Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Как расcчитывается налоговая нагрузка по прибыли и по НДС?

  • 2 июля 2019
  • 29

Вопрос

Как расcчитывается налоговая нагрузка по прибыли и по НДС?

Ответ

Общая налоговая нагрузка в целом по предприятию рассчитывается как отношение сумм налогов, уплаченных в целом по предприятию, к выручке, полученной в соответствующем отчетном периоде.
При этом налоговая нагрузка (помимо общей налоговой нагрузки в целом по организации) может быть рассчитана отдельно по налогу на прибыль и отдельно по НДС.

Показателями для расчета налоговой нагрузки по НДС, являются:

  • величина налоговой базы по НДС,
  • сумма налога НДС, начисленная к уплате по Декларации по НДС.

Для расчета уровня налоговой нагрузки по НДС необходимо взять показатели следующих строк Декларации по НДС:

  • налоговая база по внутреннему рынку – сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3;
  • налоговая база по операциям со ставкой 0% – сумма строк 020 по всем кодам операций раздела 4;
  • сумма НДС к уплате в бюджет – сумма по строке 040 раздела 1.

Рассчитать налоговую нагрузку по НДС можно по двум формулам.

  1. Относительно налоговой базы по внутреннему рынку: отношение суммы налога, начисленного к уплате в бюджет, к налоговой базе по внутреннему рынку (в процентах).
  2. Относительно общей налоговой базы по операциям со ставкой 0% и по внутреннему рынку: отношение суммы налога, начисленного к уплате в бюджет, к налоговой базе, рассчитанной как сумма налоговых баз по операциям со ставкой 0% и по внутреннему рынку (в процентах).

Показателями для расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль являются:

  • величина налоговой базы по налогу на прибыль,
  • сумма налога на прибыль, начисленная к уплате по Декларации по налогу на прибыль в целом за год.

Формула по расчету налоговой нагрузки по налогу на прибыль следующая:

ННп = Нп / (Др + Двн),

где:

ННп — налоговая нагрузка по налогу на прибыль;

Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации;

Др — доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;

Двн — внереализационный доход, определенный по данным декларации по прибыли.

То есть, для расчета уровня налоговой нагрузки по налогу на прибыль необходимо взять показатели следующих строк Декларации по налогу на прибыль:

  • Др - отражается по строке 010 Листа 2;
  • Двн – отражается по строке 020 Листа 2;
  • Нп - сумма налога на прибыль к уплате в бюджет рассчитывается путем сложения показателей строки 180 Листа 02 и строки 040 Листа 04.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается как отношение налога на прибыль начисленного к налоговой базе по налогу на прибыль.

Посмотреть конкретные уровни налоговой нагрузки по конкретному налогу в конкретном регионе вы можете на сайте налоговой nalog.ru в разделе ​«Налоговая аналитика». В разделе «Налоговые паспорта» выберите свой регион и скачайте таблицу с его паспортом. Разделы 9 и 10 документа показывают налоговую нагрузку в регионе по видам деятельности и по отдельным налогам.

Кроме того, посмотреть, как налоговики в принципе (из каких показателей) производят расчет налоговой нагрузки возможно на сайте налоговой г. Санкт-Петербурга, где предложен сервис по расчету уровня налоговой нагрузки. Данную информацию вы можете посмотреть по ссылке http://213.24.57.221/ncalc/start_page.html.

Этим сервисом вы также можете воспользоваться, приняв за предельные показатели тот уровень налоговой нагрузки, который установлен в вашем регионе.

Заполнять формы онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок