполнить онлайн.
- Срок сдачи
- Действующий бланк РСВ
- В каком виде сдавать
- Состав РСВ
- Обязательно ли сдавать “нулевой” РСВ?
- Образец заполнения
- Заполнение титульного листа
- Заполнение раздела I
- Заполнение подраздела 1.1
- Заполнение подраздела 1.2
- Заполнение приложения № 2 к разделу I
- Заполнение раздела 3
- Дополнительные листы РСВ
- Изменения в порядке заполнения РСВ в 2019 году
- Штрафы за просрочку сдачи РСВ
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).
Плательщиками страховых взносов являются юрлица, ИП, главы крестьянских фермерских хозяйств:
- которые производили денежную и неденежную оплату труда своим работникам;
- платили вознаграждения физлицам – исполнителям по договорам ГПХ, заключенным на выполнение работ или услуг;
- перечисляли лицензионные платежи физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности;
- платили физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности за отчуждение их исключительного права.
Отчитаться по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года обязаны указанные выше экономические субъекты:
- которые начислили на выданные физическим лицам вознаграждения взносы на пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству;
- перечислили эти суммы в ФНС.
Заполняйте форму РСВ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФСС Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.
Срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
Общий срок сдачи РСВ в налоговую - не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчетными периодами являются:
- 1 квартал;
- полугодие (2 квартал);
- 9 месяцев (3 квартал).
- год.
Форма Расчета (бумажная или электронная) на сроки не влияет. Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года в любом виде нужно не позднее 30 октября.
РСВ – одна из форм налоговой отчетности. Поэтому в отношении него действует общее правило о переносе крайней даты сдачи. Если она выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.
Пример
В 2018 г. отчитаться за 1 квартал нужно было не позднее 30 апреля. Но этот день оказался нерабочим. Поэтому крайний срок сдвинулся на следующий ближайший за ним рабочий день – 3 мая.
Действующий бланк для расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
В 2019 году налоговые инспекторы принимают РСВ за 9 месяцев (3 квартал) на бланке, утвержденном приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Эта форма введена в действие с отчетного периода - 1 квартал 2017 года. Действующий бланк РСВ приведен в окне ниже. Его можно скачать.
В каком виде сдавать
Отчитаться в электронной форме необходимо юрлицам и ИП, у которых за 2018 год среднесписочная численность работников, с которыми заключены трудовые договоры, превышает 25 человек. Если же в 2018 году сотрудников было 25 человек или менее, то сдать РСВ можно в бумажном виде. Но фирма или предприниматель вправе отчитаться электронно добровольно.
Состав РСВ
Типовая форма расчета по страховым взносам состоит из 24 листов. Она включает в себя:
- Титульный лист.
- Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП".
- I раздел "Сводные данные об обязательствах плательщика взносов", к которому предусмотрено 10 приложений.
- II раздел "Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов - глав КФХ", к которому предусмотрено 1 приложение.
- III раздел "Индивидуальная информация о застрахованных лицах".
У обычных юрлиц и ИП отчетность включает в себя:
- титульный лист;
- раздел I;
- подразделы 1.1 и 1.2 из приложения № 1 к I разделу;
- приложение № 2 к I разделу;
- раздел III.
Но в отношении отдельных плательщиков взносов есть особенности по составу отчетности (см. таблицу 1).
Таблица 1. Состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
|
Кто вносит платежи |
Дополнительные листы отчетности |
|
Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН |
Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП" |
|
Главы фермерских крестьянских хозяйств |
|
|
Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях |
|
|
Если фирма или ИП выплачивали больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству |
|
|
Если юрлицо или ИП начисляли взносы по пониженным ставкам |
Приложения с 5 по № 8 к I разделу |
|
Если начислены взносы на дополнительное соцобеспечение:
|
Подраздел 1.4 приложения 1 к I разделу |
|
Если физлица перечисляли взносы с выплат иным физлицам, не зарегистрированным как ИП, за личные, домашние или иные аналогичные услуги |
Приложение 10 к I разделу |
|
Если юрлицо или ИП перечисляли взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ |
Приложение 9 к I разделу |
Правила заполнения расчета по страховым взносам установлены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Заполняйте форму РСВ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФСС Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.
Обязательно ли сдавать “нулевой” РСВ?
Сдать в налоговую «нулевой» расчет по страховым взносам обязаны все юрлица и ИП, которые заключили трудовой или договор ГПХ хотя бы с одним физлицом. Это может быть работник, исполнитель по договору о выполнении работ, услуг либо единственный участник - генеральный директор.
Сдавать в инспекцию «нулевой» РСВ необходимо даже в том случае, если за отчетный период вознаграждения физлицам не начисляли. Если не отчитаться по нулевой форме, налоговики решат, что отчетность не сдана, и могут заблокировать счет. На разбирательства с инспекцией и разблокировку счета уйдет время. Поэтому лучше не рисковать и отчитаться по нулевой форме.
Такой отчет включает в себя:
- титульный лист;
- раздел I;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к I разделу;
- приложение 2 к I разделу;
- раздел III.
Образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
Заполнить РСВ можно:
- синей, фиолетовой или черной ручкой;
- заглавными печатными буквами.
При заполнении нельзя:
- делать исправления с помощью корректирующего средства;
- распечатывать отчет на обеих сторонах бумаги;
- при скреплении листов проделывать отверстия, портящие документ.
Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях и копейках. Если числовой показатель неизвестен, то в ячейках для его заполнения пишут нули "0". Если нет показателя, отличного от числового, то в ячейки вносят прочерки.
Отчет также можно распечатать на принтере.
Заполнение титульного листа
На титульном листе расчета по страховым взносам не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля следует оформить с учетом особенностей, изложенных в таблице 2.
Таблица 2. Заполнение титульного листа РСВ
|
Поле |
Что указать |
|
Номер корректировки |
|
|
Отчетный (расчетный) период |
В расчет по страховым взносам за 3 квартал – код «33» В остальных случаях:
|
|
Календарный год |
2018 |
|
ИНН |
Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции |
|
КПП |
|
|
Представляется в налоговый орган |
Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 3 квартал |
|
По месту нахождения |
|
|
Наименование/фамилия, имя, отчество |
|
|
Код по ОКВЭД2 |
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 |
|
Номер контактного телефона |
Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр |
|
Достоверность и полнота сведений |
Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал |
Заполнение раздела I
В разделе I нужно привести сведения по видам обязательных страховых взносов к уплате. Как заполнить строки раздела I, см. в таблице 3.
Таблица 3. Заполнение раздела I РСВ
|
Название строки |
Номер строки |
Что указать |
|
Код по ОКТМО |
010 |
ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС. Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:
|
|
КБК по взносам на пенсионное страхование |
020 |
|
|
Взносы на пенсионное страхование к уплате |
030 |
Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года |
|
031 - 033 |
Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев |
|
|
КБК по взносам на медицинское страхование |
040 |
|
|
Взносы на медицинское страхование к уплате |
050 |
Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года |
|
051 - 053 |
Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев |
|
|
КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам |
060 |
|
|
Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате |
070 |
Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года |
|
071 - 073 |
Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев |
|
|
КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение |
080 |
|
|
Взносы на дополнительное соцобеспечение |
090 |
Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года |
|
091 – 093 |
Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев |
|
|
КБК по взносам на социальное страхование |
100 |
|
|
Взносы на социальное страхование к уплате |
110 |
Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года |
|
111 - 113 |
Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев |
|
|
Превышение расходов над взносами на социальное страхование |
120 |
Превышение расходов над взносами на социальное страхование по накоплению с начала года |
|
121 - 123 |
Превышение расходов над взносами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев |
Заполнение подраздела 1.1
В подразделе 1.1 приложения 1 к I разделу нужно привести расчет облагаемой базы по пенсионным взносам. Все показатели отражают:
- нарастающим итогом с начала года;
- в общей сумме за последние три месяца;
- отдельно за каждый из трех последних месяцев.
Как оформить подраздел 1.1, читайте в таблице 4.
Таблица 4. Заполнение подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I
|
Номер строки |
Что указать |
|
010 |
Общее количество физлиц, застрахованных по ОПС |
|
020 |
Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОПС |
|
021 |
Количество физлиц из строки 020, вознаграждения которым на 30 сентября 2019 г. по накоплению с начала года превысили 1 150 000 р. |
|
030 |
Сумма вознаграждений физлицам |
|
040 |
|
|
050 |
Все облагаемые вознаграждения физлицам |
|
051 |
Облагаемые вознаграждения, превышающие для каждого физлица нарастающим итогом с начала 2019 г. предельную базу - 1 150 000 р. |
|
060 |
Рассчитанные взносы на ОПС |
|
061 |
Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года |
|
062 |
Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 150 000 р. нарастающим итогом с начала года |
Заполнение подраздела 1.2
В подразделе 1.2 приложения 1 к I разделу приводят расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели должны быть указаны:
- нарастающим итогом с начала года;
- общей суммой за три последние месяца;
- отдельно за каждый из трех последних месяцев периода.
Как заполнить подраздел 1.2, смотрите в таблице 5.
Таблица 5. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу I
|
Номер строки |
Что указать |
|
010 |
Общее количество физлиц, застрахованных по ОМС |
|
020 |
Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены взносы на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0% |
|
030 |
Все облагаемые выплаты физлицам |
|
040 |
|
|
050 |
Все облагаемые выплаты физлицам |
|
060 |
Рассчитанные платежи на ОМС |
Заполнение приложения № 2 к разделу I
Особенности заполнения строк приложения № 2 к разделу I см. в таблице 6.
Таблица 6. Заполнение приложения № 2 к разделу I
|
Номер строки |
Как оформляется |
|
001 |
Признак участия в пилотном проекте:
|
|
010 |
Количество физлиц, застрахованных по ОСС |
|
020 |
Облагаемые выплаты физлицам |
|
030 |
|
|
040 |
Облагаемые выплаты, которые для каждого физлица превышают нарастающим итогом с начала года предельную базу - 865 000 р. |
|
050 |
Облагаемые выплаты физлицам |
|
051 |
У юрлиц и ИП, имеющих фармацевтическую лицензию - сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности |
|
052 |
У юрлиц, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре - сумма облагаемых выплат членам экипажей |
|
053 |
У предпринимателей на ПСН с наемными сотрудниками по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК, - облагаемые выплаты персоналу |
|
054 |
У юрлиц и ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам - временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС - облагаемые выплаты такому персоналу |
|
060 |
Рассчитанные платежи на ОСС |
|
070 |
Расходы на пособия за счет ФСС |
|
080 |
Полученное от фонда возмещение расходов на пособия |
Заполнение раздела 3
Раздел III оформляют на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как заполнить III раздел и подраздел 3.1, см. в таблице 7.
Таблица 7. Как заполнить раздел 3 РСВ
|
Номер строки |
Что указать |
|
010 |
Номер корректировки:
|
|
020 |
Код периода:
|
|
020 |
То же, что и на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период» |
|
030 |
2019 – как в поле титульного листа «Календарный год» |
|
040 |
Номер сведений о физлице |
|
050 |
Дату подачи сведений о физлице |
|
060 |
ИНН физлица, которому начислены выплаты |
|
070 |
СНИЛС физлица, которому начислены выплаты |
|
080 - 100 |
Ф.И.О. физлица по паспорту |
|
110 |
Дата рождения физлица по паспорту |
|
120 |
|
|
130 |
Код пола:
|
|
140 |
Код документа удостоверения личности |
|
150 |
Реквизиты документа удостоверения личности (серия и номер) |
|
160, 170 и 180 |
Признак застрахованности физлица:
|
Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены:
- данные о выплатах физлицам;
- начисленных взносах на ОПС.
Как заполнить подраздел 3.2 раздела III, см. в таблице 8.
Таблица 8. Как заполнить раздел 3 РСВ
|
Номер строки/графы |
Что указать |
|
190 |
Номер месяца в году:
|
|
200 |
Код категории застрахованного физлица |
|
210 |
Выплаты физлицу за каждый из месяцев - июль, август и сентябрь 2019 г. |
|
220 |
Облагаемые выплаты физлицу |
|
230 |
Выплаты по ГП договорам |
|
240 |
Платежи на ОПС |
|
250 |
Облагаемые выплаты, которые для физлица не превышает нарастающим итогом с начала года предельную базу - 1 150 000 р. |
|
260 |
Номер месяца:
|
|
270 |
Код тарифа |
|
280 |
Выплаты, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам |
|
290 |
Платежи по доптарифам |
|
300 |
Окончательные суммы |
Дополнительные листы РСВ
Юрлица и ИП с сотрудниками, которые работают во вредных или опасных условиях, дополнительно заполняют:
- подраздел 1.3.1 приложения 1 к разделу I;
- подраздел 1.3.2 приложения 1 к разделу I.
Если производилась выплата больничных и других пособий по нетрудоспособности и материнству, то работодатель дополнительно заполняет приложения 3 и 4 к I разделу.
Приложение 4 к I разделу оформляется так, как предписывает приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Физлица, не являющиеся предпринимателями, не указавшие в отчете ИНН, дополнительно заполняют лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП".
Главы КФХ дополнительно заполняют:
- II раздел;
- приложение 1 к разделу II.
Юрлица или ИП, которые перечисляли платежи на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающие в РФ, заполняют приложение 9 к I разделу.
Изменения в порядке заполнения РСВ в 2019 году
В декабре 2018 года налоговая служба выпустила специальное письмо с изменениями в порядке заполнения, касающееся некоторых категорий страхователей (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).
Поправки связаны с отменой льгот по страховым взносам. Юрлица на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. Поэтому такие фирмы:
- указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
- не используют коды тарифов: «08», «09» и «12»;
- не используют коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
- не заполняют приложения 6 и 8.
Штрафы за просрочку сдачи РСВ
«Заморозить» счет юрлица или ИП налоговая может:
- За опоздание с отчетом на срок от 10 дней и более;
- За долги по взносам, которые плательщик погасил по требованию инспекции.
За просрочку со сдачей РСВ взыщут денежный штраф в размере 5% от недоимки по взносам за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы недоимки и не менее 1000 рублей.
