Мы собрали в таблицу все налоги с заработной платы в процентах в 2024 году. Таблицы помогут правильно определить базу для расчета НДФЛ и страховых взносов, точно рассчитать сумму налога и взносов с учетом последних изменений.
Работодатель обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ удерживают из зарплаты работника, взносы работодатель платит из своих средств. Важно правильно применять налоговые ставки, чтобы не переплатить и не допустить возникновения недоимки.
Какие налоги и взносы платят с зарплаты
Налоги с заработной платы: изменения 2024 года
Работодатель перечисляет в бюджет следующие налоги с зарплаты сотрудников:
-
НДФЛ,
-
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, рассчитанные по единому тарифу и перечисляемые в ФНС,
-
Страховые взносы на травматизм, рассчитанные по индивидуальному тарифу и перечисляемые в СФР.
В 2024 году необходимо учитывать ряд изменений, связанных с уплатой зарплатных налогов:
-
По страховым взносам в ФНС: утверждена новая предельная база, с 1 января 2024 года она составляет 2 225 тыс. руб.
-
По НДФЛ: изменены правила перечисления ЕНП, введены новые расчетные периоды, добавлено второе обязательное уведомление ЕНП и второй обязательный платеж.
-
По НДФЛ и взносам: расширен перечень необлагаемых выплат. В него вошла компенсация дистанционным работникам, выплата довольствия разъездным и полевым работникам.
Перечень всех изменений с комментариями специалистов смотрите в справочнике:
Налоги с заработной платы в процентах в 2024 году: НДФЛ
Для НДФЛ в НК предусмотрено несколько налоговых ставок. Работодатель выбирает нужную ставку с учетом ряда факторов:
-
Кто является получателем дохода. Физлицо может иметь статус налогового резидента или нерезидента РФ. Зарплата резидентов облагается ставками 13 или 15 процентов, к зарплате нерезидентов применяется ставка 30 процентов.
-
Какой доход выплачен физлицу. Помимо зарплаты работодатель может выплачивать отпускные, больничные, дивиденды, материальную помощь, премии, выдавать подарки. В некоторых случаях может применяться повышенная ставка, например, при выплате выигрыша.
-
Размер совокупного дохода с начала года. Доход физлица до 5 млн. руб. в год облагается ставкой 13 процентов. После превышения лимита в 5 млн. руб. ставка меняется на 15 процентов.
-
Наличие налоговых вычетов. Они не влияют на ставку, но уменьшают налоговую базу. В итоге уменьшается сумма удержанного налога.
Большинство работодателей удерживают НДФЛ из зарплаты сотрудников по следующим ставкам:
-
13 процентов. Ставка применяется, пока годовой доход работника не достигнет суммы 5 млн. руб.
-
15 процентов. Ставка применяется к сумме превышения над лимитом 5 млн. руб.
Перечень всех ставок НДФЛ, применяемых в 2024 году, смотрите в справочнике:
Налоги с заработной платы в процентах в 2024 году: страховые взносы в ФНС
Работодатель перечисляет в ФНС социальные отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ. С 2023 года взносы рассчитываются по единому тарифу и перечисляются одной общей суммой. В отличие от НДФЛ, работодатель не удерживает взносы у работника, а перечисляет из собственных средств.
Базовый тариф взносов зависит от годового дохода работника. Взносы рассчитываются по следующим ставкам:
-
30 процентов — пока доход работника не достигнет суммы 2 225 тыс. руб. в год.
-
15,1 процент — после достижения лимита в 2 225 тыс. руб.
Важно! Предельная база по взносам в ФНС в 2024 году — 2 225 000 рублей.
Помимо базового существуют сниженные тарифы:
-
15 процентов — для субъектов МСП. Зарплата в размере МРОТ облагается взносами по ставке 30 процентов, к сумме превышения над МРОТ применяется ставка 15 процентов.
-
7,6 процентов — для резидентов особых территорий, страхователей в отдельных отраслях, производителей некоторых видов продукции.
-
0 процентов — для некоторых нанимателей экипажей судов.
Перечень всех ставок страховых вносов, применяемых в 2024 году, смотрите в справочнике:
Налоги с заработной платы в процентах в 2024 году: взносы на травматизм
Взносы на травматизм каждый работодатель рассчитывает по своему индивидуальному тарифу. Его определяют в зависимости от класса профессионального риска, а класс зависит от основного вида деятельности страхователя. К тарифу могут применять скидки и надбавки в зависимости от индивидуальных условий работы у страхователя.
10 документов, которые нужны каждому бухгалтеру
Изменения для бухгалтера в 2024 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью про перемены, которые ждут бухгалтеров в ближайшее время. А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2024 году. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
