БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Компенсация за невыплату заработной платы: расчет

26 августа 2019
13
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как сделать расчет компенсации за невыплату заработной платы и отразить эту компенсацию в учете?

Ответ

Для расчета компенсации используйте формулу:

Компенсация за задержку зарплаты = Задолженность по зарплате × 1/150 ключевой ставки (или больший процент, установленный организацией) × Количество дней задержки

Задолженность по зарплате берите без учета НДФЛ, т.е. сумму, которую работник должен был получить на руки.

Количество дней задержки определяйте в календарных днях. Начисление компенсации производится, начиная со дня, следующего за установленным на предприятии днем выплаты зарплаты. Последний день начисления компенсации – день фактической выплаты зарплаты.

1. В бухучете начисление и выплату компенсации отразите проводками:

  • Д 91.2 – К 73 – начислена компенсация за задержку выплаты заработной платы
  • Д 73 – К 50 (51) – выплачена сотрудникам компенсация за задержку выплаты.

2. В налоговом учете, т.е. при расчете налога на прибыль, компенсацию не учитывайте. НДФЛ, поскольку компенсацию Вы выплачиваете в размере 1/150 ставки рефинансирования, удерживать не нужно на основании п.3 ст. 217 НК РФ. А вот страховые взносы, по мнению Минфина, на сумму компенсации нужно начислить (письмо Минфина России от 21 марта 2017 № 03-15-06/16239). Хотя есть аргументы, позволяющие не начислять страховые взносы, и, если Вы готовы отстаивать свою точку зрения в суде, то вот ссылки на судебные решения в пользу налогоплательщиков: постановление Президиума ВАС РФ от 10 декабря 2013 № 11031/13определение Верховного суда РФ от 18 декабря 2014 № 307-КГ14-5726, постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 октября 2015 № А56-64933/2014Волго-Вятского округа от 16 октября 2015 № А82-2306/2015Уральского округа от 18 февраля 2015 № Ф09-9926/14, ФАС Поволжского округа от 21 июля 2014 № А06-6685/2013Дальневосточного округа от 15 мая 2013 № Ф03-1527/2013Московского округа от 27 марта 2013 № А41-28843/12.

3. Компенсация за выплату зарплаты с задержкой в 6-НДФЛ не отражается, поскольку такая компенсация налогом не облагается (п. 3 ст. 217 НК РФ) и в перечне видов вычетов (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) не поименована (Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). В расчете по страховым взносам компенсацию отразите по тем же строкам, что и начисленную заработную плату, особого порядка для нее не установлено.

Заполняйте форму РСВ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируется всеми проверочными программами.

Заполнить онлайн ⟶

Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок