Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Новые коэффициенты дефляторы на 2019 год Минэкономразвития по налогам

  • 26 ноября 2018
  • 1177

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год для НДФЛ, УСН, ЕНВД ПСН и торгового сбора возросли по сравнению с прошлым годом. В статье – таблицы с дефляторами, бесплатные справочники на 2019г. и полезные ссылки.

Без проблем адаптироваться к новшествам 2019 года помогут следующие документы (их можно скачать):  

Программа "БухСофт" формирует любые формы отчетности с учетом всех изменений закона на актуальных бланках. Вы можете заполнить любой отчет онлайн или скачать действующий бланк формы. Попробовать бесплатно:

Декларация ЕНВД онлайн

Полезные документы

Коэффициент-дефлятор – это показатель, который учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году. Этот показатель применяется для целей налогообложения – для индексации предельных лимитов для фирм, предпринимателей и физлиц без предпринимательского статуса.

Применение при налогообложении коэффициента дефлятора на 2019 год связано с тем, что в экономике России ежегодно растут цены в связи с инфляцией. Однако в разные периоды уровень инфляции различный, поэтому, чтобы достоверно учесть влияние роста цен, определять дефляторы приходится заново на каждый календарный год.

Ознакомившись с коэффициентами дефляторами на 2019 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Коэффициент дефлятор на 2019 год

Коэффициенты дефляторы на 2019 год Минэкономразвития опубликовало приказом от 30.10.18 No 595.

Эти показатели традиционно установлены для нескольких случаев, а именно:

  • для расчета и уплаты фиксированного НДФЛ по платежам иностранцев, которые получили патент для трудоустройства у российских работодателей;
  • при работе на УСН или при переходе на «упрощенку»;
  • для расчета ЕНВД-налога;
  • для внесения платежа по ПСН предпринимателями;
  • при расчете торгового сбора управляющими компаниями городских розничных рынков Москвы.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Единый налог на вмененный доход нужно рассчитать с учетом коэффициентов-дефляторов (статья 346.29 НК).

Их два – К1 и К2.

  • К1 – показатель, увеличивающий  вмененный налог в соответствии с уровнем инфляции. Это и есть коэффициент дефлятор на 2019 год для ЕНВД.
  • К2 – показатель, который корректирует базовую доходность. Значение К2 устанавливают региональные власти.

На 2019г. Минэкономразвития утвердило показатель К1 в размере 1,915. Это значит,  что база по ЕНВД-налогу возрастет при неизменных физических показателях. Ведь база по налогу – это вмененный доход, который определяют как произведение двух величин:

  • ежеквартального базового дохода, который зафиксирован в Налоговом кодексе для соответствующего вида предпринимательства;
  • суммы физических показателей по виду предпринимательства за каждый месяц отчетного квартала.

Базовый доход ежегодно уточняется на показатель К1. И если увеличивается К1, то базовый доход возрастает, а значит, увеличивается и налоговый платеж. В последние годы рост налоговых отчислений при ЕНВД – типичная ситуация, так как К1 постоянно повышается. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Период действия показателя К1

Значение показателя К1

2019г.

1,915

2018г.

1,868

2017г.

1,798

Статистика по изменениям показателя К1 представлена в окне ниже, эту памятку можно скачать:

Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. Потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,518 млн рублей (1 млн руб. * 1,518).

В последние годы наблюдается рост налоговых отчислений при ПСН, так индексирующий показатель постоянно повышается:

  • в 2018г. он составлял 1,481;
  • в 2017г. – 1,425;
  • в 2016г. – 1,329.

Подробнее о статистике по изменениям показателя – в таблице 2.

Таблица 2. Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Период действия дефлятора

Значение дефлятора

Индексируемая сумма потенциального годового дохода ИП

2019г.

1,518

1 000 000р.

2018г.

1,481

2017г.

1,425

2016г.

1,329

2015г.

1,147

2014г.

1,067

2013г.

1

Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Индексирующий показатель используют для расчета фиксированного авансового платежа патентные иностранцы. Считается платеж просто: установленную величину аванса увеличивают на  коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который утверждается властями региона. Размер фиксированного аванса 1200 рублей (ст. 227.1 НК).

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год в размере 1,729. Минимальный размер аванса в этом году составит 2074,8р. (1200 руб. * 1,729).

В последние годы происходит повышение налоговых отчислений иностранцев по НДФЛ, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,686;
  • в 2017г. – 1,623;
  • в 2016г. – 1,514.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя – в таблице 3.

Таблица 3. Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Период действия дефлятора

Значение дефлятора

Индексируемая сумма аванса по НДФЛ

2019г.

1,729

1200р.

2018г.

1,686

1200р.

2017г.

1,623

1200р.

2016г.

1,514

1200р.

2015г.

1,307

1200р.

2014г.

1,216

1000р.

Коэффициент дефлятор на 2019 год для УСН

При «упрощенке» индексирующий показатель применяется для пересчета предельного лимита по доходам, который:

  • определяет возможность перехода на УСН;
  • определяет права продолжать работать на УСН.

 В 2019г. применять его при расчете лимита доходов за 9 месяцев прошлого года не нужно. Барьер дохода для перехода на упрощенку установлен в фиксированной сумме  – 112,5 млн рублей.

Ограничение на применение корректирующего коэффициента действует до начала 2020 года (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). И, тем не менее, Минэкономразвития каждый год утверждает новые индексирующие показатели, причем они постоянно повышаются:

  • в 2019г. – 1,518;
  • в 2018г. -  1,481;
  • в 2017г. – 1,425.

Подробнее статистика по изменениям индексирующего показателя при УСН приведена в окне ниже, эти данные можно скачать:

В этом году компания теряет право на применение спецрежима с того момента, как доходы будут больше 150 млн рублей. Данную величину также посчитайте без учета дефлятора.

Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Для управляющих компаний городских розничных рынков Москвы размер торгового сбора увеличивается на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 415 НК РФ). Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору – 1,317. Для Москвы платеж за каждый квадратный метр площади составит 65,85р. (50 руб. × 1,317). При расчете платежа учитывайте всю площадь рынка, включая неторговую.

В последние годы происходит повышение отчислений по торговому сбору для городских розничных рынков Москвы, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,285;
  • в 2017г. – 1,273.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя по торговому сбору – в таблице 4.

Таблица 4. Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Период действия дефлятора

Значение дефлятора

Индексируемая максимальная ставка сбора

2019г.

1,317

550р. на 1 кв. м

2018г.

1,285

2017г.

1,237

2016г.

1,154

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок