Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание?

  • 5 апреля 2017
  • 28671

Как успешно сдать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года - читайте в нашей статье!

По доходам каких физлиц надо заполнять 6-НДФЛ?

По всем физлицам, которым ваша организация выплачивала доходы (в т.ч. дивиденды), кроме тех, кому вы выплачивали только доходы (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (Вопрос 1), от 08.06.2016 N ЗН-19-17/97):

- по договорам купли-продажи;

- по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;

- которые в полной сумме не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ (Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (Вопрос 4), от 24.03.2016 N БС-4-11/5106).

На что обратить особенное внимание при формировании отчета?

- на больничные, начисленные в декабре 2016, но выплаченные в январе 2017По этому поводу есть Письмо ФНС от 25.01.17 № БС-4-11/1249@, в котором сообщается, что доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за декабрь 2016 года, непосредственно перечисленный на счет налогоплательщика, например, 20 января 2017 года, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года. В разделе 1 сумма НДФЛ с такого дохода будет отражена по стр.070.  Например, если больничный в сумме 5753,41 и НДФЛ с него 748 руб. был начислен 29.12.2016, а выплачен сотруднику 10.01.2017, то раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 будет выглядеть так:

6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание?

- на срок перечисления налога, если он переходит во второй квартал 2017, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ эта сумма будет показана в Отчете за 6 мес. 2017 г. Об этом есть разъяснение ФНС в письме от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@ «В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена».

Также обратите внимание, если больничный за декабрь 2016 был выплачен в декабре 2016, то он будет отражаться в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. В связи с тем, что 31.12.2016 приходится на выходной день и срок переносится на следующий рабочий день, а это 09.01.2017. Поэтому по строке 120 будет дата 09.01.2017. Например больничный в сумме 7890,43 и НДФЛ с него 1026 руб. были выплачены 21.12.2016, тогда раздел 2 будет выглядеть так:

6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание?

Аналогичные разъяснения содержатся в следующих письмах:

Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@

Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@

- на заполнение строки 070. Данная строка заполняется по выплатам (не по начислению). Поэтому,  в случае если начисление дохода было в декабре 2016, а  выплата в январе 2017, то НДФЛ с такого дохода надо показывать в Разделе 1 в стр. 070 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2017 г. По этому вопросу есть разъяснение в письме ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@. Там приводится пример для 2015 и 2016 г., из которого можно сделать вывод, что такие  доходы будут отражены по стр.070 Раздела 1 в отчете за 1 квартал 2017 г. Выдержка  из письма:

«Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.

В случае если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2015 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2016 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.»

- для офлайн-программ Бухсофт: Предприятие, Упрощенная система, Предприниматель, Зарплата и кадры важно для корректного формирования отчета, чтобы был указан в программе 2017 путь к программе 2016 г.   Меню Сервис / Путь к программам других лет

6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание?

- для облачной бухгалтерии Бухсотф Онлайн важно чтобы был сделан импорт из Зарплаты 2016 в 2017. Меню Сервис / Импорт из прошлого года

6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание?

Напоминаем, что 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо сдать в срок до 2 мая 2017 года!

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок