БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Как установить лимит кассы в организации

2 сентября 2019
730
Средний балл: 0 из 5

Лимит кассы – это сумма наличных денег, которую организация может хранить в кассе. За несоблюдение лимита организацию могут оштрафовать в размере до 50 000 рублей, а руководителя – до 5000 рублей. Избежать штрафов можно, если соблюдать правила по лимиту денежных средств в кассе.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

На конец дня работы в кассе должна оставаться сумма наличных денег, не превышающая предельную величину, которую рассчитывают для себя фирмы и предприниматели по специальной формуле. Эта величина - лимит остатка кассы. Если наличности останется больше, то превышение полагается сдавать в банк - инкассировать. Как часто это делать, фирмы и предприниматели решают сами. 

Кто устанавливает лимит кассы предприятия?

Установлением лимита кассы компании занимается ее руководитель или ИП. Делают это исходя из сумм:

  • поступления выручки;
  • расходования наличных.

Один из указанных способов расчета лимита кассы фирма или предприниматель выбирают самостоятельно.

Порядок расчета лимита кассы на 2019 год

Если выручки наличными не было, то лимит кассы определяют по показателю расхода наличных денег без учета средств на выплату зарплаты и иных вознаграждений сотрудникам. Формула расчета лимита кассы в данном случае:

Формула расчета лимита кассы по расходу

Расчет лимита остатка кассы, если были наличные расчеты, можно выполнить по этой по формуле:

Формула расчета лимита остатка кассы

Получившийся показатель лимита остатка наличных в кассе можно округлить любым способом - или по математическим правилам, или просто в меньшую сторону. Расчетный период допустимо взять любой. В зависимости от желаемого показателя лимита это может быть период:

  • прошедший, но за тот же год. Например, лимит на 3 квартал 2019 года можно посчитать по объемам расходов или поступлений за 2 квартал 2019 года;
  • с максимальным поступлением наличных. Так, лимит на 3 квартал 2019 года можно определить по поступлениям 4 квартала 2018 года, если в тот период они были максимальными;
  • аналогичный за прошлые годы. Например, лимит на 3 квартал 2019 года  можно считать по расходам или поступлениям 3 квартала 2018 года.
Воспользуйтесь нашими комплексными предложениями на онлайн-кассы. По выгодной цене вы одновременно приобретаете: ККТ известной модели, программу технической поддержки, электронную подпись, услуги по регистрации в ИФНС, а также договор с оператором фискальных данных.

В  периоде расчета учитываются все дни, когда фирма или предприниматель работали, но в целом он не должен превышать 92 рабочих дня. 

Пример 1 
ООО "Символ" открыло магазин одежды в воскресенье. Этот день учитывется в составе в периода для расчета лимита - например, за 3 квартал того же года или в следующем году.

Пример 2
ООО «Символ» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Символа» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Символ» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 в корреспонденции с кредитом счета 90, а также кредитом счета 62 в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 рубля:
- в январе – 887 388 руб.;
- в феврале – 802 015 руб.;
- в марте – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Символа» рассчитал допустимый размер остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн. × 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил размер кассового остатка в сумме 150 000 рублей.

Лимит остатка кассы оформляют приказом руководителя - например, такого содержания:

«1. Установить на 2 квартал 2019 года лимит остатка наличных - 70 000 рублей. Главному бухгалтеру сообщить старшему кассиру о лимите кассы.»

Образец распоряжения об установлении лимита кассы

Обязательно ли устанавливать лимит кассы?

Придерживаться предельного остатка кассы приходится всем фирмам (независимо от организационной формы) и предпринимателям, если они не относятся к малым предприятим. При этом применяемая система налогообложения значения не имеет. А для малых предприятий, будть то орагнизация или ИП, ведение кассовых операций упрощено, в связи с чем лимит остатка кассы им разрешено не фиксировать. Данное решение малые фирма или предприниматль должны подтвердить приказом - например, с таким содержанием:

«Наличные деньги хранить без фиксации лимита кассы. Ответственным за сохранность денег является старший кассир.»

Образец приказа о хранении наличных денег в кассе без лимита

Получить статус малого предприятия организация или ИП могут в середине года, и с этого момента им можно отменить лимит кассы. Безопаснее оформить такое решение специальным приказом - например, такого содержания:

«С  1 июня 2019 года отменить приказ о лимите остатка кассы от 01.01.2014. С 1 июня 2018 года хранить наличные деньги без расчета лимита кассы.»

Образец приказа об отмене лимита кассы

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Есть случаи, когда разрешается превышать лимит кассы, их всего два.

Случай 1. Сверхлимитная наличность в кассе разрешена в течение пяти дней с даты выдачи сотрудникам зарплаты и нетрудовых выплат (матпомощи, пособий и др.). После чего наличные обязательно инкассируются.

Случай 2. Сверхлимитная наличность в кассе допустима в нерабочие дни, если в это время были операции по кассе. Инкассация таких сумм обязательна не позднее первого рабочего дня, отведенного для сдачи наличных в банк.

Пример 3
ООО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за август 5, 6 и 7 сентября. По платежной ведомости за август сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 сентября. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

Сверхлимитная наличность в кассе = Остаток в кассе на конец дня - Размер  кассового остатка - Остаток невыданной зарплаты

На начало 6 сентября в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.)  и остаток невыданной зарплаты.

По ссылке читайте, кто является малым предприятием в 2019 году.

Лимит кассы: штрафы за превышение

Возможные санкции за превышение лимита остатка кассы смотрите в таблице.

Нарушитель Штраф Замена на предупреждение
Фирма 40 000 – 50 000 рублей -
Предприниматель 4000 – 5000 рублей -
Руководитель 4000 – 5000 рублей -
Малое предприятие - фирма 40 000 – 50 000 рублей Возможна*
Малое предприятие - ИП 4000 – 5000 рублей Возможна*

_________________________
* За первое несоблюдение лимита кассы налоговая инспекция может заменить штраф предупреждением. 

Пример 4
В июне ООО «Символ» оштрафовано за превышение остатка наличных на 50 000 рублей. По факту вынесения постановления о нарушении бухгалтер «Символа» отразит в учете:
Дебет 91-2 Кредит 76
- 50 000 руб. – начислен административный штраф;
Дебет 76 Кредит 51
- 50 000 руб. – уплачен штраф.

Полезное видео

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок