БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Код восстановления НДС

7 ноября 2019
21
Средний балл: 0 из 5

Код восстановления НДС проставляют в книге продаж покупатели и продавцы, а также налоговые агенты. В статье – подробно про номера кодов и их применение, а также справочники по работе с НДС и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Какой указать код на восстановление НДС при заполнении книги продаж, зависит от причины, по которой увеличивается облагаемая база. Например, покупателям приходится указывать код восстановление НДС, законно заявленного к вычету при внесении аванса продавцу в счет дальнейшей отгрузки. Причем это касается не только имущества, но также услуг, работ и прав имущественного характера, если такие активы облагаются налогом.

Восстановить налог помогут эти справочники. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Кроме того, указывать при восстановлении НДС код операции приходится, когда имущество, услуги или работы задействуются в бизнесе, не облагаемом налогом. Но в любом случае для восстановления НДС код операции определяют в соответствии с перечнем условных обозначений из приказа ФНС, датированного 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@.

Далее в статье – подробно про код восстановление НДС для различных ситуаций в подробных таблицах.

Другие справочники по НДС

Ознакомившись с кодом восстановления НДС, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Книга покупок – онлайн

Зачастую при восстановлении НДС код операции в книге продаж определяется данными из книги покупок и зависит от причины увеличения облагаемой базы. Например, такой причиной может быть поступление отгрузки в счет ранее внесенного аванса, налог по которому был заявлен к вычету. Либо же увеличить налоговую базу покупателю приходится из-за уменьшения ранее согласованной стоимости отгрузки, в результате чего уменьшается сумма разрешенного покупателю вычета. В любом случае, чтобы не сверять данные вручную, удобно формировать все книги по НДС автоматически – в программе БухСофт.

Заполняйте Книгу покупок в программе БухСофт. Программа подходит для любых организаций и предпринимателей. Она автоматически проверит правильность заполнения и сформирует файл с документом.

Заполнить Книгу покупок онлайн ⟶

Восстановление НДС код операции

С точки зрения применяемого для восстановления НДС кода операции фирмы и предпринимателей, работающих на общем налоговом режиме, можно разбить на следующие группы:

  1. Плательщики налога - покупатели.
  2. Плательщики налога - продавцы.
  3. Налоговые агенты – покупатели.
  4. Налоговые агенты – продавцы.

Применяемый при восстановлении НДС код операции зависит от причин увеличения облагаемой базы, которые различаются для каждой из групп плательщиков налога и агентов по нему. Основные причины для плательщиков налога - покупателей:

  • необходимость восстановить «авансовый» налог по факту отгрузки;

  • необходимость восстановить принятый к вычету налог по факту уменьшения ранее согласованной стоимости отгрузки с точки зрения цены активов или их количества.

Кроме того, независимо от отнесения фирмы или предпринимателя к группе продавцов или покупателей, им нужно определить для восстановления НДС код в книге продаж, если они:

  • оплачивают имуществом долю владения в уставном капитале другого юрлица;

  • начинают применять имущество, работу или услугу в необлагаемой деятельности;

  • заявляют освобождение своей деятельности от уплаты налога по ст. 145 НК РФ;

  • переходят с общего налогового режима на спецрежим в виде УСН или ЕНВД;

  • получают государственную субсидию на возмещение затрат.

Подробнее об используемом для восстановления НДС коде в книге продаж читайте в таблице 1.

Таблица 1. Восстановление НДС код в книге продаж

Условное обозначение

Подробности применения

01

Указывают плательщики налога по факту оплаты имуществом:

  • доли в уставном капитале другого юрлица

  • доли участия в инвестиционном товариществе

18

Указывают покупатели по факту уменьшения ранее согласованной стоимости отгрузки из-за:

  • снижения цены активов

  • уменьшения количества активов

21

Указывают покупатели по факту отгрузки в счет ранее внесенного аванса.

Указывают плательщики налога, которые:

  • начинают применять актив в необлагаемой деятельности

  • заявляют освобождение деятельности от уплаты налога по ст. 145 НК РФ

  • переходят с общего налогового режима на спецрежим в виде УСН или ЕНВД

  • получают государственную субсидию на возмещение затрат

Как видно из таблицы 1, при восстановление НДС код 21 обозначает строго определенные операции. Причем применять при восстановлении НДС код 21 для заполнения книги продаж могут различные плательщики налога, а не только выступающие в роли покупателей. Хотя чаще всего при восстановлении НДС код 21 применяется именно покупателями – по факту отгрузки в счет ранее перечисленного ими аванса.

В соответствии с перечнем условных обозначений из приказа ФНС, датированного 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@, к операциям восстановления НДС кодом 21 относятся случаи, приведенные в таблице 2.

Таблица 2. Восстановление НДС код 21

Кто применяет обозначение

Операция

Покупатель

Получение отгрузки от продавца (исполнителя) в счет ранее внесенного аванса

Фирма, предприниматель

Начало применения в необлагаемой деятельности актива, по которому ранее был заявлен вычет

Фирма, предприниматель, не работающие на ЕСХН

Начало применения освобождения деятельности от уплаты налога по ст. 145 НК РФ

 

Фирма, предприниматель

Переход с общего налогового режима на спецрежим в виде УСН или ЕНВД

Фирма, предприниматель

Получение государственной субсидии на возмещение затрат

Фирма

Начало использования основных средств, по которым ранее был заявлен вычет, для:

  • необлагаемой деятельности

  • использования при изготовлении или продаже имущества за пределами России

  • использования при исполнении за пределами России работ или услуг, освобожденных от налогообложения по ст. 149 НК РФ

  • использования в операциях, которые не считаются реализацией

 

Независимо от того, кто и почему вносит запись в книгу продаж с применением условного обозначения из приказа ФНС, датированного 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@, в любом случае это означает увеличение облагаемой базы. По окончании каждого отчетного квартала такие суммы переносятся из книги продаж в итоговую декларацию в соответствии с правилами определения момента увеличения облагаемой базы, которые закреплены в Налоговом кодексе.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок