Расчет страховых взносов в 2018 году. Новые коды тарифов
Изменение тарифов страховых взносов для работодателей с 2018 года
С 1 января 2018 года начинают действовать новые предельные размеры базы для начисления страховых взносов:
| Вид страхования | Предельный размер базы |
|---|---|
| Пенсионное | 1 021 000 руб. |
| Социальное | 815 000 руб. |
| Медицинское | Взносы взимаются со всех облагаемых выплат в пользу работника без ограничения |
Утверждено Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г."
В 2018 году действуют новые коды тарифов страховых взносов
В связи с передачей администрирования взносов из фондов в ФНС и утверждением нового Расчета по страховым взносам с 01.01.2017 будут применяться новые коды тарифов. Коды указаны в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
Ставки тарифов остались без изменения, по некоторым тарифам появились дополнительные ограничения.
| Наименование тарифа | Код тарифа | Пенсионное страхование | Медицинское страхование | Социальное страхование* | Всего |
|---|---|---|---|---|---|
| Общий режим | 01 | 22% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| Плательщики применяющие УСН | 02 | ||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД | 03 | ||||
| Общие тарифы при превышении размера бызы 815 000 руб. (социальное страхование) | 22% | 5,1% | - | 27,1% | |
| Общие тарифы при превышении размера бызы 1 021 000 руб. (пенсионное страхование) | 10% | 5,1% | - | 15,1% |
* Для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), применяется специальный тариф 1,8%.
Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов
(взносы на суммы, превышающие 1 021 000 рублей по пенсионному страхованию и 815 000 рублей по социальному страхованию, не начисляются)
| Наименование тарифа | Код тарифа | Пенсионное страхование | Медицинское страхование | Социальное страхование | Всего |
|---|---|---|---|---|---|
| Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деят. (ХО / ВЖХО / ВПХО) |
04 |
13% |
5.1% |
2.9% |
21% |
| Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности (ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) |
05 |
||||
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (ОДИТ/ВЖИТ/ВПИТ) |
06 |
8% |
4% |
2% |
14% |
| Оплата членам экипажей судов (ЧЭС / ВЖЭС / ВПЭС) |
07 |
- |
- |
- |
- |
| Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в подп.5 п.1 ст.427 НК РФ (ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) Доп. условие - сумма дохода не должна превышать 79 млн. руб. |
08 |
20% |
- |
- |
20% |
| Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) |
09 |
||||
| НКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) |
10 |
||||
| Благотворительные организации на УСН (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) |
11 |
||||
| Индивидуальные предприниматели, применяющие "патентную" систему налогообложения" (ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) |
12 |
||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС) |
13 |
14% |
0% |
0% |
14% |
| Организации участники СЭЗ Крым и Севастополь (КРС / ВЖКС / ВПКС) |
14 |
6% |
0,1% |
1,5% |
7,6% |
| Резидент территории опережающего социально-экономического развития ( ТОР / ВЖТР / ВПТР) |
15 |
||||
| Резидент свободного порта Владивосток (СПВЛ / ВЖВЛ / ВПВЛ) |
16 |
||||
| Организации, включенные в реестр ОЭЗ в Калининградской области (КЛН / ВПКЛ / ВЖКЛ) |
17 |
||||
| Организации, производители анимационной аудиовизуальной продукции (АНМ / ВПАН/ ВЖАН) |
18 |
8% |
4% |
2% |
14% |
* Если организация имеет право начислять страховые взносы по пониженным тарифам, то по общему правилу эти тарифы нужно применять ко всем выплатам, в том числе и к выплатам в пользу сотрудников-иностранцев. Из этого правила есть одно исключение.
Пониженные тарифы могут быть выше специального тарифа, предусмотренного для иностранцев. В таком случае применяют специальный тариф.