БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

10 сентября 2019
1363
Средний балл: 0 из 5

За 3 квартал (девять месяцев) 2019 года налоговым агентам следует сдать форму 6-НДФЛ. В статье - актуальный бланк, доступный для скачивания в формате excel, а также сервис по заполнению его онлайн.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – это обязательная поквартальная отчетность для агентов по налогу с доходов физлиц. Чаще всего такими агентами считаются фирмы, предприниматели и нотариусы, имеющие частную практику, а также адвокаты, которые привлекают к работе физлиц, не имеющих предпринимательского статуса, по трудовым договорам или по соглашениям ГП характера на выполнение услуг или работ.

Поскольку выполнение работы по найму или в рамках соглашений ГП характера является возмездным, налоговые агенты, выступающие в качестве работодателей или заказчиков, начисляют и выдают физлицам вознаграждения денежного и неденежного характера. Условие об обязанности налоговых агентов оплачивать наемный труд или выполненные работы и услуги включается в текст соответствующего договора с физлицом.

В результате наемные сотрудники и исполнители по ГП договорам получают облагаемые доходы, с которых должен быть перечислен НДФЛ в бюджет. Обязанность по расчету, удержанию и уплату налога в соответствии с российским Налоговым кодексом возлагается на налоговых агентов, которые выдали физлицам подобные облагаемые доходы.

Отчитываться в налоговую инспекцию об исполнении этой обязанности перед бюджетом налоговые агенты должны каждый квартал на бланке 6-НДФЛ. Далее можно по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года новый бланк скачать бесплатно или посмотреть по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года образец заполнения с комментариями.

Внимание! Для самостоятельно заполнения Расчета вам обязательно потребуются:

Заполняйте Расчет с помощью программы БухСофт. Она сформирует документ на актуальном бланке с учетом последних изменений законодательства. Перед отправкой в налоговую Расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн ⟶

Отчетные периоды сдачи формы 6-НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, сдают ежеквартально по итогам очередного завершившегося отчетного периода или полного года (налогового периода). Такая обязанность предусмотрена для юридических лиц и ИП и иных налоговых агентов, которые за отчетный и налоговый период выплачивали физическим лицам вознаграждения.

Отчетные периоды для Расчета, в том числе для формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года, рассмотрим в таблице 1.

Таблица 1. Периоды, по которым сдают отчет 6-НДФЛ

Отчетные периоды

1 квартал

Полугодие (2 квартал)

9 месяцев (3 квартал)

Налоговый период

Год

Разработка новой формы 6-НДФЛ для отчета за 3 квартал 2019 года

Необходимость разработки нового бланка для отчетности налоговых агентов по НДФЛ обусловлена постоянно вносимыми в Налоговый кодекс изменениями в части администрирования подоходного налога. Так, с 1 августа 2019 года изменился подход к определению облагаемого дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах, который распространен на период, начиная с 1-го января 2019 года. И данное новшество – не единственное за последнее время.

Поэтому бланки налоговых отчетов претерпевают регулярную корректировку вслед за изменениями в НК РФ. Это касается и формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года новый бланк которой применяется в соответствии с приказом ФНС. Далее в статье можно по форме 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года новый бланк скачать бесплатно.

Для формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года действует новый бланк (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). ФНС внесла ряд изменений в бланк, утвержденный приказом от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@.

Как выглядит новый бланк

Как выглядит форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года новый бланк, смотрите в окне ниже, документ можно скачать по ссылке:

Бланк отчета.Скачать бесплатно.

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения с комментариями

Отчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года состоит из следующих трех смысловых частей:

  • титульный лист;

  • первый раздел, включающий обобщенные показатели начисленного дохода, различных вычетов, а также удержанного, неудержанного и возвращенного налога;

  • второй раздел, включающий даты получения дохода и его сумму, а также даты удержания налога, уплаты его в бюджет и сумму налога.

Актуальный образец заполнения ежеквартального отчета по подоходному налогу за девять месяцев 2019 года приведен ниже и доступен для скачивания по ссылке:

Образец отчета.Скачать бесплатно.

По форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года образец заполнения с комментариями требуется в случаях, когда выданные физлицам доходы облагаются налогом частично. К таким нормируемым доходам относится, например, материальная помощь социального характера.

Пример

20 июня менеджер ООО «Символ» (налоговый резидент России) получил от работодателя матпомощь в сумме 3000 р., а 10 сентября – еще одну выплату матпомощи в сумме 5000 р.

По закону освобождена от обложения НДФЛ матпомощь в размере не более 4000 р. за год, тогда как менеджер «Символа» получил 8000 р. В результате под налогообложение подпадает выплата в размере 4000 р., налог с которой равен 520 р. (4000 р. х 13%).

В форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года в первом разделе будет указано по строкам:

  • 020 – 8000 р.;

  • 030 – 4000 р.

Во втором разделе того же отчета будет указано по строкам:

  • 100 – 10.09.2019;

  • 110 – 10.09.2019;

  • 120 – 11.09.2019;

  • 130 – 5000 р.;

  • 140 – 520 р.

Как сдать форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Расчет сдают в электронном или бумажном виде. Все зависит от количества  физлиц, которым произвели выплаты в соответствующем периоде (см. таблицу 2).

Таблица 2. Электронная или бумажная форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года?

Количество физлиц

Форма

от 25 и более

электронная

24 и менее

бумажная

Днем представления считается:

  • дата сдачи в ИФНС, если отчитывается представитель компании или ИП;

  • дата отправки по почте с описью вложения;

  • дата фиксации спецоператором отправления Расчета через интернет в подтверждении.

Кто сдает отчет

Сдавать форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года обязаны:

  1. Юридические лица и их обособленные подразделения.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы и т.п.

Сама обязанность по сдаче формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года, то есть за девять месяцев, возникает, когда указанные выше лица выплачивали вознаграждения в виде денежных средств или вещей:

  • своим работникам, с которыми подписаны трудовые договоры;

  • физическим лицам, которые оказали им услуги или выполнили работы согласно заключенным договорам ГПХ;

  • владельцам исключительных прав на интеллектуальную собственность в соответствии с заключенными лицензионными договорами, договорами на отчуждение прав и т.п.

Когда сдают форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Крайние сроки сдачи отчета 6-НДФЛ за отчетные периоды - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовой расчет 6-НДФЛ сдают не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным.

Обратите внимание: если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, сдача сдвигается на ближайший рабочий день, который следует за ними.

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2019 году см. в таблице 3:

Таблица 3. Когда сдают отчет 6-НДФЛ в 2019 году

Сдача отчета 6-НДФЛ

Законодательно установленные сроки

Сроки с учетом переносов

за 1 квартал

30.04.2019 (вторник)

30.04.2019 (вторник)

за полугодие (2 квартал)

31.07.2019 (среда)

31.07.2019 (среда)

за 9 месяцев (3 квартал)

31.10.2019 (четверг)

31.10.2019 (четверг)

за год

01.04.2020 (среда)

01.04.2020 (среда)

Как оштрафуют за несдачу, просрочку и ошибки в отчете 6-НДФЛ

Компании и их должностные лица несут ответственность за несдачу,  нарушение сроков сдачи отчета 6-НДФЛ, а также за ошибки, допущенные в Расчете. Аналогичные меры предусмотрены и в отношении индивидуальных предпринимателей. Приведем их в таблице 4.

Таблица 4. Штрафы за нарушения, допущенные при заполнении и сдаче отчета 6-НДФЛ

Что нарушили

Как накажут

Отчет 6-НДФЛ представлен с опозданием

Инспекторы взыщут 1000 рублей за каждый день просрочки - полный или неполный месяц, отсчитываемый с момента окончания крайней даты сдачи Расчета

Не представили Расчет в ИФНС

Инспекторы заблокируют расчетный счет по прошествии десяти дней с момента окончания крайней даты сдачи Расчета

Расчет содержит ошибки, неточности, нестыковки

Инспекторы взыщут 500 рублей за каждый неправильный экземпляр Расчета

Расчет содержит ошибки, неточности, нестыковки. Но они:

  • не привели к потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физических лиц.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей за каждый неправильный экземпляр Расчета

Чтобы избежать ошибок и неточностей, протестируйте заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года в программе БухСофт. Она использует все проверочные программы ФНС.

Протестировать форму 6-НДФЛ бесплатно ⟶

Куда нужно отчитаться?

Место сдачи отчета 6-НДФЛ зависит от категории налогового агента и места выплаты дохода физическому лицу:

  • по общему правилу, компании отчитываются в ИФНС по месту своего нахождения (регистрации). Но есть особенности в части обособленных подразделений;

  • по общему правилу, ИП и лица, у которых нет в штате работников сдают Расчет по месту прописки. Но есть особенности при совмещении налоговых режимов.

Подробно места подачи отчета 6-НДФЛ за 3 квартал (девять месяцев) 2019 года рассмотрим в таблице 5.

Таблица 5. Куда отчитаться по форме 6-НДФЛ?

Где произвели выплату физлицу?

Место подачи расчета 6-НДФЛ

Выплату произвели в головном офисе

Расчет сдают по месту нахождения головного офиса.

Выплату произвели в обособленном подразделении

Отчитаться нужно по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В том числе, когда они зарегистрированы в одной ИФНС.

Выплату произвели как в головном офисе, так и в обособленном офисе

  1. В части выплат, произведенных в головном офисе, отчитываются в ИФНС по месту его нахождения. При этом в Расчете указывают КПП и ОКТМО головного офиса.
  2. В части выплат, произведенных в обособленных подразделениях, отчитываются по месту нахождения каждого из них. При этом в Расчете указывают КПП и ОКТМО конкретной “обособки”.

Выплаты произведены в нескольких обособленных подразделениях, находящихся на одной муниципальной территории, но подведомственных разным ИФНС

Можно отчитаться в любую ИФНС из всех, находящихся на одной муниципальной территории.

Выплату произвел ИП, применяющий режим ЕНВД

ИП обязан сдать Расчет по месту ведения деятельности на “вмененке”.

Выплату произвел ИП, применяющий ПСН

ИП обязан сдать Расчет по месту ведения деятельности на патенте.

Выплату произвел ИП, который совмещает “вмененку” и “упрощенку”

Расчет сдают отдельно:

  1. В отношении физлиц, которые задействованы на “вмененке” - в ИФНС по месту ее ведения.
  2. В отношении физлиц, которые задействованы на “упрощенке”  – по месту прописки ИП.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок