Страховые взносы с отпускных в 2024 году

Отпускные облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское, социальное страхование и травматизм. В 2024 году взносы рассчитываются по новым правилам, перечисляются в новые сроки, в платежках приводятся новые реквизиты.

Платежные поручения по взносам с отпускных:

Эксперты Системы Главбух связались с чиновниками Роструда и узнали, что учесть при расчете отпускных в 2024 году.

Рекомендации Роструда по расчету отпускных

Какими взносами облагаются отпускные в 2024 году

При выплате отпускных работодатель начисляет следующие страховые взносы:

• Отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ — рассчитываются по единому тарифу, перечисляются одной общей суммой на реквизиты ФНС.

• Отчисления на травматизм — рассчитываются по индивидуальному тарифу, перечисляются на реквизиты СФР.

Взносами облагаются отпускные при предоставлении очередного оплачиваемого отпуска. А также при предоставлении дополнительного отпуска, предусмотренного законодательством или ЛНА работодателя.

В Системе Главбух можете скачать образцы, которые пригодятся в работе каждому бухгалтеру. Они согласованы с ФНС, в интернете их не найдете. А сразу после скачивания читайте текст дальше.

Пять документов, которые нужны каждому бухгалтеру

Страховые взносы с отпускных: ставки в 2024 году

Взносы по единому тарифу

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ рассчитываются по единому тарифу с учетом совокупных выплат в пользу сотрудника:

Субъекты малого предпринимательства вправе применять сниженные тарифы:

• С суммы выплат в пределах МРОТ — 30 или 15,1 процент в зависимости от достижения лимита,

• С суммы превышения над МРОТ — 15 процентов.

Взносы на травматизм

Данные отчисления каждый страхователь рассчитывает по своему индивидуальному тарифу, подтвержденному в СФР. Величина тарифа зависит от класса профессионального риска, а он зависит от основного вида деятельности предприятия.

Как рассчитать взносы с отпускных

Чтобы получить сумму взносов, необходимо сумму отпускных умножить на тариф. Допустим, сотруднику начислены отпускные в размере 35 тыс. руб. Предприятие не относится к малым и применяет обычные тарифы, лимит в 1 917 тыс. руб. у данного работника не достигнут. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу составляют 10 500 руб. (35 тыс. руб. × 30%). Взносы на травматизм рассчитываются по индивидуальному тарифу. Пусть он составляет 1%, тогда предприятие отчисляет на травматизм 350 руб. (35 тыс. руб. × 1%).

Когда рассчитывают страховые взносы с отпускных

Взносы необходимо начислить за тот месяц, в котором начислили отпускные. Дата начала отпуска не принимается в расчет. Например, сотрудник идет в отпуск с 1 августа, бухгалтерия рассчитала и начислила отпускные 25 июля. Необходимо начислить взносы за июль, несмотря на то, что отпуск начинается в августе.

Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2024 году

Взносы по единому тарифу

Работодатель должен перечислить взносы не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до понедельника. График перечисления в 2024 году представлен в таблице:

Взносы на травматизм

Данные отчисления отправляются в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Срок продлевается, если платежная дата выпадает на выходной. График платежей на 2024 год представлен в таблице:

Страховые взносы с отпускных: как платить в 2024 году

Взносы по единому тарифу

Отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу направляются в адрес Казначейства ФНС, расположенного в Тульской области. С 1 января 2024 года платеж можно произвести одним вариантом - платежкой ЕНП. Платежки вместо уведомлений полностью отменены с 2024 года.

Процедура уплаты взносов включает два шага:

• До 25-го числа сдать налоговое уведомление или отчетность с суммой взносов.

• До 28-го числа отправить в банк платежку ЕНП, заполнив ее следующим образом: в поле 101 в качестве статуса плательщика необходимо указать код «01». В поле 104 указать КБК единого платежа – 182 010 612 010 100 005 10. В полях 105 – 109 проставить нули.

Взносы на травматизм

Данные взносы адресуются Фонду социального страхования. В каждом регионе действуют свои реквизиты для перечисления, уточнить их можно на сайте регионального отделения СФР. В заполнении платежки необходимо учесть следующие особенности:

• В поле 101 ставится статус плательщика «08»,

• КБК для перечисления взносов на травматизм — 797 102 120 000 610 001 60,

• В поле 105 необходимо привести код ОКТМО,

• В полях 106 – 109 проставляются нули.

Как заполнить платежное поручение по взносам с отпускных: образцы 2024 года

Взносы по единому тарифу

Платежка ЕНП:

Скачать образец

Взносы на травматизм

Скачать образец

Изменения для бухгалтера в 2024 году

Редакция журнала «Главбух» написала статью про перемены, которые ждут бухгалтеров в ближайшее время. А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2024 году. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.

Читать статью про изменения

Скачать справочник бухгалтера