Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Новая ставка налога на прибыль для юридических лиц в 2019 году в удобной таблице

  • 7 декабря 2018
  • 4015

Ставка налога на прибыль для организаций зависит от характера полученного дохода. Она может составлять 9%, 10%, 13%, 15%, 20% или 30%. В статье – полный справочник ставок для юридических лиц, примеры расчета налога, образец платежки, бланки налоговой декларации и полезные ссылки.

Налоговая ставка установлена законом в зависимости от характера полученного дохода. В большинстве случаев применяют стандартный вариант - 20%. Из этой суммы часть перечисляют в федеральный, а часть в региональный бюджет. Без проблем рассчитываться по «прибыльному» налогу помогут следующие материалы, доступные для скачивания:

Программа "БухСофт" самостоятельно рассчитывает налог на прибыль и формирует декларацию в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете протестировать любой отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Протестировать декларацию

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица

Для юридических лиц основная ставка налога на прибыль – 20 процентов. Из 20% налога с прибыли в 2019 году:

  • по ставке 3% налог идет в федеральный бюджет;
  • по ставке 17% налог зачисляют в региональный бюджет. 

Налоговый кодекс предусматривает, что отдельные регионы России вправе снизить региональную ставку (17%). Однако, оне не может быть меньше 12,5%.

Из этого правила есть ряд исключений. Отдельные фирмы налог с прибыли платят по специальным ставкам. Все «прибыльные» ставки, действующие в России – общие и специальные – представлены в таблице 1.

Таблица 1. Действующие ставки налога на прибыль в 2019 году

№ п/п

Вид облагаемого дохода

Налоговая ставка

Федеральная часть налога

Региональная часть налога

1.

Любые доходы, кроме указанных ниже:

3 %

17 %

2.

%-ты по государственным облигациям, эмитированным до 20.01.97г. включительно

0 %

0 %

3.

%-ты по валютным облигациям 1999г., которые новируют государственные валютные облигации серии III

0 %

0 %

4.

%-ты по муниципальным бумагам, которые выпущены до 1-го января 2007г. на срок три года и более

9 %

0 %

5.

%-ты по ипотечным облигациям, которые выпущены до 1-го января 2007г.

9 %

0 %

6.

%-ты по государственным ЦБ стран-участниц  Союзного государства, кроме процентов по государственным ЦБ, эмитированным за пределами РФ

15 %

0 %

7.

%-ты по ипотечным облигациям, которые выпущены после 1-го января 2007г.

15 %

0 %

8.

Дивиденды от юрлиц, если доля участия в них – не менее 50-ти % в течение не менее чем 365 дней.

0 %

0 %

9.

Прочие дивиденды и поступления по акциям, удостоверенным депозитарными расписками

13 %

0 %

10.

Доходы по другим долговым обязательствам фирм из РФ

20 %

0 %

11.

Доходы от эксплуатации прав на интеллектуальную собственность

12.

Доходы от продажи недвижимости, расположенной в России

13.

Доходы от передачи в аренду имущества для эксплуатации в России

14.

Полученные лизинговые платежи

 

15.

Пени и штрафы за неисполнение договоров

16.

Прибыль сельхозтоваропроизводителей

0 %

0 %

17.

Прибыль юридических лиц, участвующих в проекте «Сколково», после утраты права не платить налог

0 %

0 %

18.

Прибыль образовательных организаций от профильной деятельности

0 %

0 %

19.

Прибыль медицинских организаций от профильной деятельности

0 %

0 %

20.

Прибыль социально ориентированных организаций от  обслуживания граждан

0 %

0 %

21.

Прибыль участников региональных инвестпроектов

0 %

10 %

22.

Прибыль КИК

20 %

0 %

23.

Прибыль участников СЭЗ

0 %

13,5 % или менее

24.

Прибыль резидентов территории ОСЭР и свободного порта Владивосток

0 %

5 % или менее в течение 5 лет с даты получения прибыли,

10 % или менее в течение следующих 5 лет

25.

Прибыль участников ОЭЗ в Магаданской области

0 %

13,5 % или менее

26.

Прибыль от продажи акций и долей российских фирм, если эти акции или доли приобретены  не ранее 1-го января 2011г. и принадлежат юрлицу более 5-ти лет

0 %

0 %

27.

Прибыль от выбытия акций, облигаций, паев и иных ЦБ высокотехнологичного экономического сектора, выпущенных российскими юрлицами

0 %

0 %

28.

Прибыль от выполнения инвестпроекта в ОЭЗ в Калининградской области

0 % в течение 6 лет с даты получения прибыли

 

0 % в течение 6 лет с даты получения прибыли

 

 

1,5 % в течение следующих 6 лет

 

8,5 % в течение следующих 6 лет

 

29.

Прибыль от рекреационно-туристической деятельности в Дальневосточном федеральном округе

0 %

0 %

30.

Прибыль от работы в технико-внедренческих ОЭЗ, если ведется раздельный учет расходов и доходов

3 %

13,5 % или менее

31.

Прибыль резидентов ОЭЗ (кроме рекреационно-туристических и технико-внедренческих)

2 %

13,5 % или менее

Налог с доходов медицинских организаций

Такие юридические лица вправе платить налог на прибыль по нулевой ставке. Однако, доходы от медицинской деятельности должны составлять не меньше 90%. Отметим, что санаторно-курортное лечение под льготное налогообложения не попадает. Поэтому доходы по этому виду деятельности должны учитываться отдельно.

Если медицинское учреждение утратило право на льготу воспользоваться им повторно она сможет не раньше чем через 5 лет. Это правило не применяют, если:

  • организация заявило льготу но фактически ей не пользовалась;
  • организация заявила льготу, но впоследствии перешла на УСН и вернулась на общий режим.

Учреждения соцобслуживания

Вправе применять льготную нулевую ставку юридические лица занятые соцобслуживанием физических лиц. Это правило действует только до 31 декабря 2019 года. После этой даты подобные компании право на льготу утратят. В 2019 году ставку 0 процентов можно использовать, если:

  1. Компания числится в региональном реестре организаций - поставщиков соцуслуг;
  2. Доходы по основной деятельности (предоставление социальных услуг) не меньше 90 % от общей суммы доходов;
  3. Штатная численность работников компании не менее 15 человек;
  4. Компания не совершает операций с ценными бумагами.

В конце каждого налогового периода по налогу на прибыль (календарного года) подобные организации обязаны сдать в налоговую инспекцию сведения, которые подтверждают правомерность использования льготной ставки. Их подают по форме, которая есть в приказе ФНС России от 23.10.2015 № ММВ-7-3/467.

Ставка по образовательной деятельности

До 31 декабря 2019 года для образовательных организаций действует льготная нулевая ставка налога. При этом вид деятельности, которую ведет образовательная организация, должен быть включен в специальный перечень, утвержденный Правительством (пост. 10.11.2011 № 917). Чтобы применять льготу доход от этой деятельности не должен быть меньше 90% от его общей суммы за календарный год.

Если организация была создана в 2019 году, то применить 0 ставку она сможет только при наступлении следующего, 2020 года. Использовать ее в текущем периоде нельзя. Чтобы получить льготу в ноябре нужно подать в налоговую инспекцию специальное заявление и ряд документов, которые подтверждают ее право использовать льготу. 

Когда заплатить налог с прибыли

Фирмы, которые платят налог поквартально, должны перечислить платеж в бюджет к 28-му числу месяца после завершенного  периода – первый квартал, полугодие, 9-ть месяцев. Юрлица, которые платят налог помесячно, перечисляют платеж к 28-му числу месяца после истекшего отчетного месяца.

По «прибыльным» платежам, как по иным налоговым перечислениям, применяется общий порядок переноса крайней даты платежа, если она выпадает на нерабочий день. В таком случае крайнюю дату переносят на рабочий день.

Пример
При любом способе уплаты налога уплатить аванс следует к 28-му июля. Однако в 2019 году  это выходной день - воскресенье. Поэтому крайняя дата уплаты перенесена на 29-е июля.

Сроки уплаты налога на прибыль (без учета переносов) приведены в таблице 2.

Таблица 2. Даты платежей

Ежемесячные

Поквартальные

Полезные ссылки

28-е февраля

29-е апреля

 

Готовая платежка:

 

 

 

28-е марта

29-е апреля

28-е мая

29-е июля

28-е июня

29-е июля

28-е августа

28-е октября

30-е сентября

28-е октября

28-е ноября

-

30-е декабря

-

Как заплатить налог с прибыли

Чтобы банк зачислил платеж по назначению, в платежном поручении должен быть указан правильный 20-ти значный КБК по налога. Самые важные коды, чтобы заплатить налог с прибыли,приведены в таблице 3.

Программа "БухСофт" автоматически сформирует платежное поручение и заполнит все нужные реквизиты: очередность платежа, КБК, код налогового периода. Попробуйте бесплатно.

Платежка онлайн

Таблица 3. КБК по налогу с прибыли

№ п/п

Платеж

КБК

1.

Федеральная часть налога

18210101011011000110

2.

Пени по федеральной части налога

18210101011012100110

3.

Штрафы по федеральной части налога

18210101011013000110

4.

Региональная часть налога

18210101012021000110

5.

Пени по региональной части налога

18210101012022100110

6.

Штрафы по региональной части налога

18210101012023000110

7.

Налог с дивидендов российской фирмы

18210101040011000110

8.

Пени по налогу с дивидендов российской фирмы

18210101040012100110

9.

Штрафы по налогу с дивидендов российской фирмы

18210101040013000110

КБК указывают в 104-м поле платежки. Заполненный образец платежного документа по федеральной части налога приведен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Пример
ООО «Символ» работает на общей налоговой системе и платит «прибыльный» налог поквартально. Платеж за I квартал в общероссийский бюджет составил 90 000р. В платежном поручении бухгалтер указал КБК 18210101011011000110.

Если ошибиться в КБК или задержать платеж, налоговая инспекция рассчитает пени за каждый день просрочки по определенному проценту, который зависит от длительности существования долга. Если просрочка по налоговому платежу составляет не более 30 дней, то пени определяются по 1/300 от ставки рефинансирования. При более длительной просрочке для расчета пеней берется уже 1/150 официальной ставки рефинансирования, начиная с 31-го дня.

Пример
Продолжим пример 1 и допустим, что «Символ» задержал платеж за I квартал на 10 дней. Ставка рефинансирования в этот период составляла (условно) 7,5%.

Инспекция рассчитала пени в сумме 225р. (90 000р. х 7,5% х 1/300 х 10 дн.).

Бухгалтер «Символа» указал в платежных документах:

  • по сумме 90 000р. – КБК 18210101011011000110;
  • по сумме 225р. – КБК 18210101011012100110.

Штрафы инспекция присуждает, если есть недоплата по итогам года. Штрафовать по авансовым платежам налоговики не вправе.

Пример
Предположим, что по федеральному платежу за 2017г. в сумме 180 000 р. за «Символом» числилась недоимка в течение 20-ти дней. Ставка рефинансирования в этот период составляла (условно) 7,5%.

Инспекция рассчитала пени в сумме 900р. (180 000р. х 7,5% х 1/300 х 20 дн.) и оштрафовала «Символ» на 36 000р.

Бухгалтер «Символа» указал в платежных документах:

  • по сумме 180 000р. – КБК 18210101011011000110;
  • по сумме 900р. – КБК 18210101011012100110;
  • по сумме 36 000р. – КБК 18210101011013000110.

Полезные документы

Ознакомившись со ставкой налога на прибыль, посмотрите следующие документы, они помогут в работе:

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок