Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Новая форма расчета авансов по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

  • 6 сентября 2019
  • 38
  • Средний балл: 0 из 5

ФНС обновила форму декларации и расчета авансов по налогу на имущество. За 3 квартал (9 месяцев) 2019 года нужно отчитаться по новому бланку. В статье вы найдете сам документ, образец его заполнения, примеры ситуаций и справочники.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Перечислять авансовый платеж по налогу на имущество и отчитываться по нему обязаны:

  • российские организации;
  • иностранные фирмы, открывшие представительства в России или имеющие здесь облагаемое недвижимое имущество.

Объектом обложения являются:

  • недвижимость, учтенная на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение  (кроме имущества, которое не является объектом налогообложения или льготируемое имущество);
  • жилые дома и жилые помещений, не учтенные в составе ОС;
  • недвижимость, полученная по концессионному соглашению и отраженная за балансом. 

К недвижимости относятся:

  1. Объекты, переместить которые нельзя без ущерба для их дальнейшего использования.

  2. Водный и воздушный транспорт, подлежащий обязательной государственной регистрации.

  3. Машиноместа, числящиеся на кадастровом учете.

Воспользуйтесь нашими справочниками и образцами документов, которые помогут правильно перечислить авансовый платеж по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года и своевременно отчитаться в ИФНС:

КБК для уплаты авансов по налогу на имущество

Код бюджетной классификации проставляют в поле 104 платежного поручения. Эта информация требуется банку, чтобы направить платеж по назначению. Кредитные учреждения следят, чтобы 104-е поле в платежке было заполнено.  Актуальные коды для уплаты авансов по налогу на имущество смотрите в таблице 1.

Таблица 1. КБК для уплаты авансов по налогу на имущество

Вид плательщика

Налог, в том числе недоимка по нему

Пени, в том числе задолженность по ним

Штрафы, в том числе задолженность по ним

Организации из состава Единой  системы газоснабжения

182 1 06 020 20 02 1000 110 

182 1 06 020 20 02 2100 110

182 1 06 020 20 02 3000 110

Остальные организации

182 1 06 020 10 02 1000 110

182 1 06 020 10 02 2100 110

182 1 06 020 10 02 3000 110

Банки не проверяют правильность КБК в платежках. Вся ответственность по перечислению платежей возлагается на бухгалтера. Если он укажет неправильный КБК, платеж не попадет в нужный бюджет и может быть зачислен в бюджет другого уровня, муниципального региона, во внебюджетный фонд или в состав невыясненных платежей. В этом случае придется проводить сверку с налоговиками и уточнять платеж.

Заполняйте платежки на перечисление авансового платежа по налогу на имущество в программе БухСофт. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие обязательные данные.

Скачать образец платежки ⟶

Пример 1

ООО «Символ» ведет деятельность в г. Москве, где владеет облагаемыми основными средствами и недвижимостью. Бухгалтер «Символа» при оформлении платежки на аванс по имущественному налогу за 3 квартал в размере 21 900 р. ошибся в КБК. Ключевая ставка в 3 квартале (условно) – 7,5%.

В г. Москве крайний срок, когда нужно отчитаться по авансу по налогу на имущество за 3 квартал – 30 октября. Решение об уточнении платежа инспекция приняла 20 ноября. К этому моменту она начислила пени в размере  94,50 р. (21 900 р. х 7,5% / 365 дн. х 21 дн.)

Предположим, что инспекция отказала «Символу» в уточнении платежа, и бухгалтеру пришлось перечислить взносы повторно и платить пени.

В 104-м поле платежных поручений бухгалтер «Символа» указал КБК:

  • 182 1 06 020 10 02 1000 110 – по сумме 21 900 р.;

  • 182 1 06 020 10 02 2100 110 – по сумме 94,50 р.

Новая форма авансового расчета налога на имущество

ФНС внесла изменения в бланк авансового расчета налога на имущество приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575. Сама форма утверждена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271. Обновленную форму применяют с отчетности за 1 квартал 2019 года. Выглядит он так:

Скачать бланкСкачать бесплатно.

Юридические лица обязаны сдавать декларацию и расчет авансового платежа по налогу на имущество. Эти документы есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Программа заполнит формы автоматически. Вам лишь останется их скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию отчеты тестируются всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить расчет онлайн ⟶

Срок сдачи расчета авансов по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

По налогу на имущество НК РФ устанавливает только налоговый период – год и дату годовой отчетности – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом. 

Что касается уплаты авансов по налогу на имущество и отчетности по ним, то регионы России могут отменить эти обязанности либо установить свои сроки платежей и сдачи расчетов. Отчетные периоды НК РФ не определяет. Единственное общероссийское правило – перечислить авансы по налогу на имущество нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (очередного квартала или 1 квартала, полугодия и 9 месяцев).

Узнать и установить сроки уплаты авансов и сдачи расчета вы можете в персональном календаре программы БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Нажмите на кнопку ниже, и программа сформирует персональный календарь.

Получить персональный календарь

Даты уплаты авансов по налогу на имущество юрлиц см. в сервисе ФНС в окне ниже:

Как определяют аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Перечислять авансовые платежи по налогу на имущество следует:

  • по среднегодовой стоимости основных средств;

  • по кадастровой стимости отдельных объектов недвижимости.

Таблица 2. С каких объектов платят аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2019 г.

Вид налогообложения

Имущество

Пояснения

По средней годовой цене

 

 

Основные средства юрлиц

  • в собственности;

  • в доверительном управлении;

  • в аренде;

  • в лизинге;

  • в совместной деятельности

По кадастровой цене

Недвижимость юрлиц

  • деловые и административные центры;

  • комплексы торговые;

  • помещения торговые и офисные;

  • помещения для бытового обслуживания и общепита;

  • жилье, не учтенное на балансе как ОС

Не облагаются

Не отнесенное к объектам налогообложения

  • ОС из 1-й и 2-й групп амортизации;

  • объекты для космической деятельности;

  • суда из Российского международного реестра судов;

  • земля;

  • природные ресурсы и объекты;

  • объекты федерального наследия культуры;

  • научные ядерные сооружения;

  • ядерные ледоколы и т.д.

Считается облагаемым по НК РФ, но подпадает под льготы

  • движимые ОС, принятые на учет с 2013 г. и поступившие не от взаимозависимого лица и не от ликвидированного или реорганизованного юрлица;

  • энергоэффективные объекты – в течение 3-х лет со дня ввода в эксплуатацию;

  • профильное имущество религиозных образований и общественных объединений инвалидов;

  • имущество фармацевтических фирм, применяемое для производства ветеринарных иммунобиологических средств против эпидемий и эпизоотий;

  • имущество протезно-ортопедических фирм;

  • объекты адвокатских бюро и коллегий;

  • имущество юридических консультаций;

  • объекты участников проекта «Сколково»

Ставки для расчета авансов налога на имущество

2,2% - общая ставка, если ее не понизили власти конкретного региона.

1,1% - по движимым основным средствам, поставленным на учет с 2013 года, если субъект РФ не изменил правила налогообложения.

Для взимания платежей с недвижимости по кадастровой цене:

  1. 1,5% - для Москвы,

  2. 2% - для остальных регионов России.

Сверьтесь с актуальными ставками налога по регионами в статье “Налог на имущество организаций: ставка

Расчет авансов по среднегодовой стоимости

Авансовый платеж со средней стоимости основных средств рассчитывают по формуле:

формула расчета авансового платежа по налогу на имущество

Пример 2

ООО «Символ» ведет предпринимательскую деятельность в г. Москве, где владеет основными средствами, которые облагаются по среднегодовой стоимости по ставке 2,2%.

Расчет авансов по налогу на имущество 2019 г., которые сделал бухгалтер «Символа», см. в таблице.

Период

Средняя стоимость ОС

Аванс по налогу

Расчет авансового платежа

1 квартал

300 000 р.

1650 р.

300 000 р. × 2,2% : 4

Полугодие

270 000 р.

1485 р.

270 000 р. × 2,2% : 4

9 месяцев

230 000 р.

1265 р.

230 000 р. × 2,2% : 4

Годовую сумму платежа по средней стоимости основных средств определяют по формуле: 

формула расчета налога на имущество

Пример 3

Продолжим условие примера 2 и рассчитаем платеж за 2019 г. исходя из условия, что по итогам года средняя стоимость основных средств «Символа» - 280 000 р. Бухгалтер «Символа» применил указанную выше формулу и получил сумму платежа по итогам 2019 г. - 1760 р. (280 000 р. × 2,2% – 1650 р. – 1485 р. – 1265 р.).

Расчет авансов по кадастровой стоимости

Авансовый платеж с кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле:

формула расчета авансового платежа по налогу на имущество

Пример 4

ООО «Символ» ведет предпринимательскую деятельность в г. Москве, где владеет объектом недвижимости с кадастровой стоимостью 3 000 000 р., который облагается по ставке 1,5%.

Расчет авансов, которые сделал бухгалтер «Символа», см. в таблице.

Период

Кадастровая стоимость объекта

Аванс по налогу

Расчет авансового платежа

1 квартал

3 000 000 р.

11 250 р.

3 000 000 р. × 1,5% : 4

Полугодие

3 000 000 р.

11 250 р.

3 000 000 р. × 1,5% : 4

9 месяцев

3 000 000 р.

11 250 р.

3 000 000 р. × 1,5% : 4

Годовую сумму платежа по кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле: 

формула расчета налога на имущество

Пример 5

Продолжим условие примера 4 и рассчитаем платеж за 2019 г. Бухгалтер «Символа» применил указанную выше  формулу и получил сумму платежа по итогам 2019 г. – 11 250 р. (3 000 000 р. × 1,5% – 11 250 р. х 3).

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок