Что учесть при заполнении нового бланка декларации по УСН за 2016 год

Актуализировано: 13.03.2017

Работая на упрощенке, каждый предприниматель и организация обязаны подавать декларацию по УСН по итогам года — это ключевая отчетность о деятельности компании или ИП, по которой налоговики имеют возможность проверить правильность уплаты налогов, узнать, не была ли скрыта часть доходов от государства и иные не менее важные вопросы. Особе внимание стоит обратить предпринимателям, которые не вели свою деятельность или закрыли дело в 2016 году, нулевую декларацию все равно придется подать даже за неполный год, равно как и тем, кто в течение прошлого года ничего не заработал.

За прошедший год декларация по УСН подается по новой форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 26.02.2016 ММВ-7-3/99@.

Разберем основные изменения подробнее.

Когда и как сдавать декларацию?

Компании представляют в Налоговую декларацию по УСН до 31 марта 2017 года, ИП — не позднее 2 мая 2017 года (срок перенесен, согласно требованиям п. 1 ст. 346.23 и п.7 ст. 6.1 НК РФ, на ближайший рабочий день, так как 30 апреля 2017 года — это воскресенье).

Ограничений о том, как подавать декларацию нет. И ИП, и организации могут представить сведения и в электронной форме, и заполнив вручную (ст. 80 НК РФ). Компаниям нужно подать свои декларации в Налоговую по месту регистрации юрлица, ИП — в ИФНС по месту жительства. Отчетность можно принести налоговикам лично, отправить письмом с уведомлением по почте или послать электронно.

Для заполнения на бумаге следует скачать бланк декларации по форме, утвержденной Минфином РФ, КНД 1152017. Помните, что исправления и помарки в форме не допускаются, налоговики могут не принять такой документ.

Поэтому проще и удобнее заполнять отчет в электронном виде, тем более, существует простая бухгалтерская программа для заполнения декларации по УСН, воспользоваться которой вы можете на сайте Бухсофт прямо сейчас.

Что изменилось в форме?

В состав обновленной декларации входит 6 разделов, требуется заполнять только свои разделы, так, для УСН «доходы минус расходы» и УСН с объектом налогообложения «доходы» в документе предусмотрены разные разделы, а вот общими и обязательными для всех являются титульный лист и последний раздел, где нужно отразить сведения о целевых поступлениях.

Наиболее важным изменением в декларации является появление раздела, где нужно отразить сведения об уплаченном торговом сборе, для тех, кто применяет УСН с объектом «доходы».

Стоит напомнить, что упрощенцы-доходники должны указать торговый сбор в вычете единого налога при УСН, равно как и страховые взносы с пособиями по болезни. Логично, что для расчета суммы торгового сбора, на которую возможно уменьшение «упрощенного» налога, и введен еще один раздел.

Также в новом бланке декларации для объекта «доходы» теперь можно регулировать ставку единого налога УСН. Особенно актуально это для тех коммерсантов, кто воспользовался правом на налоговые каникулы и не уплачивал «упрощенный» налог, так как его ставка при налоговых каникулах равна 0%.

В новой декларации нет и кодов объектов упрощенного налогообложения, так как они указаны в самом наименовании разделов документа.

Кроме того, нет в форме и места для оттиска, поскольку согласно положениям Федерального закона от 06.04.15 № 82-ФЗ компании и ИП имеют право, но не обязаны иметь круглую печать.

Уже не ИП — еще не освобожден от подачи декларации

Те предприниматели, кто в 2016 году прекратил свою деятельность, наравне с организациями и коммерсантами, по сведениям КУДиР которых за прошлый год не было никаких доходов и расходов, обязаны представить налоговиками «нулевую» декларацию, заполнив только титульный лист, а в прочих разделах поставив прочерки.

Сделать это нужно еще и потому, что пенсионщики вправе начислить страховые взносы за 2016 год по максимальному тарифу. Вообще, обязанность уплаты взносов в форме фиксированного платежа наступает сразу, как только физлицо приобретает статус ИП, и не зависит от рода деятельности, возраста и факта получения прибыли. Причем, даже после снятия статуса ИП и исключения из ЕГРИП, обязанность уплатить страховые взносы за весь период деятельности никуда не исчезает. Об этом напоминает и Министерство труда РФ в своем письме от 28.06.16 №17-4/ООГ-995.

Как известно, сведения о доходах ИП в Пенсионный фонд будут передавать налоговики. Если в Налоговую не представить свою декларацию, пусть и нулевую и за неполный год, у ПФР не будет данных о доходах предпринимателя за прошедший год, а значит, страховые взносы будут рассчитаны по фиксированному тарифу: восьмикратный МРОТ на начало расчетного года, умноженный на тариф ПФР (26%) и умноженный на количество месяце в году (12).

То есть, за 2016 год пенсионный фонд вправе насчитать 154851,84 рублей (6204 х 8 х 26% х 12).

Стоит отметить, что МРОТ на 2016 год был утвержден Федеральным законом от 14.12.2015 № 376-ФЗ и составил 6204 рубля, и хотя в июле прошлого года он был увеличен до 7500 рублей, на годовую сумму страховых взносов ИП это не влияет.

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, который в ч. 11 ст. 14 разрешал взыскание взносов в максимальном размере, утратил силу с 1 января 2017 года. И пока не понятно могут ли сотрудники ПФР применять его к правоотношениям возникшим, до этой даты - то есть к исчислению годовой суммы страховых взносов за 2016 год. Значит стоит не пренебрегать законом и представить в органы требуемую декларацию в установленные сроки.