Задать вопрос по программам
Ознакомьтесь с действующей формой и образцом заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года. В статье вы также найдете расшифровку строк и пошаговую инструкция по заполнению этого документа.
- Действующая форма
- Состав
- Как узнать, когда нужно отчитаться
- Сроки сдачи при платежах по фактической прибыли
- Сроки сдачи в остальных случаях
- Образцы заполнения
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить подраздел 1.1 раздела 1
- Как заполнить приложение № 1 к листу 02
- Как заполнить приложение № 2 к листу 02
- В каком виде сдавать
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).
Заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль обязаны юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. К ним относятся:
- фирмы-плательщики указанного налога;
- налоговые агенты по «прибыли»
- компании-налоговые агенты по НДФЛ, которые отчитываются в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.
В зависимости от суммы доходов от реализации в среднем за каждый квартал организации отчитываются либо ежеквартально, либо каждый месяц. В любом случае, бланк декларации и правила ее заполнения едины.
Форма декларации по налогу на прибыль для отчета за 9 месяцев 2019 года
Действующий бланк ФНС утвердила приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Его используют начиная с отчетов за 2016 год.
Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить декларацию в соответствии с последними изменениями законодательства и сдать в ИФНС:
Состав декларации
Бланк декларации по налогу на прибыль, актуальный для отчета за 9 месяцев 2019 года, состоит из титульного листа, обязательных разделов, а также отдельных листов, которые оформляют в определенных случаях. К обязательным разделам относятся:
- Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
-
некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;
-
налоговых агентов, не являющихся вносителями «прибыльного» платежа, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
- Лист 02.
- Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
-
обособленных подразделений юрлиц;
-
некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;
-
отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.
В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:
-
подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
-
Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
-
листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
-
Приложения № 1 и № 2 к отчетности.
Заполняйте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки отчет протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе.
Как узнать, когда нужно отчитаться
Периодичность сдачи зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта:
- Платежи каждый квартал.
- Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
- Платежи каждый месяц по фактической прибыли.
В зависимости от этого фирмы отчитываются ежемесячно или ежеквартально.
Сроки сдачи декларации при платежах по фактической прибыли
Юрлица, которые вносят платеж таким образом, сдают «прибыльную» отчетность не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Обратите внимание: декларации по налогу на прибыль подпадают под общее правило переноса срока сдачи. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Пример
Крайняя дата сдачи июньской отчетности – 28 июля. Но в 2019 году 28 июля - воскресенье. Значит, срок сдвигается на ближайший понедельник – 29 июля.
Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году
|
Отчетный период |
Крайняя дата |
|
Январь |
28.02.2019 |
|
2018 год |
28.03.2019 |
|
Февраль |
|
|
Март |
29.04.2019 |
|
Апрель |
28.05.2019 |
|
Май |
28.06.2019 |
|
Июнь |
29.07.2019 |
|
Июль |
28.08.2019 |
|
Август |
30.09.2019 |
|
Сентябрь |
28.10.2019 |
|
Октябрь |
28.11.2019 |
|
Ноябрь |
30.12.2019 |
Сроки сдачи в остальных случаях
Юрлица, которые вносят платежи по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают отчетность не позднее 28 числа следующего месяца.
Таких периодов три:
- 1 квартал;
- 2 квартал (полугодие);
- 3 квартал (9 месяцев).
Таблица 2. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году
|
Отчетный период |
Крайняя дата |
|
2018 год |
28 марта |
|
1 квартал |
29 апреля |
|
2 квартал (полугодие) |
29 июля |
|
3 квартал (9 месяцев) |
28 октября |
Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года
Актуальный пример декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года, когда компания считает ежемесячные авансы исходя из прибыли предыдущего квартала см. в окне ниже:
Также приведем пример декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года для авансов, которые рассчитывают из фактической прибыли за месяц:
Как заполнить титульный лист
Титульный лист заполняют всегда вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля Титульного листа, смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Особенности заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль
|
Поле |
Что указать |
|
ИНН |
Коды из уведомления инспекции о постановке на учет |
|
КПП |
|
|
Номер корректировки |
|
|
Налоговый (отчетный) период |
Код периода, за который сдается отчетность, например:
|
|
Отчетный год |
«2019» |
|
Представляется в налоговый орган |
Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в инспекции) |
|
По месту нахождения (учета) (код) |
Код вида плательщика:
|
|
Организация/ подразделение |
Полное название фирмы так, как оно указано в уставе |
|
Код вида экономической деятельности… |
Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ) |
|
Номер контактного телефона |
Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный) |
Как заполнить подраздел 1.1 раздела 1
Чтобы правильно внести показатели подраздела 1.1 первого раздела декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года, нужно действовать по следующему алгоритму.
Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО».
Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:
-
Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.2013 № 159-ст;
-
сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:
Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации».
Актуальные КБК по «прибыльному» платежу (см. таблицу 4).
Таблица 4. КБК по уплате налога на прибыль
|
Платеж |
КБК |
|
Федеральный платеж |
182 1 01 010 11 01 1000 110 |
|
Региональный платеж |
182 1 01 010 12 02 1000 110 |
|
Платеж с дивидендов от российских фирм |
182 1 01 010 40 01 1000 110 |
|
Платеж с дивидендов от иностранных фирм |
182 1 01 010 60 01 1000 110 |
Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050.
По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также строка 270 листа 02). По строке 050 - федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).
Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080.
Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 платеж к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).
Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 платеж к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).
Как заполнить приложение № 1 к листу 02
В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносят в лист 02. Что указать в приложении № 1 к листу 02 «прибыльной» отчетности см. в таблице 5.
Таблица 5. Особенности заполнения приложения № 1 к листу 02
|
Код строки |
Как заполнить |
|
010 |
Общая выручка от реализации |
|
011 |
Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг |
|
012 |
Выручка от перепродажи товаров |
|
013 |
Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам) |
|
014 |
Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов) |
|
023 |
Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг |
|
024 |
Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг |
|
030 |
Цифра из строки |
|
340 |
приложения № 3 к листу 02. |
|
040 |
Сумма доходов от реализации |
|
101 |
Выявленные доходы прошлых лет |
|
102 |
Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации |
|
103 |
Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав, |
|
104 |
Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации |
|
105 |
Восстановленная амортизационная премия |
Как заполнить приложение № 2 к листу 02
В приложении № 2 к листу 02 отражают расходы и убытки. Как заполнить приложение см. в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.
Таблица 5. Особенности заполнения приложения № 2 к листу 02
|
Код строки |
Как заполнить |
|
010 |
Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам |
|
020 |
Прямые расходы по проданным товарам |
|
030 |
Стоимость проданных товаров |
|
040 |
Косвенные расходы (общая сумма) |
|
041 |
Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоговые платежи и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении |
|
042 |
Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости |
|
043 |
Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости |
|
130 |
Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель переносится в строку 030 листа 02 |
|
131 |
Общие расходы в виде линейной амортизации |
|
132 |
Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам |
|
133 |
Общие расходы в виде нелинейной амортизации |
|
134 |
Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам |
|
135 |
Код метода амортизации:
|
|
200 |
Общая величина внереализационных расходов |
|
201 |
Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям |
|
204 |
Расходы на:
|
|
205 |
|
|
300 |
Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам |
|
301 |
Выявленные убытки прошлых лет |
|
302 |
Безнадежные долги |
Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:
-
по строкам 047 - 051 – о расходах по участкам земли;
-
по строкам 052 - 055 – о расходах по НИОКР;
-
по строкам 059 - 061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
-
по строкам 070 - 073 – о расходах по ценным бумагам;
-
по строке 080 - расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
-
по строкам 090 - 110 – убытки;
-
по строке 120 - положительная деловая репутация.
В каком виде сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев
Оформлять и сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года в бумажном виде разрешено только:
-
фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;
-
впервые созданным компаниям с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.
Такие юрлица могут отчитаться:
-
путем личного посещения ИФНС;
-
по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.
Остальные организации обязаны оформлять и сдавать декларацию в электронной форме по ТКС. Файл подписывают усиленной электронной квалифицированной подписью.
Бесплатная квалифицированная электронная подпись входит в состав пакета "БухСофт. Отчетность через интернет". Заполняйте и сдавайте любые формы онлайн в ПФР, ФСС, ФНС и Росстат с помощью программы БухСофт. Это удобно и просто с первого отчета. Перед отправкой заполненные формы тестируются всеми проверочными программами государственных ведомств.
Получить электронную подпись ⟶
- Также читайте об особенностях заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года >>
- См. как рассчитать и перечислить в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года >>