Налог на имущество физических лиц 2022: ставка, срок уплаты, расчет, льготы

Граждане платят налог на имущество один раз в год, авансовых платежей в отличие от организаций у физлиц нет. Сумму налога рассчитает ФНС, она же пришлет налоговое уведомление. Проверьте, правильно ли вам рассчитали налог на имущество, и нельзя ли его уменьшить за счет льгот. Налог на имущество физических лиц в 2023 году: ставка, расчет, срок уплаты, льготы>>>

Кто платит налог на имущество в 2022 году

Обязанность по уплате налога возлагается на собственника облагаемого объекта. Им может быть гражданин России или любого другого государства, а также лицо без гражданства. Налоговое резидентство роли не играет, плательщиками налога являются и резиденты, и нерезиденты.

В большинстве случаев собственники недвижимости обязаны самостоятельно уплачивать налог, но имеется одно исключение. Если объектом владеет несовершеннолетний собственник, налоговые обязанности за него исполняют родители или другие законные представители.

Собственник объекта может владеть им единолично или делить собственность с другими людьми или организациями. В зависимости от этого налог уплачивают следующим образом:

• Единоличный владелец оплачивает 100 процентов налога,

• Долевые собственники уплачивают налог пропорционально своим долям,

• При совместной собственности налог делится поровну на всех владельцев.

Используется объект или простаивает — значения не имеет. Для уплаты налога достаточно факта владения недвижимостью. Ее назначение, использование и прочие факторы не принимаются во внимание.

Скачать таблицу с льготами по налогу

Какие объекты облагаются налогом на имущество в 2022 году

Налог взимается при владении любой недвижимостью, зарегистрированной на физическое лицо. Важно, чтобы объект обладал признаками недвижимости, к таким объектам относят:

• Квартиры и комнаты,

• Частные жилые дома,

• Садовые дома,

• Нежилые строения на личном участке,

• Капитальные гаражи,

• Машино-места,

• Объекты незавершенного строительства,

• Прочая недвижимость.

Если объект не обладает признаками недвижимости, налог с него не взимается. Например, таких признаков нет у теплиц, хозблоков, металлических гаражей, разборных щитовых домиков и прочих объектов, которые можно в любой момент разобрать или переместить.

Не облагается налогом общее имущество жильцов многоквартирного дома. Это лестничные клетки и пролеты, подвальные и чердачные помещения, лифтовые помещения и шахты, мусоропроводы и т.д.

Изменения для бухгалтера в 2022-2023 годах

Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.

Список изменений с 1 июля	Скачать справочник бухгалтера
Изменения в работе с 1 июля	Скачать справочник бухгалтера

Ставки налога на имущество в 2022 году

В налоговом кодексе установлены предельные ставки. Налог может рассчитываться по кадастровой или инвентаризационной стоимости, от этого зависит выбор тарифа.

Точные ставки определяются региональным законодательством.

Где узнать ставки налога на имущество в 2022 году

Есть несколько вариантов. Самый надежный — уточнить ставки в налоговой инспекции по месту жительства. Также можно изучить региональный закон о налоге на имущество, главное – найти последнюю редакцию со всеми изменениями и дополнениями.

Еще один вариант — воспользоваться электронным сервисом на сайте ФНС. Пройдите по ссылке, расположенной ниже, укажите нужный налог, выберите из списка свой регион. По кнопке «Найти» сервис выдаст справочную информацию.

Справочный сервис ФНС >>> 

Как рассчитать налог на имущество в 2022 году

Налог рассчитывают по одной из двух стоимостей:

1. Кадастровой, если региональные законодатели утвердили дату начала расчета налога по такой стоимости,

2. Инвентаризационной, если в регионе нет закона о налоге по кадастровой стоимости.

К некоторым объектам применяют кадастровую стоимость, независимо от наличия регионального закона. К таким объектам относятся:

• Торговые и деловые центры. Сюда же относятся здания, которые изначально имели другое назначение, но были перепрофилированы под офисы, торговлю или общепит,

• Нежилые помещения, частично используемые под офисы, торговлю и общепит. Суммарная площадь таких помещений должна составлять от 20 процентов общей площади.

Региональные власти должны вести реестр кадастровых объектов и размещать его в открытый доступ на своих официальных сайтах.

Налог рассчитывают по простой формуле: умножают площадь облагаемой недвижимости на налоговую ставку и уменьшают результат за счет льгот при их наличии.

Если объект приобретен или продан в течение года, налог считают по количеству месяцев владения. Например, налог за год составляет 2 000 рублей. Допустим, собственник владел объектом только полгода, тогда необходимо заплатить 1 000 руб. (2 000 руб. : 12 мес. × 6 мес.).

В неполном году срок владения исчисляется месяцами. При этом важно правильно определить месяц, с которого начинается уплата налога. Сначала уточните дату оформления права собственности на объект, затем определите, нужно ли платить налог за этот месяц:

В случае гибели или уничтожения объекта подайте в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 24.05.2019 № ММВ-7-21/263. Приложите документы, подтверждающие факт утраты имущества, и ФНС перестанет начислять налог. В ответ на заявление вы получите подтверждение факта прекращения начисления налога или отказ.

Для упрощения расчетов пользуйтесь электронным калькулятором ФНС:

Калькулятор налога на имущество >>> 

Как заплатить налог на имущество в 2022 году

Налог уплачивается на основании уведомления налоговой инспекции. Рассылка уведомлений с суммами налога за прошлый год производится до 1 ноября, налог необходимо уплатить до 1 декабря.

Рассылку осуществляют двумя путями:

• Если у налогоплательщика зарегистрирован кабинет на сайте ФНС, уведомление поступит в него,

• Если кабинета нет, уведомление пришлют обычной почтой.

Для уплаты налога предусмотрено несколько различных вариантов:

• Воспользоваться платежным сервисом в личном кабинете на сайте ФНС,

• Перечислить оплату через интернет-банк или приложение любого банка,

• Уплатить через банковский терминал или операциониста банка,

• Сделать почтовый перевод.

Реквизиты для перечисления представлены в налоговом уведомлении. Если платить налог через кабинет на сайте ФНС, реквизиты не понадобятся, поскольку оплата списывается с банковской карты.

Кто может не платить налог на имущество в 2022 году

Некоторые налогоплательщики освобождены от уплаты налога. Льготы могут предоставляться на федеральном и региональном уровнях. В числе федеральных льготников — инвалиды, ветераны войн, военнослужащие, пенсионеры и т.д., полный перечень можно скачать по ссылке в начале статьи. 

Льгота заключается в том, что гражданин вправе не платить налог за один из облагаемых объектов, которыми он владеет. Например, при наличии двух квартир, можно не платить налог с одной из них. Какой именно — решает сам гражданин. Льготы не предоставляются на недвижимость:

• Используемую в предпринимательских целях,

• Входящую в перечень кадастровых объектов.

Наличие и условия предоставления региональных льгот необходимо уточнять в местном законодательстве или в сервисе ФНС:

Справочный сервис ФНС >>> 

Для получения льготы, необходимо сдать в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897. Проще всего оформить заявление в налоговом кабинете на сайте ФНС, но можно сдать и в бумажном виде.

Сдать заявление можно в любое время, но лучше сделать это до 1 мая. Тогда налог за прошлый год инспекторы рассчитают с учетом льготы, и гражданину не придется подавать заявление о перерасчете.