Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Вычет за ККТ при ЕНВД

  • 13 мая 2019
  • 13

Вопрос

Может ли предприниматель при ЕНВД получить вычет по расходам в общей сумме 80 000 рублей на модернизацию четырех ККТ?

Ответ

Предпринимателям на ЕНВД разрешено уменьшать сумму налога на расходы на модернизацию ККТ. Данный вычет за ККТ при ЕНВД применяется после уменьшения квартальной суммы налога на уплаченные в этом квартале страховые взносы, на расходы по оплате больничных сотрудникам за первые три дня болезни и на взносы по добровольному личному страхованию сотрудников, произведенные в их пользу на случай временной нетрудоспособности.

К оставшеюся после этого сумме налога применяется вычет за ККТ при ЕНВД в пределах 18 000 р. за каждую онлайн-кассу.  Если сумма налога к уплате за квартал меньше, чем затраты за онлайн-кассу, то использовать оставшуюся сумму вычета за ККТ при ЕНВД можно в следующих кварталах в течение установленного срока для применения вычета (2018 или 2018-2019 годы, об этом далее).

Что входит в вычет за ККТ при ЕНВД

По правилам п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ и в соответствии с письмом Минфина от 05.02.18 г. № 03-01-15/6379. в состав расходов, формирующих вычет за ККТ при ЕНВД, предпринимателю можно включить:

  • стоимость покупки самой кассы, фискальных накопителей для нее и программного обеспечения;
  • стоимость услуг по настройке онлайн-кассы, сопутствующих работ и услуг;
  • стоимость услуг оператора фискальных данных;
  • затраты на модернизацию ККТ;
  • другие траты по адаптации облайн-кассы к требованиям Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязательные условия для вычета за ККТ при ЕНВД

Чтобы использовать вычет за ККТ при ЕНВД, предприниматель должен выполнить три обязательных условия.

  1. Убедиться, что его модель онлайн-кассы есть в реестре ККТ, который ведет налоговая служба.
  2. Применять ККТ при ЕНВД, то есть только для расчетов в деятельности, подпадающей под этот спецрежим.
  3. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой инспекции с 1-го февраля 2017 г. по 1-е июля 2019 г. Если же предприниматель торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников, то для получения вычета за ККТ при ЕНВД зарегистрировать кассу нужно было с 1-го февраля 2017 г. по 1-е июля 2018 г.

Хотя условие о регистрации онлайн-кассы могло быть выполнено еще в 2017 году, тем не менее, заявить вычет за ККТ при ЕНВД можно только по сумме налога за 2018 год, если предприниматель торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания. При ведении иных видов бизнеса заявить вычет за ККТ при ЕНВД можно по суммам налога за 2018 и 2019 годы.

Чтобы претендовать на вычет за ККТ при ЕНВД, предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие сумму расходов на модернизацию каждой единицы кассы. Это, в первую очередь, договоры с исполнителями работ по модернизации ККТ, акты, кассовые чеки. Как организовать хранение таких документов, предприниматели решают сами (п. 1 ст. 7 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). При этом важно учесть, что хранить все бумаги по налогообложению ЕНВД предприниматель должен не менее пяти лет (п. 1 ст. 29, подп. 4 п. 1 ст. 2 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Подробнее об этом см. Как хранить бухгалтерские документы.

Если по модернизации ККТ в количестве четырех единиц исполнитель выставил единый счет, то нужно запросить у него более детальную информацию, чтобы подтвердить сумму затрат по модернизации, приходящуюся на каждую кассу. Ведь сумма вычета за ККТ при ЕНВД ограничена 18 000 р. на одну кассу.

По ссылке читайте подробно про онлайн-кассы для ИП на ЕНВД.

Как заявить вычет за ККТ при ЕНВД

Чтобы уменьшить сумму налога на затраты по модернизации касс, эти суммы необходимо отразить в декларации по ЕНВД. С отчетности за 4 квартал 2018 года действует форма отчетности из приказа ФНС от 26.06.18 г. № ММВ-7-3/414@. В ней предусмотрен специальный раздел 4 для отражения информации по вычету за ККТ при ЕНВД. В нем указывают по строкам:

  • 010 - название модели кассы, при условии, что эта модель есть в реестре ФНС;
  • 020 - заводской номер экземпляра ККТ;
  • 030 - номер кассы, присвоенный ей при регистрации в налоговой и инспекции;
  • 040 - дата регистрации кассы в налоговой инспекции;
  • 050 - сумма затрат, уменьшающих налог, в пределах 18 000 р. на каждую кассу.

Пример

Предприниматель оказывает бытовые услуги в привлечением наемного сотрудника и платит ЕНВД. За первый квартал 2018 г.:

  • сумма налога - 19 000 р.;
  • сумма уплаченных страховых взносов - 9000 р. (по 3000 р. за декабрь 2017 г., за январь и за февраль 2018 г.);
  • затраты на модернизацию ККТ - 20 000 р.

Вычет за ККТ при  ЕНВД у предпринимателя составляет 18 000 р., несмотря на то, что модернизация обошлась в 20 000 р. При этом уменьшить налог за первый квартал 2018 г. можно:

  • сначала на сумму уплаченных страховых взносов - 9000 р.;
  • за тем на часть вычета - 10 000 р.

Оставшуюся сумму вычета за ККТ при ЕНВД предприниматель вправе применить к налогу за следующие периоды 2018 года.

По ссылке читайте про новую декларацию по ЕНВД.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ

Подключите "БухСофт" со скидкой 50%

Акция на первое подключение к программе "БухСофт" Комфорт. Бухгалтерия + Зарплата и кадры

Подробнее об акции ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок