text
  Телефон:  8 (800) 333-48-81  E-mail:  info@buhsoft.ru
Бухсофт Офлайн

Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: Таблица

  • 9 января 2018
  • 10475
Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: Таблица

Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

При сдаче годовой отчетности за 2017 год и работе в 2018 году бухгалтеров ожидает много изменений в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности. Мы собрали важнейшие изменения законодательства в одной таблице и сгруппировали их по разделам. Многие изменения пока еще на стадии проектов. Для удобства работы в таблице проставлены ссылки на нормативные документы. По мере утверждения проектов таблица будет обновляться.

Вести бухгалтерский и налоговый учет для компании с любым количеством операций вы можете в программе "БухСофт"

Для того, чтобы ознакомиться с изменениями, выберите нужный раздел и нажмите на него.

ИЗМЕНЕНИЯ В ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2017 ГОД
Что меняется Начало действия Изменения Документ
СЗВ-СТАЖ С 1 января 2017 года Это новая форма отчета о пенсионном стаже сотрудников. Предоставляют все организации в ПФР не позднее 1 марта 2018 года. Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п
6-НДФЛ Начиная с отчетности за 2017 год Годовой отчет сдаем в новой форме и в новом формате. Для отчета утверджен новый формат – 5.02. На титульном листе будут добавлены две графы:форма реорганизации (ликвидации) код; ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Утвержден новый порядок заполнения расчета при реорганизации. Увеличены коды мест предоставления расчета. Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@от 17.01.2018)
2-НДФЛ Начиная с отчетности за 2017 год Срок предоставления- 2 апреля 2018г (с признаком 1);- 1 марта 2018 г (с признаком 2).Отчет предоставляем по новой форме и в новом формате. Утвержден формат – 5.05. С нового года отчет предоставляем на бумажном носителе или электронно. Налоговики не примут отчет на флэшке. В новой справке 2-ндфл необходимо указать новые коды вычетов на детей и новые коды по премиям. С 2017 г налоговые органы оштрафуют организацию за неверно указанный ИНН в справке на 500 руб. за каждую неверно оформленную справку. Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@от 17.01.2018)
Декларация по земельному налогу  Начиная с отчетности за 2017 год Срок предоставления - 1 февраля 2018 г. Утверждена новая форма отчета. На титульном листе исключили строку, в которой отражен ОКВЭД. В Разделе 2 исключили строки 090 и 100. Заменили штрихкоды на всех страницах. Внесены поправки в коды категорий земель, справочник налоговых льгот. Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@
Декларация по транспортному налогу Начиная с отчетности за 2017 год Срок предоставления - 1 февраля 2018 г. Утверждена новая форма отчета. В новом отчете, налогоплательщики, которые платят "дорожный сбор", отражают сумму налогового вычета" по строке 290 . По строке 280 – код вычета 40200. В Разделе 2 появились новые строки, в которых отражаем дату регистрации и дату прекращения транспортного средства (стр 070, 080), год выпуска (стр 130). Приказ ФНС от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668
Декларация по налогу на имущество Начиная с отчетности за 2017 год Срок предоставления – 30 марта 2018г. Утверждена новая форма. Титульный лист. Убрали реквизиты: «М.П.» и «код ОКВЭД». Добавили строки в Разделе 3: "Код вида имущества" (стр 001), "Доля в праве общей собственности" (стр 030), "Доля кадастровой стоимости" (стр 035). Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@
3-НДФЛ С 18 февраля 2018 года С 18 февраля 2018 г. декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. сдаем по новой форме. Декларацию 3-НДФЛ за 2017 год до 18 февраля 2018 г. сдаем по старой форме. Срок предоставления – 30 апреля 2018 г. Декларацию предоставляем по новой форме. Обновили Раздел 2, штрихкода на всех листах декларации, листы Б, Д2, Е1, З. Ж, И. В новой форме учтено увеличение лимитов до 350 тыс. руб. Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552
Курортный сбор  С 1 мая 2018 года С 1 мая 2018 г. в отдельных субъектах РФ вводится Курортный сбор – это фиксированная сумма, которую платят физические лица – граждане РФ и иностранцы, отдыхающие более, чем 24 часа в туристической зоне России – Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях. Федеральный закон от 29.07.2017 N 214-ФЗ "О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае"
ИЗМЕНЕНИЯ В ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2018 ГОД
Что меняется Начало действия Изменения Документ
Декларация по земельному налогу с 2 июня 2018 года Обновили штрих-коды на некоторых листах декларации, добавили коэффициент Ки, ввели новый формат 5.05. Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (в ред. Приказа ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@)
Отчет о целевом использовании средств с 27 мая 2018 года Он стал отдельным отчетом, а не приложением к Балансу и Отчету о финансовых результатах. В таблицу отчета добавлен столбец для нумерации пояснений. Приказ Минфина от 06.03.2018 № 41н
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Что меняется Начало действия Изменения Документ
Предельные базы по взносам с 1 января 2018 г. Увеличится лимит страховых взносов по социальному и пенсионному страхованию. Пределная база по взносам составляет:для соцстраха 815 000;для пенсионных взносов 1 021 000. Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378
Тарифы и ставки по страховым взносам с 1 января 2018 г. Тарифы по взносам взносам в ИФНС и тарифы на травматизм остались не изменными:                                                 22% — пенсионные взносы;                5,1% — медицинские взносы;            2,9% — социальные взносы;1,8% — соцвзносы на временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства.В ФСС по травматизму действуют 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ
Пониженый тариф с 1 января 2017 г. Вернули право на пониженные тарифы организациям, которые имели льготу до 2017 года. Наименование видов деятельности привели в соответствии с ОКВЭД2. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ  
КБК с 23 апреля 2018 г. Изменились КБК 2018 для страховых взносов:
- по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии;
-по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии;
- ИП в фиксированном размере на ОПС.
Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (в ред. Приказа ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@)
Страховые взносы для ИП с 1 января 2018 г. Суммы фиксированных платежей за ИП не зависят от МРОТ. В НК РФ прописана фиксированная сумма страховых взносов: 26 545 - сумма на пенсионное страхование; 5840 - взносы на медицинское страхование. Ст 426 НК РФ
Пилотный проект ФСС с 1 января 2018 г.

Введены новые бланки:

- заявления о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска);

- описи заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий;

- заявления о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;

- заявления о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;

- заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;

- справки-расчета о размере оплаты отпуска.

Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578
с 23 апреля 2018 года Для оформления пособий нужно использовать новые реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 № 579
СПЕЦ РЕЖИМЫ (УСН, ПАТЕНТ, ЕНВД)
Что нового Начало действия Изменения Документ
Коэффициенты-дефляторы с 1 января 2018 г. Для организаций на ЕНВД коэффициент-дефлятор составляет 1,868.Стоимость патента увеличится. Коэффициент-дефлятор, на который изменится доход, составит 1,481 Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017г № 579
Лимит дохода для УСН с 1 января 2018 г. Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации  за 9 месяцев 2017 года не должна превышать 112,5 млг руб. п. 2 ст. 346.12 НК РФ
Новая книга доходов и расходов при УСН с 1 января 2018 г. Книгу учета не надо заверять печатью. А если фирма применяет УСН «доходы» и платит торговый сбор, заполните новый раздел V. Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н
Расчет по страховым взносам  с 1 января 2018 г. Для организаций и ИП, совмещающих режимы налогообложения — убираются отдельные коды для плательщиков взносов на УСН и ЕНВД (02 и 03). Им не нужно будет искусственно разделять начисления, если взносы платятся по основному, а не по льготному тарифу. В расчете не допустимы отрицательные значения. Проект
Пониженный тариф для Калининграда с 1 января 2018 г.  Принят Федеральный закон № 353-ФЗ от 27.11.2017г, позволяющий организациям, включенным в ОЭС в Калининградской области, применять пониженный тариф по страховым взносам с учетом п. 11 ст. 427 (п.п. 14 ФЗ № 353 - ФЗ от 27.11.2017). Федеральный закон № 353 - ФЗ от 27.11.2017г
Расходы при УСН с 1 января 2018 г. Можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно. Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Что нового Начало действия Изменения Документ
Резервы по сомнительным долгам с 1 января 2018 г. Уменьшать на встречную кредиторскую задолженность можно дебиторскую задолженность, которая возникла раньше. ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Уплата налога с 1 января 2018 г. Изменения в налоговых ставках коснутся резидентов особых зон. Они будут платить 2% в федеральный бюджет и 13,5 % в региональный бюджет. ФЗ от 27.11.2017 № 348-ФЗ
Инвестиционный вычет по налогу на прибыль с 1 января 2018 г. С 01 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вступает в силу законопроект о применении инвестиционного налоговыого вычета при расчете налога на прибыль. Инвестиционный вычет – это стоимость объектов основных средств, затраты по доставке, дооборудованию, реконструкции, модернизации. Вычет уменьшает не саму налоговую базу, а сумму исчисленного налога. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Учет расходов на обучение с 1 января 2018 г. С нового года можно списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ (это когда ВУЗ и компания обучают сотрудника одновременно). ФЗ от 18.07.2017 № 166-ФЗ, № 169-ФЗ
ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДС В 2018 ГОДУ
Что меняется Начало действия Изменения Документ
Раздельный учет НДС с 1 января 2018 г. С нового года обязаны все вести раздельный учет, даже если в налоговом периоде было соблюдено "правило 5%". Если доля расходов на облагаемые операции превышает 5%, у компании есть право заявить вычет по покупкам одновременно для облагаемых и не облагаемых операций. НДС с покупок только для необланаемых операций запрещено применять к вычету. Федеральный закон от 27.11.2017г № 335-ФЗ
Утрата права на освобождение по НДС с 1 января 2018 г. Организации, реализующие лом и отходы цветных и черных металлов. Федеральный закон от 27.11.2017г № 335-ФЗ
Уплата НДС с 1 января 2018 г. Организации-покупатели шкур и металоллома будут самостоятельно расчитывать сумму налога с оплаты за данные товары, как налоговые агенты, не зависимо от того, является ли покупатель плательщиком НДС или нет. Федеральный закон от 27.11.2017г № 335-ФЗ
Ставки по НДС с 1 января 2018 г. На процедуру реэкспорта распространяется ставка 0%. Ставку 0% могут применять любые лица,  предоставляющие ж/д транспорт. От ставки 0% при экспорте товара можно отказаться, при этом уведомить об этом налоговую. Для пассажирских перевозок на воздушных линиях продлена ставка 10%. Федеральный закон от 27.11.2017г № 353-ФЗ
Федеральный закон от 27.11.2017г № 350-ФЗ
СПРАВОЧНИКИ
Что меняется Начало действия Изменения Документ
Адресного реестра в формате КЛАДР не будет с 1 января 2018 г. С нового года установлен формат выгрузки адресных сведений из ФИАС. В соответствии с этим в счетах-фактурах по строке 2а указываем адрес в формате ФИАС. Федеральный закон " 443- ФЗ от 28.12.2013з

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Извините, что прерываем ваше чтение

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены хранить лучшие статьи в закрытом
доступе. А это:

- 1 200 актуальных статей-инструкций

- 107 свежих форм отчетностей

- онлайн-расчетчик и сервисы для ведения бухгалтерии

Зарегистрируйтесь что бы продолжить чтение. Это займет меньше минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Статья станет доступной после регистрации
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок