Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года

  • 5 сентября 2019
  • 56
  • Средний балл: 0 из 5

Ознакомьтесь с действующей формой и образцом заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года. В статье вы также найдете расшифровку строк и пошаговую инструкция по заполнению этого документа.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль обязаны юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. К ним относятся:

  • фирмы-плательщики указанного налога;
  • налоговые агенты по «прибыли»
  • компании-налоговые агенты по НДФЛ, которые отчитываются в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

В зависимости от суммы доходов от реализации в среднем за каждый квартал организации отчитываются либо ежеквартально, либо каждый месяц. В любом случае, бланк декларации и правила ее заполнения едины. 

Форма декларации по налогу на прибыль для отчета за 9 месяцев 2019 года

Действующий бланк ФНС утвердила приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Его используют начиная с отчетов за 2016 год. 

Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить декларацию в соответствии с последними изменениями законодательства и сдать в ИФНС:  

Состав декларации

Бланк декларации по налогу на прибыль, актуальный для отчета за 9 месяцев 2019 года, состоит из титульного листа, обязательных разделов, а также отдельных листов, которые оформляют в определенных случаях. К обязательным разделам относятся:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;

  • налоговых агентов, не являющихся вносителями «прибыльного» платежа, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.

  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;

  • некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;

  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;

  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;

  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;

  • Приложения № 1 и № 2 к отчетности.

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки отчет протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе.

Заполнить декларацию онлайн ⟶

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность сдачи зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта:

  1. Платежи каждый квартал.
  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются ежемесячно или ежеквартально.

Сроки сдачи декларации при платежах по фактической прибыли

Юрлица, которые вносят платеж таким образом, сдают «прибыльную» отчетность не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: декларации по налогу на прибыль подпадают под общее правило переноса срока сдачи. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 

Крайняя дата сдачи июньской отчетности  – 28 июля. Но в 2019 году 28 июля - воскресенье. Значит, срок сдвигается на ближайший понедельник – 29 июля.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году 

Отчетный период

Крайняя дата

Январь

28.02.2019

2018 год

28.03.2019

Февраль

Март

29.04.2019

Апрель

28.05.2019

Май

28.06.2019

Июнь

29.07.2019

Июль

28.08.2019

Август

30.09.2019

Сентябрь

28.10.2019

Октябрь

28.11.2019

Ноябрь

30.12.2019

Сроки сдачи в остальных случаях

Юрлица, которые вносят платежи по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают отчетность не позднее 28 числа следующего месяца.

Таких периодов три:

  • 1 квартал;
  • 2 квартал (полугодие);
  • 3 квартал (9 месяцев).

Таблица 2. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Отчетный период

Крайняя дата

2018 год

28 марта

1 квартал

29 апреля

2 квартал (полугодие)

29 июля

3 квартал (9 месяцев)

28 октября

Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года

Актуальный пример декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года, когда компания считает ежемесячные авансы исходя из прибыли предыдущего квартала см. в окне ниже:

Также приведем пример декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года для авансов, которые рассчитывают из фактической прибыли за месяц:

Как заполнить титульный лист

Титульный лист заполняют всегда вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля Титульного листа, смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Особенности заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль

Поле

Что указать

ИНН

Коды из уведомления инспекции о постановке на учет

КПП

Номер корректировки

  • при сдаче первичной отчетности - «0--»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1--», «2--» и т.д.

Налоговый (отчетный) период

Код периода, за который сдается отчетность, например:

  • код «21» - за первый квартал
  • код «31» - за полугодие
  • код «33» - за девять месяцев
  • код «34» - за год
  • код «35» - за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.

Отчетный год

«2019»

Представляется в налоговый орган

Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в инспекции)

По месту нахождения (учета) (код)

Код вида плательщика:

  • код «214» - обычная фирма
  • код «220» - подразделение российской фирмы
  • код «226» - образовательная или медицинская организация
  • код «231» - налоговый агент и т.д.

Организация/ подразделение

Полное название фирмы так, как оно указано в уставе

Код вида экономической деятельности…

Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)

Номер контактного телефона

Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

образец титульного листа декларация по налогу на прибыль 9 месяцев 2019

Как заполнить подраздел 1.1 раздела 1

Чтобы правильно внести показатели подраздела 1.1 первого раздела декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО».

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.2013 № 159-ст;

  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации».

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу (см. таблицу 4).

Таблица 4. КБК по уплате налога на прибыль

Платеж

КБК

Федеральный платеж

182 1 01 010 11 01 1000 110

Региональный платеж

182 1 01 010 12 02 1000 110

Платеж с дивидендов от российских фирм

182 1 01 010 40 01 1000 110

Платеж с дивидендов от иностранных фирм

182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050.

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02). По строке 050 - федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080.

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 платеж к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 платеж к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Как заполнить приложение № 1 к листу 02

В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносят в лист 02. Что указать в приложении № 1 к листу 02 «прибыльной» отчетности см. в таблице 5.

Таблица 5. Особенности заполнения приложения № 1 к листу 02

Код строки

Как заполнить

010

Общая выручка от реализации

011

Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  

012

Выручка от перепродажи товаров

013

Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)

014

Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)

023

Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг

024

Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг

030

Цифра из строки

340

приложения № 3 к листу 02.

040

Сумма доходов от реализации

101

Выявленные доходы прошлых лет

102

Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации

103

Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,

104

Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации

105

Восстановленная амортизационная премия

Как заполнить приложение № 2 к листу 02

В приложении № 2 к листу 02 отражают расходы и убытки. Как заполнить приложение см. в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Особенности заполнения приложения № 2 к листу 02

Код строки

Как заполнить

010

Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам

020

Прямые расходы по проданным товарам

030

Стоимость проданных товаров

040

Косвенные расходы (общая сумма)

041

Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоговые платежи и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении

042

Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости

043

Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости

130

Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02

131

Общие расходы в виде линейной амортизации

132

Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам

133

Общие расходы в виде нелинейной амортизации

134

Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам

135

Код метода амортизации:

  • «1» – линейный
  • «2» – нелинейный

200

Общая величина внереализационных расходов

201

Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям

204

Расходы на:

  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр

205

  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба

300

Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам

301

Выявленные убытки прошлых лет

302

Безнадежные долги

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047 - 051 – о расходах по участкам земли;

  • по строкам 052 - 055 – о расходах по НИОКР;

  • по строкам 059 - 061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;

  • по строкам 070 - 073 – о расходах по ценным бумагам;

  • по строке 080 - расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;

  • по строкам 090 - 110 – убытки;

  • по строке 120 - положительная деловая репутация.

В каком виде сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев

Оформлять и сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года в бумажном виде разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;

  • впервые созданным компаниям с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут отчитаться:

  • путем личного посещения ИФНС;

  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные организации обязаны оформлять и сдавать декларацию в электронной форме по ТКС. Файл подписывают усиленной электронной квалифицированной подписью

Бесплатная квалифицированная электронная подпись входит в состав пакета "БухСофт. Отчетность через интернет". Заполняйте и сдавайте любые формы онлайн в ПФР, ФСС, ФНС и Росстат с помощью программы БухСофт. Это удобно и просто с первого отчета. Перед отправкой заполненные формы тестируются всеми проверочными программами государственных ведомств.

Получить электронную подпись ⟶

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок