БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

6 сентября 2019
227
Средний балл: 0 из 5

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2019 года приходится на октябрь 2019 года. В статье – все крайние сроки по НДС в 2019 году с учетом переносов, справочники, образцы документов и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Не сдавать налоговую декларацию по НДС могут компании, не проводившие в налоговом периоде операции, которые нужно в ней отражать. Они представляют в ИФНС единую упрощенную декларацию. Но для этого потребуется соответствовать дополнительным условиям. За отчетный период не должно возникать объектов налогообложения, а также не должно быть движения денежных средств. Если данные условия не выполняются, нужно подготовить и сдать отчетность по НДС. В противном случае фирму оштрафуют.

Правильно и вовремя отчитаться по НДС помогут эти справочники, их можно скачать:

Другие справочники по отчетности и платежам

Ознакомившись со сроком сдачи НДС за 3 квартал 2019 года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДС – онлайн

В большинстве случаев отчетность по НДС сдается в электронной форме по ТКС. Если все в порядке, инспекция присылает сообщение с положительным результатом. Однако иногда в отчет может вкрасться ошибка, и тогда положительное подтверждение не придет. Чтобы избежать ошибок и не сдавать уточненки, удобнее проверять отчеты автоматически – в программе БухСофт.

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить декларацию по НДС онлайн ⟶

Форма отчетности по сроку сдачи НДС за 3 квартал 2019 года

С отчета за 1 квартал 2019 года ФНС обновила бланк и электронный формат декларации, а также порядок ее заполнения. Это связано с изменениями в Налоговом кодексе.

  • с повышением налоговой ставки с 1-го января 2019 года;

  • с изменением правил налогообложения некоторых операций.

И вот как эти изменения повлияли на реквизиты НДС-отчетности.

  1. Повышение ставки налога с 1 января 2019 г.

Как вы знаете, основная ставка возросла с 18% до 20%, расчетная - с 18/118 до 20/120. В связи с этим в новом бланке появились новые поля:

  • в разделах 3, 9 и в приложении к разделу 9 декларации - для указания ставки 20%;

  • в разделе 3 - для указания ставки 20/120.

При этом в декларации остались поля для прежних ставок (18% и 18/118). Это позволит отразить «переходящие» операции.

  1. Изменение налогообложения НДС некоторых операций, в том числе:
  • услуг по гарантийному ремонту;

  • деятельности в рамках ЕСХН;

  • электронных услуг, оказанных иностранными фирмами.

Так, с 2019 года по услугам по гарантийному ремонту можно перейти на уплату налога, по деятельности, облагаемой ЕСХН, начислять НДС нужно в обязательном порядке, по электронным услугам российские заказчики уже не признаются налоговыми агентами.

В связи с этим, а также более ранними правками Налогового кодекса изменился порядок заполнения:

  • раздела 2 – для российских заказчиков иностранных электронных услуг, а также для покупателей вторсырья - неплательщиков НДС;

  • раздела 3  - для экспортеров, отказавшихся от нулевой налоговой ставки, для розничных продавцов по операциям в рамках российской системы «tax free», для покупателей вторсырья,  для российских заказчиков иностранных электронных услуг;

  • раздела 9 и приложения к нему – для экспортеров.

Кроме того, уточнен порядок заполнения разделов 7 и 8, приложения к восьмому разделу. А также существенно скорректированы коды операций, отражаемых в декларации.

Сроки сдачи НДС 3 квартала 2019 г.

Общая дата отчета установлена для всех плательщиков налога и агентов. По НДС за 3 квартал срок сдачи отчетности в ИФНС - не позднее 25 дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).

Правило о переносе крайней даты , приходящейся на нерабочий день, действует и в отношении платежей, и в отношении отчетности по НДС. Если крайний срок выпадает на день, когда сдать отчет или уплатить налог нельзя, его переносят на ближайшую рабочую дату.

Пример 1

Срок уплатить НДС в сумме 1/3 от квартального платежа выпадает на 25-е апреля, мая и июня. Однако в 2019 году 25-е мая – суббота. Поэтому крайний срок внести платеж переносится на ближайший понедельник, 27-е мая.

Соответственно, по НДС за 3 квартал срок сдачи в 2019 году – к 25-му октября. Подробнее о сроках сдачи НДС 3 квартала 2019 года и обо всех крайних датах для платежей и отчетности по налогу читайте в таблице 1.

Таблица 1. НДС за 3 квартал: срок сдачи

Крайняя дата в 2019 – 2020 г.г.

Что сделать

Полезная информация

25-е октября

Сдать декларацию

Отчитаться за 3 квартал 2019 года

Бланк декларацииСкачать бесплатно.
Готовая декларацияСкачать бесплатно.

Перечислить налог

Перечислить 1/3 от платежа за 3 квартал 2019 года

Образец «платежки»Скачать бесплатно.

25-е ноября

25-е декабря

27-е января

Сдать декларацию

Отчитаться за 4 квартал 2019 года

Составить декларацию

Перечислить налог

Перечислить 1/3 от платежа за 4 квартал 2019 года

25-е февраля

25-е марта

27-е апреля

Сдать декларацию

Отчитаться за 1 квартал 2020 года

Составить декларацию

Перечислить налог

Перечислить 1/3 от платежа за 1 квартал 2020 года

25-е мая

25-е июня

В соответствии с Налоговым кодексом, платить НДС полагается в безналичной форме. Для ежемесячных перечислений каждый раз оформляются платежные поручения, содержащие десятки специфических реквизитов и полей. Причем правила заполнения, утвержденные Банком России, нужно соблюдать неукоснительно. В такой ситуации удобно всегда иметь под рукой памятку, как заполнять платежку – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

НДС за 3 квартал: срок сдачи для импортеров

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена иная форма отчетности. Например, импортеры товаров с территории стран - участниц ЕАЭС предоставляют расчет НДС в декларации по косвенным налогам. Срок сдачи - ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортного товара на учет или наступления даты лизингового платежа согласно договору.

Для наглядности приведем по НДС за 3 квартал срок сдачи для импортеров (календарь бухгалтера) в таблице 2.

Таблица 2. НДС за 3 квартал: срок сдачи для импортеров

Крайний срок сдачи

Отчетность по НДС

Кто сдает

К 25-му числу месяца после окончившегося квартала

Из приказа № ММВ-7-3/558  

  • плательщик НДС;
  • налоговый агент;
  • лица, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС и при этом не являются плательщиками налога

К 20-му числу после окончившегося месяца

Из приказа № СА-7-3/765  

Лица, импортирующие товара из стран - участниц ЕАЭС

Санкции за нарушение сроков сдачи НДС 3 квартала 2019 года

Статья 119 Налогового кодекса предусматривает штраф за нарушение срока сдачи НДС за 3 квартал 2019 года - 5% от значения налога по декларации за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока. При этом действуют два ограничения:

  • максимальная сумма - 30% от значения налога по декларации;

  • минимальная сумма – 1000 р., если налог к уплате по декларации равен нулю.

Подробнее о штрафах читайте в таблице 3.

Таблица 3. Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи НДС 3 квартала 2019 года

Нарушитель

Размер штрафа

Организация

5% от значения налога, указанного в отчетности, за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока, но не более 30%

Организация, которая уплатила налог до истечения срока сдачи отчетности

1000 р.

Должностное лицо фирмы (например, гендиректор)

от 300 р. до 500 р.

Пример 2

Штраф за срок сдачи НДС за 3 квартал 2019 г.

По декларации сумма НДС к перечислению – 750 000 р., по сроку к 25-му октября – 250 000 р.

Фирма сдала отчетность с опозданием – 7-го ноября вместо 25-го октября, то есть длительность просрочки – неполный месяц. Значит, штраф составляет 12 500 р. (250 000 р. х 5% х 1 мес.).

Кроме того, налоговые органы вправе на основании статьи 76 Налогового кодекса применить более существенные санкции в виде блокировки расчетного счета. Его заморозят, когда истекут десять рабочих дней с момента окончания срока подачи декларации.

В какой срок нужно подать уточненку?

Необходимость подать уточненную декларацию возникает, если допущенная ошибка или неточность привела к занижению налога. Если НДС завышен, можно ограничиться электронными пояснениями.

Законодательство не устанавливает для «уточненки» строгий срок подачи. Представить ее в налоговую следует в отчетном периоде обнаружения ошибки или неточности. В некоторых случаях «уточненка» позволить избежать штрафа за неуплату. Это возможно, если ее подали до окончания срока уплаты или до обнаружения ошибки инспекторами и вынесения ими решения о проведении проверки (при этом налог и пени за просрочку должны быть уплачены). Также подать «уточненку» придется, если в ходе выездной проверки инспекторы не выявили, что фирма занизила налоговую базу.

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок