БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Как заполнить пояснительную записку к декларации по ЕНВД на вычет по расходам на ККТ?

31 октября 2019
4
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как заполнить пояснительную записку к декларации по ЕНВД на вычет по расходам на ККТ? Итоговая сумма расходов больше 18 000 рублей. Нужно указывать сумму по факту или 18 000 рублей?

Ответ

Предприниматель вправе применить вычет в сумме расходов на приобретение ККТ. Размер вычета – не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ.

В действующей форме декларации нет отдельного поля для такого вычета. Новую форму декларации еще не приняли, она только в проекте. Пока образец не поменяли, ФНС рекомендует уменьшить налог в строке 040 раздела 3 декларации на сумму вычета. Если вычет больше чем налог, то в строке 040 поставьте «0». Ведь налог не может быть отрицательным. Разницу предприниматель вправе учесть в следующих периодах с учетом ограничений, установленных абзацами 4 и 5 пункта 2.2 статьи 346.32 НК. При этом к декларации ФНС рекомендует приложить пояснительную записку по форме из приложенияк письму от 20.02.2018 № СД-4-3/3375. В самой записке приводят информацию о наименовании и заводском номере ККТ, сумме вычета и др.

Важно: ЕНВД рассчитывают по каждому муниципальному образованию, где предприниматель состоит на учете в качестве плательщика по ЕНВД. Поэтому налог по конкретному ОКТМО можно уменьшить на расходы по приобретению только тех ККТ, которые применяете в данном муниципальном образовании.


Пример, как отразить в декларации по ЕНВД вычет по расходам на покупку ККТ

Предприниматель Львов А.В. – плательщик ЕНВД, занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований:

1) в г. Мытищи (код ОКТМО – 46634101001) – хранением автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04). Для этих целей он использует стоянку площадью 1000 кв. м;

2) в г. Волоколамск (код ОКТМО – 46605101001) – перевозкой грузов (код вида деятельности – 05). Количество автомобилей, используемых для перевозки, составляет: в январе–феврале – 5 штук, в марте – 6 штук.

В I квартале 2018 года Львов перечислил во внебюджетные фонды взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сотрудников, занятых:

 в г. Мытищи – 10 000 руб.;

 в г. Волоколамск – 12 000 руб.

В I квартале предприниматель перечислил вносы «за себя» в сумме 8096 руб. Эту сумму предприниматель решил полностью учитывать при расчете налога по деятельности в г. Мытищи.

В I квартале Львов купил и зарегистрировал две онлайн-ККТ. Одну стоимостью 20 000 руб. – в г. Мытищи, другую стоимостью 22 000 руб. – в г. Волоколамск.

Налог по деятельности в г. Мытищи
Декларацию по ЕНВД за I квартал 2018 года по деятельности в г. Мытищи предприниматель начал заполнять с раздела 2. В нем он отразил базовую доходность, физические показатели, корректирующие коэффициенты, налоговую базу и сумму налога.

Физический показатель – площадь стоянки в квадратных метрах. Месячная базовая доходность – 50 руб./кв. м. Коэффициент К2 равен 1.

Данные для определения базовой доходности по видам деятельности взяты из пункта 3 статьи 346.29 НК, а коэффициент К2 − из приложения 1 к решению Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 20.10.2016 № 12/3. Коэффициент К1 на 2018 год равен 1,868.

В разделе 3 бухгалтер указал налоговую базу и сумму налога, а также страховые взносы, уменьшающие ЕНВД. По строке 040 бухгалтер указал сумму налога, подлежащую уплате по декларации за минусом расходов на покупку ККТ:

5934 руб. (1000 кв. м × 50 руб. × 1,868 × 1 × 15% – 10 000 руб. – 8096 руб. – 18 000 руб.).

После этого бухгалтер заполнил раздел 1.

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2018 года Львов подписал и сдал в ИФНС по Мытищинскому району Московской области 19 апреля 2018 года. К декларации Львов приложил пояснительную записку с реквизитами ККТ и суммой расходов на приобретение в пределах допустимого вычета (18 000 руб.)

Налог по деятельности в г. Волоколамск
Декларацию по ЕНВД за I квартал 2018 года по деятельности в г. Волоколамск начал заполнять также с раздела 2.

Физический показатель – количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов. Месячная базовая доходность – 6000 руб./трансп. средство. Коэффициент К2 равен 1,0;

Данные для определения базовой доходности по видам деятельности взяты из пункта 3 статьи 346.29 НК, а коэффициент К2 − из приложения 1 к решению Совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29.09.2011 № 43-282. Коэффициент К1 на 2017 год равен 1,868.

В разделе 3 бухгалтер указал совокупную налоговую базу и общую сумму налога, а также страховые взносы и пособия, уменьшающие ЕНВД. По строке 040 бухгалтер указал «0», Так как разница между суммой налога к уплате и расходами на покупку ККТ отрицательная:

– 3101 руб. ((6000 руб./транспорт. средство × 5 шт. × 1,868 × 1,0 × 2 мес.) + (6000 руб./транспорт. средство × 6 шт. × 1,868 × 1,0 × 1 мес.)) × 15% – 12 000 руб. – 18 000 руб.)

После этого бухгалтер заполнил раздел 1.

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2018 года Львов подписал и сдал в ИФНС по Волоколамскому району Московской области 19 апреля 2018 года. К декларации Львов приложил пояснительную записку с реквизитами ККТ и суммой расходов на приобретение в пределах допустимого вычета (18 000 руб.)

Заполняйте декларацию по ЕНВД в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить декларацию онлайн ⟶

×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок