В России нет единого нормативного документа со списком налогов ИП в 2022 году. Поэтому кажется, что предприниматели мало что платят. Однако на самом деле все зависит от конкретной ситуации. Дополнительные платежи появляются, если нанять работников, использовать имущество, загрязнять природу. Смотрите в статье, какие налоги платит ИП в 2022 году
Какие налоги платит ИП в 2022 году
Список налогов ИП в 2022 году включает в себя, как минимум, две позиции — платеж по системе налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель, и страховые взносы в фиксированном размере «за себя».
Кроме этого обязательного минимума, оплата налогов ИП в 2022 году включает:
- «зарплатные» платежи, если коммерсант нанимает на работу жителей нашей страны;
- имущественные отчисления, если он использует для предпринимательства недвижимость, транспортные средства или земельные участки.
Читайте также: Изменения по ИП в 2022 году
Как правило, у большинства коммерсантов есть хотя бы одно транспортное средство, а зачастую и больше.
Пример 1
Предприниматель Иванов развозит заказы по Москве на собственном грузовике с мощностью двигателя 106 кВт. В таком случае Иванов обязан платить транспортный налог.
В зависимости от сферы деятельности, налоги ИП в 2022 году могут также включать в себя иные переводы в бюджет страны.
Читайте также: Налоги для ИП на патенте в 2022 годуПример 2
Предприниматель Иванов использует собственную котельную для отопления фермы. Котельная работает на мазуте и выбрасывает в воздух оксид азота и оксид углерода. Поэтому Иванов обязан платить за негативное воздействие на природу.
Патент: налоговая база 2022
В составе налогов такого ИП в 2022 году, прежде всего – оплата патента:
Если предприниматель не использует имущество, не привлекает работников и не имеет иных дополнительных обязательств перед бюджетом, то он должен только заплатить за патент и рассчитаться по страховым взносам за себя.
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентное налогообложение, устанавливает пункт 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.
Патент предполагает, что налоговая база в 2022 году – это потенциально возможный доход по виду бизнеса, который подпадает под ПСН.
Если коммерсант платит за полный год, ему достаточно умножить показатель потенциального дохода на ставку налогообложения – обычную или пониженную.
В соответствии с изменением текущего года, этот показатель при ПСН разрешено уменьшать на уплаченные страховые взносы.
Пример 3
Налогообложение ИП в 2022 без работников
Предприниматель Иванов – фотограф, он зарегистрировался на территории Московской области и будет оказывает жителям услуги в области фотографии.
Сумма ожидаемых поступлений за год по такому виду бизнеса закреплена в Законе Московской области от 6-го ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ и составляет 914 000 рублей. В первые два года ставка налогообложения для Иванова составит 0 процентов - как для вновь зарегистрированного. Затем она поднимется до 6%.
Соответственно, при ожидаемой выручке в размере 914 000 р. годовой платеж составит 54 840 р. (914 000 р. х 6%).
Если предприниматель оплачивает срок менее календарного года, то сумму платежа при применении ПСН он рассчитает по формуле:
Кроме базового платежа при ПСН, у бизнесмена могут быть иные обязательства перед госбюджетом.
Изменения для бухгалтера во втором полугодии 2022 года
Редакция журнала «Главбух» подготовила гид по последним изменениям в налогах, взносах, трудовом законодательстве в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые уже вступили в силу в 2022 году. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.
Налоги ИП, если у него есть наемные работники
Если частный бизнесмен набирает работников в штат или нанимает людей по гражданско-правовым договорам, он обязан дополнительно:
- удерживать НДФЛ с вознаграждений трудящимся;
- платить за них страховые взносы.
Для ИП такие налоги относятся к «зарплатным», так как он платит не за себя, а за людей, работающих в его интересах. Если коммерсант выступает налоговым агентом по НДФЛ, он не расходует собственные средства.
Он удерживает НДФЛ, когда выдает вознаграждения штатным сотрудникам, либо когда рассчитывается с подрядчиками или исполнителями услуг.
Пример 4
Предприниматель Иванов зачислил в штат бухгалтера и установил ему оклад 40 000 р. в месяц. Если бухгалтер - налоговый резидент РФ и у него нет иных доходов, то ставка НДФЛ составит 13 процентов.
Если бухгалтер не заявит вычеты по НДФЛ, то Иванов будет ежемесячно удерживать из его заработной платы НДФЛ в размере 5200 р. (40 000 р. х 13%). На руки бухгалтер получит только 34 800 р. (40 000 р. – 5200 р.). А НДФЛ в сумме 5200 р. Иванов перечислит в бюджет как налоговый агент.
Что касается обязательных взносов, то их коммерсант платит за свой счет. Размер отчислений зависит от облагаемой базы, то есть от величины вознаграждений физлицам.
У ИП нет наемных работников: какие налоги платить
Кроме основного платежа по избранной системе налогообложения, налоги ИП за себя в 2022 году включают платежи имущественного характера.
Коммерсант обязан платить за недвижимость, за транспорт, за участок земли. Такие издержки неизбежны, если он использует имущественные объекты для предпринимательских целей.
Таблица 1. Имущественные налоги ИП в 2022 году без работников на патенте
|
Платеж |
Какие предметы облагаются |
Налоговая ставка |
|
За имущество |
Жилая или нежилая недвижимость, которую используют в бизнесе – квартира, комната, жилой дом, здание, помещение и так далее |
0,1 процента от кадастровой стоимости – по жилым объектам, незавершенному строительству, гаражам, машиноместам, хозяйственным постройкам в садах и на огородах 2 процента от кадастровой оценки - по коммерческой недвижимости, в том числе по офисным и торговым помещениям 0,5 процента - по иным недвижимым объектам |
|
За средства передвижения |
Самоходный и несамоходный автомобильный, наземный, водный и воздушный транспорт, который нужен, чтобы получать прибыль от бизнеса |
Различается в зависимости от категории ТС. Для автотранспорта ставка составляет от 1 до 10 рублей с каждой лошадиной силы мощности двигателя |
|
За землю |
Земельные участки, не выведенные из-под обложения |
Устанавливают муниципальные власти в размере:
|
Платит ли ИП страховые взносы за себя и работников
Предприниматель платит страховые взносы «за себя» в обязательном порядке, а за работников – только если привлекает их к труду в собственных интересах.
В качестве налогов ИП вносит в 2022 году за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Образец платежного поручения по взносам на ОПС:
Образец платежного поручения по взносам на ОМС:
По взносам на ОПС платежи предпринимателя за себя составляют:
- 32 448 рублей при годовом доходе от бизнеса в пределах 300 000 р.;
- 1% с поступлений, превышающих 300 000 р.;
- в целом по итогам года – не более 259 548 р.
По взносам на ОМС достаточно уплатить за 2022 год фиксированную величину 8426 р., независимо от размера годовой выручки.
Пример 5
Налоги ИП за себя в 2022 году без работников
Предприниматель Иванов получил за весь год 700 000 р. в качестве дохода от оказания фотографических услуг. В таком случае он уплатит за себя:
взносы на ОПС - на сумму 36 448 р. (32 448 р. + (700 000 р. – 300 000 р.) х 1%);
взносы на ОМС - на сумму 8426 р.
Если бизнесмену нужен персонал, ему придется платить четыре вида взносов с выплат наемным специалистам, и не менее двух видов взносов – при расчетах по гражданско-правовым сделкам. С вознаграждений подрядчикам и исполнителям необходимо начислять взносы на ОПС и ОМС.
Таблица 2. Ставки налогов ИП в 2022 году за работников
|
Вид взноса за персонал |
Тариф по взносу |
|
На пенсионное страхование |
Общий – 22 процента по доходам в рамках предельной базы, 10 процентов – по доходам свыше предельной базы. Дополнительный за вредность – от 2 до 9 процентов, в зависимости от вида работы. Пониженный – от 0 до 14 процентов, в зависимости от сферы деятельности коммерсанта |
|
На социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
Общий – 2,9 процента по доходам в рамках предельной базы, 0 процентов – по доходам свыше предельной базы. Для иностранцев, временно пребывающих в России – 1,8 процента по доходам в рамках предельной базы, 0 процентов – по доходам свыше предельной базы Пониженный - от 0 до 2 процентов, в зависимости от сферы деятельности |
|
На социальное страхование от несчастий на производстве и профессиональных заболеваний |
От 0,2 до 8,5 процентов - в зависимости от класса профессионального риска, который присвоен виду деятельности предпринимателя |
|
На медицинское страхование |
Общий – 5,1 процента Пониженный - от 0 до 5 процентов, в зависимости от сферы деятельности |
Сравним на примере, сколько взносов работодателю придется заплатить с вознаграждений по трудовому и гражданско-правовому соглашению.
Пример 6
Предприниматель Иванов заключил трудовой договор с бухгалтером и назначил ему оклад в размере 40 000 р.
Кроме того, Иванов нанял физлицо - подрядчика для ремонта офиса и заплатил ему 40 000 р. В договоренности о ремонте стороны не закрепили обязанность Иванова делать взносы «на травматизм».
При таких условиях по итогам месяца Иванов заплатит страховые взносы:
с оплаты труда бухгалтера – в общей сумме 12 080 р. (40 000 р. х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%));
со стоимости ремонта – суммарно 10 840 р. (40 000 р. х (22% + 5,1%)).
Нужно ли ИП платить налог на имущество
Платеж за недвижимое имущество числится в составе налогов ИП в 2022 году, если бизнесмен использует в предпринимательстве один или несколько объектов недвижимости. В таком случае он платит определенный процент от стоимости объекта.
Подробнее про налог на имущество физических лиц читайте в статье по ссылке.
Когда ИП платит НДС
ИП на патенте без работников или с ними платит НДС в нескольких случаях. К примеру, если ввозит на территорию России товары или иное облагаемое имущество. А также если исполняет обязанности налогового агента по НДС.
Пример 7
Предприниматель Иванов купил лицензию на иностранное программное обеспечение у немецкого правообладателя без представительства в России. Единовременный лицензионный платеж составляет 5400 р. с учетом российских налогов.
Коммерсант обязан удержать НДС в размере 900 р. (5400 р. х 20/120) и заплатить его в бюджет одновременно с лицензионной выплатой в размере 4500 р.
В остальных случаях НДС платят только те бизнесмены, кто выбрал для себя ОСНО или ЕСХН.
Если ИП платит налоги в рамках ОСНО или вносит единый сельскохозяйственный налог, он обязан перечислять НДС по облагаемым операциям, в том числе по отгрузкам и импорту.
Правила налогообложения НДС для таких коммерсантов аналогичны правилам для организаций. В обоих случаях налогоплательщики выполняют требования главы 21 НК РФ.
Пример 8
Предприниматель Иванов работает на ОСН. Он отгрузил российскому покупателю 50 кг конфет стоимостью 500 р. за килограмм без НДС.
Если реализация конфет облагается НДС по ставке 20%, то НДС составит 100 р. за каждый килограмм (500 р. х 20%). Тогда с учетом НДС такая поставка стоит 30 000 р. ((500 р. + 100 р.) х 50 кг).
Предприниматели на общем режиме могут не платить НДС на основании статьи 145 НК РФ, если вписываются в лимит по выручке. Он составляет 2 миллиона рублей за три предшествующих календарных месяца, идущих друг за другом.
Должен ли ИП платить налог на прибыль
Предприниматель не платит налог на прибыль. Однако у него могут возникнуть обязанности налогового агента.
Это произойдет, например, когда он получает от иностранного правообладателя лицензию на использование импортного программного обеспечения.
В таком случае он должен удержать налог на прибыль, когда перечисляет лицензионный платеж.
Однако в международном договоре могут быть закреплены другие правила. В таком случае в зависимости от резидентства правообладателя российский потребитель либо не будет удерживать налог на прибыль, либо удержит его по сниженной ставке.
Какие еще налоги платит ИП в 2022 году
Экологические платежи, утилизационный сбор — это дополнительные неналоговые платежи ИП в 2022 году. Однако платят их не все и не всегда.
Экологический сбор коммерсант платит, если производит или ввозит в РФ товары, в том числе упаковку, которые он не утилизирует.
Этот вопрос регулирует Федеральный закон от 24-го июня 1998 г. № 89-ФЗ. Список облагаемых товарно-материальных ценностей приведен в распоряжении Правительства от 31-го декабря 2020 г. № 3721-р. Подробнее про экологический сбор читайте в статье по ссылке.
Утилизационный сбор бизнесмен платит, если изготавливает или импортирует автомашины, прицепы или шасси. Подробнее об этом читайте в статье по ссылке.
Плату за вред природе коммерсант вносит, если в процессе деятельности загрязняет атмосферный воздух вредными веществами или сбрасывает их в воду.
Также нужно платить за утилизацию отходов. Этот вопрос регулирует Федеральный закон от 10-го января 2002 г. № 7-ФЗ.
Новый курортный сбор бизнесмен платит, если едет в командировку на юг нашей страны или на Алтай. Этот сбор действует в Республике Крым, в Краснодарском, Алтайском, и Ставропольском краях. Данный вопрос регулирует Федеральный закон от 29-го июля 2017 г. № 214-ФЗ.